1、课程名称：2014-企业内部控制规范 成绩：87 显示答案 单选题 1、如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供（ ）。A、担保 B、保证 C、承诺 D、反担保 2、（ ）是指对会计信息系统实施管理，以确保财务报告可靠性为主要目标的控制活动。A、授权审批控制 B、预算控制 C、会计系统控制 D、绩效考评控制 3、信息系统缺乏或规划不合理，可能造成（ ）。A、信息孤岛或重复建设 B、无法利用信息技术实施有效控制 C、信息泄漏或毁损 D、系统无法正常运行 4、制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和( )，结合确定的业务外包范围，制定实施方案。A、董事会
2、会议决定 B、股东大会决定 C、经理会议决定 D、业务外包管理制度 5、沟通的方式可以采用手册、备忘录等文字传递方式，也可以采用（ ）、谈话等口头传递方式。A、内部沟通 B、召开会议 C、外部沟通 D、上下沟通 6、（ ）是编制全面预算的关键和起点。A、产品成本预算 B、生产预算 C、销售费用预算 D、销售预算 7、业务外包流程顺序是：制定业务外包实施方案、( )、业务外包过程管理、验收、会计控制等环节。A、选择承包方、审核批准、签订业务外包合同、组织实施业务外包 B、审核批准、选择承包方、签订业务外包合同、组织实施业务外包 C、组织实施业务外包、审核批准、选择承包方、签订业务外包合同 D、审
3、核批准、组织实施业务外包、选择承包方、签订业务外包合同 8、2008 年 6 月 28 日，财政部与中国证监会等五部委在北京联合举行了企业控制基本规范发布会，宣布我国企业内部控制基本规范自（ ）起在上市公司施行，同时鼓励其它国有大中型企业试行A、2009 年 1 月 1 日 B、2009 年 7 月 1 日 C、2008 年 7 月 1 日D、2008 年 6 月 28 日 9、( )是企业实施全面预算管理的起点A、预算编制 B、预算分析 C、预算执行 D、预算考核 10、（ ）是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。A、内部监督 B
4、、内部沟通 C、内部环境 D、内部审计 11、（ ）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。A、董事长 B、总经理 C、总会计师 D、财务主任 12、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（ ）。A、会计计量 B、会计准则 C、会计估计 D、会计方法 13、内部报告指标体系的设计应当与（ ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。A、发展战略 B、全面预算管理 C、经营管理 D、财务管理 14、（ ）就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不能履行债务时，债务人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。A、信用担保 B、典当 C、抵押
5、 D、质押 15、企业应当指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，明确相关单位的（ ），建立有效工作机制。A、职责权限 B、人员组成 C、办公地点 D、工作任务 16、企业内部控制目标中（ ）是内部控制的最高目标。A、合理保障企业经营管理合法合规 B、促进企业实现发展战略 C、财务报告及相关信息真实完整 D、提高经营效率和效果 17、本指引所称担保，是指企业作为担保人按照（ ）、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。A、公平 B、公正 C、公开 D、协作 18、我国基本规范提出了企业建立和实施内部控制应遵守的原则包括全面性、重要性、制
6、衡性、适应性以及（）五项原则。A、成本与效益 B、实质重于形式 C、公平、公正 D、相关性 19、在设计内部报告指标体系时，企业应当根据内部各（ ）的需求选择信息指标，以满足其经营决策、业绩考核、企业价值与风险评估的需要。A、领导层 B、管理层 C、一般员工 D、信息用户 20、企业办理担保业务的第一道关口是（ ）。A、调查评估 B、受理申请 C、审批 D、进行日常监控 多选题 1、担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的（ ).A、担保份额 B、相应的责任 C、资产状况 D、经营情况 2、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构（ ）企业文化等。A、内部
7、审计 B、人力资源政策 C、风险评估 D、信息与沟通 3、合同订立前，企业应当进行合同调查，应对被调查对象进行现场调查，实地了解和全面评估其（ ）等生产经营情况，分析其合同履约能力。A、生产能力 B、技术水平 C、产品类别 D、产品质量 4、企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的（ ）。A、资产清查 B、减值测试 C、调整利润 D、债权债务核实 5、根据基本规范，控制实施一般包括：（ ）预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。A、不相容职务分离控制 B、授权审批控制 C、会计系统控制 D、财产保护控制 6、全面预算的制定和实施过程，也是企业在此过程中所面临的各种风险的（ ）过程。A、识别 B
8、、预测 C、评估 D、控制 7、外包业务通常包括( )、客户服务、IT 服务等。A、研发 B、资信调查 C、可行性研究 D、委托加工 8、我国企业内控制度规范体系的框架结构由（ ）构成A、基本规范 B、内部控制应用指引 C、评价指引、监证指引 D、企业内部控制制度 9、全面预算作为一种（ ）编制与实施的预算管理模式。A、全工作 B、全方位 C、全过程 D 、全员参与 10、我国基本规范提出了企业建设和实施内部控制应遵守的原则包括（ ）A、全面性 B、重要性 C、制衡性 D、适应性以及成本与效益原则 判断题 1、总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制。( )对 错 2、承包方
9、可以是自然人。( )对 错 3、风险识别是风险评估的前提条件，风险是与目标伴随的，首先必须有目标，管理层才能对实现目标的风险进行识别。对 错 4、企业内部控制制衡性原则是指在治理结构、权责分配以及业务流程等方面建立制衡机制，使内部控制发挥最大的效能。对 错 5、对于非重大项目，也可以不编制项目建议书。( )对 错 6、企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。( )对 错 7、企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。( )对 错 8、设定控制目标是进行内部控制，特别是进行风险评估的前提。对 错 9、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。( )对 错 10、企业应当按照自己的需求编制财务报告附注。( )对 错 11、企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。( )对 错 12、在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位分离原则，努力识别不相容的职务，并根据相关的风险评估结果建立内部牵制制度。对 错 13、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员有权拒绝办理。( )对 错 14、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。( )对 错 15、控制活动是指用于帮助管理层确保其指令得以贯彻实施的政策和程序。对 错
