1、一、实习企业的基本财务制度1.会计科目的设置。实习企业的会计科目均按照我国财政部制定的最新企业会计准则设置。2.原始凭证的填制和审核。在实习中我们提供了全部原始凭证，学生审核无误后方可填制记账凭证。3.记账凭证的填制和审核。记账凭证使用统一的、通用格式的记账凭证。4.账簿的登记。要求根据记账凭证登记有关明细账，期末进行结账。5.账务处理程序。采用科目汇总表账务处理程序，定期编制科目汇总表，进行试算平衡（一个月汇总一次），并登记总账。 6.结出各类账簿各账户的本期发生额及期末余额，将总分类账与有关明细分类账、日记账进行核对。7.编制实习企业当期的资产负债表、利润表及现金流量表。8.会计核算期间。
2、2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日，学生实际操作业务期间为 2007 年 12 月 1 日至 12 月 31 日。编制报表也是 12 月份的报表。9.成本核算方法该企业的原材料及周转材料按照计划成本法核算，材料成本差异按照材料类别分类核算，采用期末结转材料成本差异。该企业的库存商品按照实际成本法核算。10.资产减值准备的计提该企业年底对各类资产进行价值测试，计提资产减值准备。11.该实习企业的明细核算参考“ 会计科目编码表”，该企业的明细账都采用三栏式核算。 12.银行存款明细核算除非特别说明是交通银行，一般在工商银行核算。13.其他有关财务核算的制度在实习经济业
3、务中有相关说明。二、实习企业的基本概况1.企业基本情况企业名称:万达国际股份有限公司企业类型：股份有限公司法人代表：张有才注册资本：人们币 1000 万元经营地址： 厦门市湖里路 27 号经营范围：生产销售 C-1 车床和 H-1 铣床两型号的产品，销售业务为内销。纳税人登记号：361478569001 该企业为增值税一般纳税人。企业开户银行： 中国工商银行湖里支行账号：7896542.生产工艺流程该公司设有 3 个基本生产车间：铸造车间、机加工车间和装配车间，另外有两个辅助生产车间：机修车间和配电车间，负责对全厂机器设备的维修和用电的配送。该公司产品生产工艺流程：首先由铸造车间根据生产计划浇
4、铸各种铸件，经检验合格后全额共给机加工车间，经过不同的工序加工成不同的零部件，经检验合格后直接送装配车间。装配车间收到的各种零部件连同由仓库领来的各种外购件组装成两种型号的机床，经检验合格后送交产成品仓库。三、实习企业有关信息资料1.建账资料总分类账和部分明细分类账户余额见科目余额表。2.有关明细分类账户余额见下表“原材料”明细账户期初余额明细账号材料名称 计量单位 结存数量 计划单价 结存金额/元原料及主要材料： 473000.00生铁 吨 98 2400.00 235200.00圆钢 吨 82 2900.00 237800.00燃料： 19880.00焦炭 吨 34 500.00 1700
5、0.00煤 吨 18 160.00 2880.00外购半成品： 1448400.00电机 X123电机 X345 台 1785201500.00250.00267000.00130000.00轴承 Q123轴承 Q345 套18902650340.00140.00642600.00371000.00标准件 个 2100 18.00 37800.00辅助材料： 油漆 千克 1000 12.00 12000.00润滑油 千克 400 3.5 1400.00“周转材料”明细账户 期初余额 明细账户名称 计量单位 结存数量 计划单价 结存金额/元劳动保护品：工作服劳保鞋耐热手套套双副22552840.
6、0028.005.002560.00880.001540.00140.00附件：勾扳手法兰盘螺钉个个盒 5298355.0014.0017.002227.00260.001372.00595.00专业工具 把 4500 42.00 189000.00包装箱 个 4 380.00 1520.00合计 195307.00“库存商品”明细分类账户期初余额产品名称 结存数量/台 单位实际成本 期初余额C-1 车床 28 23900.00 669200.00H-1 铣床 20 14800.00 296000.00“生产成本”明细分类账户期初余额车间成本项目产品名称直接材料 直接工资 其他直接支出 制造费
7、用 合计C-1 车床 52600 15890 2350 4980 75820H-1 铣床 13000 9480 1240 2390 26110铸造车间 合计 65600 25370 3590 7370 101930C-1 车床 42870 10980 1450 6320 61620H-1 铣床 21400 8480 1200 3760 34840机加工车间 合计 64270 19460 2650 10080 96460C-1 车床 59230 10450 1390 14235 85305H-1 铣床 23980 7580 1069 7341 39970装配车间合计 83210 18030 24
8、59 21576 125275产量记录（C-1 车床）项目 铸造车间 机加工车间 装配车间月初在产品 10 15 12本月投产 30 30 40本月完工 30 40 50月末在产品 10 5 2投料 100% 10 5 2施工 50% 10 2.5 1产量记录（H-1 铣床）项目 铸造车间 机加工车间 装配车间月初在产品 10 5 10本月投产 15 20 15本月完工 20 15 20月末在产品 5 10 5投料 100% 5 10 5施工 60% 3 6 3产品定额工时资料产品分厂 铸造车间 机加工车间 装配车间C-1 车床 3500 5800 4500H-1 车床 1500 1200 3000合计 5000 7000 7500
