1、1全面预算编制实验根据下面资料编制为 A 公司编制 2014 年度预算：A 公司是一家中等规模的股份制制造性企业，该公司在进行了周密调研基础上，经董事会认可，确定了 2014 年度（预算年度）的目标利润为 110 万，根据这个目标，公司预算委员会和各部门着手进行 2014年预算的编制工作。首先，他们找出报告年度（2013 年）的、经会计核算所编制的实际资产负债表。要求：根据下述资料，结合调查、预测、分别编制 2014 年各个预算：1销售预算公司经过市场调查，取得以下有关资料： 2014 年内各季度的销售量分别为：一季度 8000 件、二季度 9000 件、三季度 10000 件、四季度 110
2、00件； 每件销售价格为 120 元； 估计各期的销售收入中有 70%于当季收到现金，其余 30%将于下一季度才能收现。2.生产预算 2014 年期初产成品存货为 800 件，年末产成品存货为 1200 件； 2013 年实际单位生产成本为 60 元； 预计各季度末产成品存货数量相当于下一季度销售数量的 15%。为了简化，我们假设期初、期末没有在产品。3.直接材料预算 假定该公司只需要一种材料单位产品材料消耗量为 4 公斤，每公斤单位外购成本为 5 元； 假定每季度的购料款当季只付 40%，余下的 60%可以在随后的两个季度内分别依次支付 50%和10%； 2013 年年末（发生于 12 月份
3、）的应付帐款为 24000 元，为计算简便，忽略发生于第三季度的应付账款； 各季度材料库存按下一季度生产需用量的 10%计算； 2014 年期初材料库存量 2500 公斤，年末库存量为 4500 公斤。4. 直接人工预算 单位产品生产需耗直接人工工时 4 小时； 各等级的单位直接人工成本为 8 元； 假定直接人工全部表现为现金支出。5制造费用预算该公司经过预测，将 2014 年所要开支的制造费用开支预计数编制成预算，并按各季度平均发生现金支出，确定出分季度的现金支出数。6单位生产成本预算假定采用全部成本法7.销售与管理费费预算公司根据销售预算所确定的销售量和有关行政管理活动，估计出预算期内的销
4、售与管理费用差编成预 。对其中的现金支出假定平均分配。8.资本支出预算公司计划在 2014 年到 2017 间进行一项新项目（甲）开发，总投资额预计为 280 万元，其中，安排在2014 年内第二季度的投资额为 150 万元，用于购置设备，全部表现为现金支出。9.现金预算 公司规定预算期内每季度的最低库存现金余额为 10 万元，2013 年末库存现金余额为 35 万元； 公司在 2014 年第一季度购入有价证券 25 万元。 若向银行借款，则应于季初借入，偿还应安排在季末进行，借款利息按年利率 10%计算，在借款2偿还时一并归还。 预计 2014 年共付股利 40 万元，每季度平均安排支付； 每季度预计交纳所得税分别是，一季度 110373 元，二季度 127000 元，三季度 137849 元，四季度 160250 元。10. 预计损益表 公司产品成本计算采用全部成本法； 存货计算采用先进先出法11. 预计资产负债表
