1、旅游企业财务管理第二次作业10100216 杨丽婷一、如何对货币资金进行控制1、 现金的管理a现金管理制度：现金的使用范围；库存现金限额管理；现金收支的有关规定b现金的收支管理：完善企业内部现金收支管理的各项规章制度；编制现金收支预算，合理安排现金支出；现金收支管理效果的考核c提高现金使用效率的其他方法2、银行存款的管理1.银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。（1） 基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。（2） 一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银
2、行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（3） 临时存款账户是存款人因临时经营活动需要和外地临时机构开立的账户，办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。（4） 专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。办理基本建设和更新改造和其他特定用途的需要专户管理的资金。2. 账户开立与撤消（1） 开立与撤消银行账户，由使用单位财务部门提出开立申请与撤消申请，报总裁批准，同时报集团计财部备案。（2） 对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。（3） 银行核发
3、的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。二、如何对应收账款进行控制和分析（一）通过信用政策的变化加以控制和调节：1、信用期限 2、信用标准 3、现金折扣 4、收款方针（二）通过应收账款的周转率进行具体分析赊销收入净额 应收账款周转率= 应收账款平均余额 赊销收入净额=当期销售净收入 - 当期现销收入 应收账款平均余额=（期初应收账款余额 + 期末应收账款余额）/2 365 应收账款周转天数= 应收账款周转率 三、存货如何控制1、由于存货买价取决于购入存货的数量和存货价格，所以在管理时应注意存货购入的数量不能过多，应合理确定购入量，以避免占用企业过多资金。货比三家，选择价钱合理又符合本企业
4、所需档次存货以降低采购成本。2、同一种存货在价格、质量、品种、规格、型号大致相同前提下要选择离本企业较近的一家供应商，以降低差旅费、运杂费、途中损耗等多项开支。3、采用提高工作效率、加强经济责任制、实施存货科学管理等方法降低仓库的折旧费、维修费、管理人员的工资。4、尽量避免缺货成本的出现。四、固定资产如何分类和计价分类：（一）按经济用途划分 （二）按使用情况划分 （三）按其所属关系划分 （四）按性能属性划分计价：（一）原始价值 （二）重置完全价值 （三）折余价值五、无形资产如何计价和摊销1、无形资产的计价 a 实际成本计价，具体是指：投资者作为资本金或者合作条件投入的无形资产，按照评估确认或者
5、合同、协议约定的金额计价；购入的无形资产，按照实际支付的价款计价；自行开发并且依法申请取得的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价；接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金额或同类无形资产的市价计价。投资者投入的无形资产，按协议规定计价。b 效益计价法 c 行业对比计价法 d 技术寿命计价法 e 合同随机计价法2、无形资产的摊销，采取直线法计算，主要分以下三种情况：第一，受让或投资的无形资产，法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益年限的，按法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则摊销。第二，法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销。第三，法律和合同或者企
6、业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于 10 年。六、旅游企业的成本费用包括哪些内容（一）主营业务成本：原材料耗用成本、旅行社营业成本、商品进价成本、其他（二）期间费用：营业费用、管理费用、财务费用七、旅游企业成本费用管理的原则是什么（一）严格遵守国家规定的成本费用开支范围（二）正确处理降低成本费用与保持服务水平的关系（三）实行全面成本费用管理八、什么是旅游企业的成本费用控制成 本 费 用 控 制 是 指 在 成 本 费 用 形 成 的 全 过 程 ， 按 照 国家成本费用制度的有关规定和成本费用预算的要求， 通 过 经 常 性 监 督 和 及 时 纠 正 偏 差
7、 ， 把 各 项 费 用的 发 生 和 成 本 的 形 成 限 制 在 成 本 费 用 预 算 之 内 ， 以 实 现 成 本 费 用 不 断 降 低的 一 种 管 理 方 法 。九 、 旅 游 企 业 的 税 金 主 要 有 哪 几 种车 船 使 用 税 、 房 产 税 、 城 镇 土 地 使 用 税 、 印 花 税 、 营 业 税 、 城 市 维 护 建 设 税 、企 业 所 得 税 、十 、 简 述 旅 游 企 业 的 利 润 分 配 程 序.支付被没收财物损失和各项税收的滞纳金、罚款； 弥补企业以前年度亏损（指超过用所得税前的利润抵补亏损的期限，仍未补足的亏损） ；提取法定盈余公积金；提取公益金；向投资者分配利润。对于实行股份制的企业在提取公益金后按下列顺序分配：1、支付优先股股利2、按公司章程或股东会议决议提取任意盈余公积金 3、支付普通股
