1、1企业所得税法业务知识自学练习一、判断题（正确的打，错误的打）1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。 （ ）2、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。 （ ）3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 （ ）4、企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。 （ ）5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。 （ ）6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）7、在计算应
2、纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。 （ ）8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。 （ ）9、企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （ ）10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 （ ）11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。 （ ）12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，
3、以支付人为扣缴义务人。 （ ）13、实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 （ ）14、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。 （ ）15、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。 （ ）16、企业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。 （ ）17、居民企业以企业登记注册地为纳税地点，非居民企
4、业以机构、场所所在地为纳税地点。 （ ）18、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。 （ ）19、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。 （ ）20、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 （ ）二、单项选择题（只有一个答案是正确的）1、以下哪个是企业所得税纳税人（ ） 。A、个人独资企业 B、合伙企业 C、一人有限责任公司 D、居民个人2、下面哪个不是企业所得税纳税人（ ） 。A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营有限责任公司 D
5、、私营合伙企业3、下面哪项收入应该征收企业所得税（ ） 。A、股息、红利等权益性投资收益 B、财政拨款 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、10 B、3 C、全部 D、1225、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ） 。A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本 C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失6、下面哪项固定资产可以提取折旧（ ） 。A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的固定资产（机器设备） D、
6、单独估价作为固定资产入账的土地7、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。A、五年 B、三年 C、十年 D、不能弥补8、企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。A、利息 B、折旧 C、成本 D、管理费用9、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。A、按企业财务、会计处理办法 B、按税收法律、法规 C、按上级机关的指示 D、按有资质的中介机构10.某内资企业 2008 年税法允许扣除的工资总额为 1000 万元，2007 年按规定提取职工福利费在税前扣
7、除后，结转至 2008 年应付职工福利费余额为 23 万元，2008 年企业实际发生的符合要求,并计入当年管理费用的应付福利费支出 163 万元，当年企业实现利润 100 万元，若没有其他纳税调整项目，则当年的应纳税所得额为（ ）A100 万元 B123 万元C140 万元 D163 万元11、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A、20 B、15 C、25 D、1812、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A、20 B、15 C、25 D、1813、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当
8、按照（ ）进行分摊。A、公平交易原则 B、独立交易原则 C、方便管理原则 D、节约成本原则14、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A、管理费用 B、利息 C、生产成本 D、损失15、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地预缴16、某企业于 2008 年 5 月 5 日开业，该企业的纳税年度时间为（ ）A、2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 B、2008 年 5 月 5 日至 2009 年 5 月 4 日 C、2
9、008 年 5 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日 D、以上三种由纳税人选择17、企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、10 B、15 C、7 D、518、企业所得税法从（ ）起施行。A、2007 年 3 月 16 日 B、2007 年 10 月 1 日 3C、2008 年 1 月 1 日 D、2008 年 7 月 1 日19、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。A、三 B、五 C、二 D、十20、企业开发新技术、
10、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。A、全额 B、加计 C、减半 D、加倍三、多项选择题（有二个或二个以上正确答案）1、下面哪些是企业所得税纳税人（ ）A、国有独资企业 B、私营有限责任公司 C、中外合资企业 D、一人有限责任公司2、下面哪些不是企业所得税纳税人（ ）A、一人有限责任公司 B、私营合伙企业 C、个体工商户 D、个人独资企业3、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ ） 。A、居民企业 B、本地企业 C、外地企业 D、非居民企业4、下面哪些是居民企业（ ） 。A、在福建省工商局登记注册的企业 B、在日本注册但实际管理机构在北京的的企业 C、在日本注
11、册的企业设在北京的办事处 D、在福建省注册但在中东开展工程承包的企业5、下面哪些是非居民企业（ ） 。A、在北京注册的企业在宁德市设立的分公司 B、在香港注册的企业设在厦门的分公司 C、在中国北京取得专利权使用费的美国某企业 D、在日本取得租赁费收入的美国企业6、下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ） 。A、企业所得税的税率为 25 B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为 20 C、符合条件的小型微利企业适用税率为 20 D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为 157、下面关于企业所得税的表述正确的是（ ） 。A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不
12、征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。 B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。8、下面哪些收入是征税收入（ ） 。A、转让财产收入 B、财政拨款收入 C、租金收入 D、接受捐赠收入9、下面哪些收入是不征税收入（ ） 。A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B、依法收取并纳入财政管理的行政收费 C、国债利息收入 D
13、、信用社存款利息收入10、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳4税所得额时扣除。A、成本 B、费用 C、税金 D、损失11、对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ） 。A、在年度利润总额 10以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。B、在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C、在年度应纳税所得额 10以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D、在年度应纳所得税总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。12、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ） 。A、土地增值税税款 B、企业所得税税款 C、税收滞纳
14、金 D、向环保部门缴纳的罚款13、下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ） 。A、汽车到期报废的损失 B、按规定计算的无形资产摊销 C、企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息 D、租入固定资产改良支出摊费用 E、对外投资设备的购买款14、对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（ ）A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧 B、未使用的机器不能提取折旧 C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧15、下面可以在税前计算摊销费用的是（ ）A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租入固定资产的改建支出 C、自创
15、商誉 D、固定资产的大修理支出16、按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（ ）A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。B、企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，可以在税前扣除。C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。D、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。17、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ ） 。A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 C、利息、租金、特许权使用费所得，以
16、收入全额为应纳税所得额 D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额18、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ） 。A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额； B、超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补；C、是指居民企业来源于中国境外的应税所得；D、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。E、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中
17、属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免。19、下面收入为免税收入的有（ ）A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 5B、国债利息收入 C、符合条件的非营利组织的收入 D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。20、下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（ ） 。A、从事农、林、牧、渔项目的所得； B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C、从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。21、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确
18、的是（ ） 。A、对小型微利企业，减按 15的税率征收。 B、安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。E、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。22、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ）A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。 B、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可
19、以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人 C、企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。 D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。23、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（ ）A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。 C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。D、企
20、业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。24、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ）A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。 D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。25、某企业 2008 年 7 月 1 日开业，因故在 2009 年 6 月 30 日份终止经营，7 月 15 日注销工商登记，有关该企
21、业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ ）A、该企业的第一个纳税年度是 2008 年 7 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日；B、该企业 2009 年 5 月 31 日前，报送 2008 年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；C、该企业应该在 2009 年 8 月 29 日之前办理 2009 年度的企业所得税汇算清缴；D、该企业应该在 7 月 15 日前缴清清算所得税款6一、判断题1、错。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税纳税人。2、错。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但其实际管理机构在中国的企业。3、对。4、错。企业每一纳税年度的
22、收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。5、对。6、错。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。7、错。税收滞纳金也不得扣除。8、对。9、对。10、对。11、错。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。12、对。13、对。14、错。七日内缴入国库。15、错。税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。16、对。17、错。除税收法律、法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理
23、机构所在地为纳税地点。在中国境内设立机构、场所的非居民企业以其机构、场所所在地为纳税地点。18、错。除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。19、对。20、对。二、单项选择题1、C 2、D 3、A 4、D 5、C 6、A 7、A 8、C 9、B 10、D 11、A 12、B 13、B 14、B 15、B 16、C 17、B 18、C 19、B 20、B三、多项选择题1、ABCD 2、 BCD 3、AD 4、ABD 5、BC 6、ABCD 7、ABD 8、ACD 9、AB 10、ABCD 11、ACD 12、BCD 13、ABC 14、ABCD 15、ABD 16、AB 17、ABC 18、ABCD 19、ABCD 20、ABD 21、BCD 22、AB 23、ABCD 24、ABCD 25、ABD。
