1、1华侨大学 国家税收 试卷 A 班级 考试时间 姓名 学 号 一、单项选择题：（每小题 1 分，共 10 分）1、从我国目前的具体实践看，收入占比最大的税种是( )。A消费 税 B增值税 C营业税 D企业所得税2、某投资者 2010 年 9 月 1 日购入 1000 股的贵州茅台股票，成交价为 160 元/股，11 月 25 日他以每股 200 元的价格全部卖掉手中的贵州茅台股票，该买卖回合共需缴纳（ ）证券交易印花税。A. 0 元 B.160 元 C. 200 元 D.360 元3、某公司 2009 年发生两笔互换房产业务，并 办理了相关手续。第一笔 业务换出的房产价值 500 万元，换进的
2、房产价值为 600 万元；第二笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 300 万元。已知该公司所在地的契税税率为 3%，则该公司应缴纳契税为（ ）A.3 万元 B.6 万元 C.9 万元 D.18 万元4、金银首饰征收消费税是在（ ）征收。A.生产环节 B.批发环节 C.销售环节 D. 零售环节5、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值300 万元，乙公司的货物价值 200 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，后因故该购货合同未兑现。乙公司 应缴纳印花税（ ）A300 元 B600 元 C1500 元 D1650 元26、下列项目中，
3、既是增值税法定税率，又是增 值税 进项税额扣除率的是（ ）A.6 B. 7 C. 13 D.17 7、增值税的征税对象是销售应税货物的（ ）。A. 全部价款 B. 货款 C.增值额 D.实际制造成本8、企业自用房产的房产税计税依据是（ ）A. 房产建筑面积 B. 房产使用面积 C. 房产原值 D. 房产余值 9、2010 年 1 月 1 日，王某与李某签订租赁合同，合同规定王某将自己的一辆宝来小轿车租给李某，为期一年，但 该合同未对谁缴纳车船税作出规定， 则当年该小轿车的车船税的纳税人应为（ ）。A. 王某 B. 李某 C.王某代李某缴纳 D.税务机关指定李某或王某10、耕地占用税税法规定，对
4、单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（ ）倍以下耕地占用税。A.一 B. 二 C.三 D.四二、多项选择题：（每小题 2 分，共 20 分）1、我国现行的税收实体法中，由全国人大（或其常委会）制定的有（ ）A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.个人所得税 E.车船税2、下列项目中，适用 13%税率征收增值税的货物有（ ）。 A.教材 B.巧克力 C.食用橄榄油 D.饲料3、下列属于地税系统征收的税种有（ ）3A、土地增 值 税 B、房产税 C、车辆购置税 D、城镇土地使用税4、下列项目中，可免征增值税的有：（ ）A古旧 图书 B农业生产者销售的自产农产品 C回收的废旧
5、物资 D进口后销售给残疾人专用的物品5、我国现行普通标准住宅的认定标准是（ ）。A住宅小区建筑容积率在 10 以上 B不在城区的黄金地段 C单套建筑面积在 120 平方米以下( 可在 20%幅度内适当上浮)D实际 成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格 12 倍以下6、下列项目中，实行从价及从量复合税率计征消费税的有（ ）A进口化 妆 品 B卷烟 C粮食白酒 D薯类白酒7、下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。A进口后的设备维修服务费 B进口货物在境内的复制权费C进口关税及其他国内税 D货物运抵我国境内输入地起卸后的运杂费8、记载资金的账簿按（ ）合计金额为印花税的计税依据。A实收 资本
6、 B固定资产 C资本公积 D盈余公积 9、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ） A纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，减半征收土地增值税； B. 纳税人建造普通标准住宅出售，增 值额未超过扣除 项目金额 20的，免征土地增值税； 4C. 纳税人建造普通标准住宅出售，增 值额超过扣除 项目金额 20的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税； D. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税 。10、车辆购置税的计税依据有：（ ）A支付的全部价款和价外 费用（不含增值税） B.最低计税价格 C关税
7、完税价格+关税+ 消费税 D.支付的全部价款和价外费用（含增值税） 三、判断题: （每小题 1 分，共 10 分）1车辆购置税的纳税人是销售应税车辆的单位和个人。 （ ）2. 除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。 （ ）3增值额超过扣除项目金额之和 20%的， 应就其全部增 值额按规定计算土地增值税。 （ ）4以竞价方式出让的土地，其契税计税依据价格为竞价的成交价格。 （ ）5对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同 书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。 （ ）6.缴纳了车船税的船舶可不再缴纳船舶吨税。 （ ）7个人所有的房产，暂免征
8、房产税。 （ ）8.2009 年 1 月 1 日起，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80 万元以下的，认定为小规模纳税人。 （ ）9、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。 （ ）10城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、 营业税额(下称“三5税”) 和查补的“ 三税”税额，因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款不作为计税依据。 （ ）四、计算题：（要求列出计算式，共 40 分）1、泉州市区某车行已认定为增值税一般纳税人，主要经销法国进口标致车，同时也经营一汽车修理店。2010 年 10 月，该车行进口一批标致小轿车
9、，海关审定的关税完税价格为 300万元。当月，该车行共销售 8 辆小轿车，收到的款 项 共计 234 万元；同月，该车行兼营的汽车修理修配业务收入 50 万元（不含增值税），用于汽车修理修配业务购进的零部件专用发票上注明的税款共 5.1 万元。已知该车行进口车适用的关税税率为 20%，消费税税率为 12%。要求：根据上述资料， 计算：（1）该车行 10 月份应缴纳的关税； （2 分）（2）该车行 10 月份应缴纳的消费税；（2 分）（3）该车行 10 月份应纳税增值税； （4 分）（4）该车行 10 月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（4 分）2、作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书
10、店，取得个体工商户营业执照。吴某 2009 年 10 月份收入如下：（1）被某电视台“ 十一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费 4000 元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬 400 元；6（3）出版个人作品集，取得收入 2 万元；（4）书店销售总额 9 万元，扣除进货成本、税金、费 用后，纯收入 3 万元。（5）应邀为某房地产开发商的楼盘剪彩，一次性获报酬 5 万元。要求：根据上述资料，计算吴某本年度应纳个人所得税额。 （ 10 分 ）附：个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）级数 全年应纳税所得 额 税率（%） 速算扣除数1 不超过 5000 元的部分 5 02 超过
11、500010 000 元的部分 10 2503 超过 10 00030 000 元的部分 20 12504 超过 30 00050 000 元的部分 30 42505 超过 50 000 元的部分 35 6750附：劳务报酬所得适用税率表级数 每次应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数1 不超过 20000 元的部分 20 02 超过 2000050000 元的部分 30 20003 超过 50000 元的部分 40 70003、阳光超市 2009 年共发生下列相关收支事项：收入：（1）商品销售收入 5000 万元（2）固定资产处置净收入 50 万元（3）柜台出租收入 150 万元（4）国债利息
12、收入 20 万元。支出：（1）商品销售成本 3000 万元（2）业务推广费 100 万元（3）各项税金 300 万7元（4）全年发放工资及各项津贴 660 万元（其中：残疾员工工资及津贴共计 60 万元）（5）提取职工福利费 92.4 万元、提取职工教育经费 19.8 万元（6）计提坏账准备金 50 万元、存货跌价准备金 30 万元（未到主管税务机关报备）（7）业务招待费100 万元（8）其他正常经营管理费用 400 万元（9）捐赠给超市周围困难户共计 5万元，并通过红十字会捐赠给灾区的支出 20 万元。（注：阳光超市本年度没有以前年度未弥补的亏损）要求：计算阳光超市 2009 年度（1）应纳
13、企业所得税的所得额。(8 分)（2）应纳企业所得税额（本年度不享受所得税税率的优惠）。 （2 分）4、天乐酒店 2010 年 10 月营业收入情况如下： (1)经营客房取得房 费收入 36000 元;(2)经营餐厅取得收入 45800 元，其中有烟酒 18000 元;(3)出租会议室取得租金收入 6800 元；(4)经营保龄球 馆取得收入 15200 元；经营歌舞厅取得收入 24900 元；(5)转让土地使用 权(土地使用权取得成本为 150000 元)，取得收入 350000 元；(6)从某企业购买 烟酒共 50000 元，本月该企业在本舞厅共消费了 53200 元，双方商定相互抵冲，差价不
14、再结算，企 业按 50000 元开具 营业税发票；(7)处置酒店周 边地区垃圾，向有关单位和居民收取垃圾处置费 10000 元。8要求：若天乐酒店上述收入均分别核算，根据上述资料，计算天乐酒店 10 月份应交营业税（8 分）五、业务核算题：（共 20 分）雨露公司为生产化妆品的增值税一般纳税人，坐落在某县城，2010 年 10 月发生的相关业务如下：1、购进原材料 2 万公斤，单价为每公斤 10 元，材料已验收入库，收到增值税专用发票，款已转账付出； （2 分）2、销售一批产品给某连锁超市，已开出增 值税专用发票，价税款 58.5 万元要一个月后才结算； （2 分）3、在县城购入一店面作为自设
15、门店，店面价款 为 100 万元，另支付印花税 300元、契税 3 万元，款已从银行转出； （2 分）4、出租一办公楼给某科技咨询公司，租金按月支付，月租金 1 万元，计算应交的营业税及房产税。 （4 分）5、计算、交纳本期城镇土地使用税 8000 元，款已 转账 付出；（2 分）6、支付本月工资，代扣个人所得税 3000 元； （2 分）7、计算本月应交消费税； （2 分）8、计算本月应交城建税及教育费附加。 （4 分）要求：根据上述经济业务作相关的会计分录。9华侨大学 国家税收 试卷 A 答案（08 财务管理）一、单项选择题：（每小题 1 分，共 10 分）1、B 2、C 3、A 4、D
16、5、D6、C 7、C 8、D 9、B 10、B二、多项选择题：（每小题 2 分，共 20 分）1、CD 2、ACD 3、ABD 4、AB 5、ACD6、BCD 7、ACD 8、AC 9、BD 10、ABC三、判断题: （每小题 1 分，共 10 分）1、X 2、V 3、V 4、V 5、V 6、V 7、X 8、X 9、V 10、V四、计算与会计分录题：（要求列出计算式，共 40 分）1、（1）该车行应缴纳的关税=30020%=60（万元）（2 分）（2）该车行应缴纳的消费税=（300+60）（1-12%）12%=49.09（万元）（2 分）（3）进口应交增值税=（300+60）（1-12%）17
17、%=69.545（万元）国内的销项税=17%=42.5（万元）国内进项税=5.1 万元当期应交增值税=42.5-5.1-69.545=-32.145(万元)即当期不缴纳增值税 （4 分）（4）由于当期应交增值税为 0，进口应交增值税和消费税不计算城建税及教育费附加，因此，本期城建税及教育费附加为 0. （4 分）102、（每项计算 2 分，共 10 分）（1）顾问费应交个税 =（4 000800）20% = 640（元）（2）兼课应交个税 = （4002800）20% = 0（元）（3）出版作品应交个税 = 20000（120%）20% （130%）= 2240（元）（4）书店经营应交个税 =
18、 3000020%1250 = 4750（元）（5）剪彩报酬应交个税=50000（120%）20% 2000 = 6000（元）吴某 3 月共应交个税 = 640+2240+4750+6000 = 13630（元）3、（共 12 分）（1） 阳光超市 2009 年度的应纳税所得额收入总额=（5000+50+150+20）= 5220（万元）费用项目总额 = 3000+100+300+660+92.4+19.8+80+100+400+25= 4777.2（万元）利润总额 = 52204777.2 = 442.8（万元）公益性捐赠扣除限额 = 442.812% = 53.136（万元）实际公益性捐
19、赠 20 万元53.136 万元，允许全部扣除税法加计扣除项目金额 = 60100% = 60（万元）税法不予扣除项目金额= （19.8-6602.5%）+（50+30）+（100-51500.5%）+5 = 3.3+80+74.25+5 = 162.55（万元）本年度免税收入 20 万元；没有不征税收入，也没有未弥补的以前年度亏损，所以，本年度的应纳税所得额 = （5220-20）-（4777.2-162.55+60）= 5200-4674.65 = 525.35（万元）11或：=（年度收入总额不征税收入免税收入）（各项扣除 + 允许弥补的以前年度亏损）=（5000+50+150）（3000
20、+100+300+660+60+92.4+16.5+25.75+400+20)= 5200 4674.65= 525.35（万元）（2）阳光超市 2009 年度的应纳企业所得税额= 应纳税所得额25%=525.3525%=131.34（万元）4、 （共 8 分）(1)经营客房取得房 费收入应纳营业税360005 1800(元) (2)经营餐厅取得收入 应纳营业税458005 2290( 元)(3)出租会议室取得租金收入应纳营业税68005 340(元)(4)经营保龄球 馆和歌舞厅收入应纳营业税152005+24900205740( 元)(5)转让土地使用 权收入应纳营业税3500005 175
21、00(元)(6)与企业抵账 行为应纳营业税5000020 10000( 元)(7) 单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收 营业税。乐天酒店 10 月份共应交营业税 37670 元。五、业务核算题（共 20 分）1、借：原材料 200 000应交税费-增-进 34 000贷：银行存款 234 000 （2 分）2、借：应收账款 585 00012贷：主营业务收入 500 000应交税费-增- 销 85 000 （2 分）3、借：固定资产 1 030 300贷：银行存款 1 030 300 （2 分）4、借：营业税金及附加 1 700贷：应交税费-营业税 500应交税费-房产税 1 200 （4 分）5、借：管理费用- 城镇土地使用税 8 000贷：银行存款 8 000 （2 分）6、借：应付职工薪酬 3 000贷：应交税费-代扣个税 3 000 （2 分）7、借：营业税金及附加 150 000贷：应交税费-消费税 150 000 （2 分）8、借：营业税金及附加 16 120贷：应交税费-城建税 10 075应交税费-教育费附加 6 045 （4 分）(85000-34000)+500+150000(5%+3 ) = 16120(元)
