1、t o a c u s t o m e r r e q u e s t f o r o b j e c t i v e , c o m p r e h e n s i v e i n v e s t i g a t i o n , a n a l y s i s , e v a l u a t i o n , f o c u s i n g o n f a c t o r s t h a t c o u l d a f f e c t c r e d i t a s s e t s , e f f e c t i v e i d e n t i f i c a t i o n o f r i
2、s k s . E i g h t h i n v e s t i g a t o r s s h o u l d b e b a s e d o n t h e B a n k s c r e d i t p o l i c y s c r e e n i n g , f i l t e r i n l i n e w i t h t h e B a n k s c r e d i t s c o p e o f c u s t o m e r , c r e d i t b u s i n e s s , s h a l l n o t e n t e r t a i n o u r p
3、r o h i b i t i o n o f i n v o l v e m e n t o f c l i e n t s a n d c r e d i t b u s i n e s s . N i n e t h s u r v e y a b o u t c u s t o m e r s u r v e y s a n d d a t a v e r i f i c a t i o n s h o u l d b e b a s e d o n f i e l d s u r v e y s , a n d i n d i r e c t s u r v e y s a s a
4、s u p p l e m e n t . I f n e c e s s a r y , b y e x t e r n a l c r e d i t B u r e a u t o v e r i f y t h e a u t h e n t i c i t y o f c u s t o m e r i n f o r m a t i o n . A r t i c l e t e n t h c r e d i t p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n s h o u l d b e c o m p l e t e d b y t h
5、e p e r s o n h i m s e l f , m a y n o t a u t h o r i z e a t h i r d p a r t y , e x c e p t w h e r e o t h e r w i s e p r o v i d e d f o r b y t h e s y s t e m o f t h e B a n k . B r a n c h M a n a g e r m a y h i n t , i n s t r u c t i o n , o r d e r s i g n a t u r e o f i n v e s t i
6、g a t i o n s i n c a s e s t h a t a r e n o t i n v o l v e d i n t h e i n v e s t i g a t i o n , p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n a m e r e f o r m a l i t y . 1 1 t h p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n s h o u l d b e t w o p a r t i c i p a n t s , o n e p e r s o n , a n o t
7、h e r p e r s o n a i d e d p e r s o n , e x c e p t o n b u s i n e s s w i t h s p e c i a l p r o v i s i o n s . M a i n a n d a u x i l i a r y o f f i c e r s s h a l l b e d u e d i l i g e n c e , i n v e s t i g a t o r s a s a s p o n s o r o f t h e c r e d i t b u s i n e s s , b e a r
8、p r i m a r y r e s p o n s i b i l i t y f o r c r e d i t , i s t h e r e s p o n s i b i l i t y o f c r e d i t b u s i n e s s . R i s k m a n a g e r s p a r t i c i p a t e i n t h e p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n w o r k i n p a r a l l e l , a s a d o u b l e i n v e s t i g a t
9、i o n , r i s k m a n a g e r s h e l d a c c o u n t a b l e f o r t h e i r f i n d i n g s . A r t i c l e 1 2 t h p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n o f f i c e r s h a l l g i v e t h e i r o p i n i o n i n a c r e d i t r e p o r t a n d s i g n a t u r e s , f i n d i n g s s h o u l
10、d b e c l e a r . O n l y s i g n e d c o m m e n t s , a n d a m b i g u o u s o r c o n t r a d i c t o r y , d e e m e d t o b e a g r e e d f o r t h e c r e d i t b u s i n e s s . 1 3 t h m a r k e t i n g l i n e s m a n a g e m e n t d e p a r t m e n t s a t a l l l e v e l s t o m e e t t
11、h e c o n d i t i o n s o f c r e d i t 2013 年中级财政税收专 业归纳笔记 预算管理制度 改革 本 文主 要介 绍 2013 年中级 经济 师考 试财 政税 收专业 知识 与实 务第 十二 章 政府预算管理制度第四节 其他主要预算管理制 度改 革 的归 纳笔 记， 希 望本 文 能够帮 助您 更好 的全 面了 解 2013 年经 济师 考试 的 相 关重点 ！ 第四节 其他主要预算管理 制度改革 一、预算收支分类改 革( 熟悉) ( 一) 改革的意义 政 府收 支分 类 ，就 是 对政府 收入 和支 出进 行类 别和层 次划 分 ，以 全面 、 准确
12、 、清 晰地 反映 政府 收 支 活动。 ( 二) 改革的主要内容 1. 收 入分 类改 革 改 革的 内容 ：将 政府 收 入分 为税 收收 入、 社会 保险基 金收 入、 非税 收入 、贷款 转贷 回收 本金 收 入 、 债务收 入以 及转 移性 收入 等。 2. 支 出分 类改 革 (1) 改 革的 要求 新 的支 出分 类体 系将 政府支 出按 职能 和经 济性 质分设 了两 层既 相互 独立 又紧密 联系 的支 出分 类体 系。 这 种设 置的 理论 依据 是与财 政资 金使 用去 向细 化透明 的要 求有 关， 现实 依据则 是财 政资 金的 分 配 和 使用分 为两 个阶 段。
13、(2) 改 革的 内容 按支 出的 功能 分类 按 国际 通行 的分 类标 准， 财政 支出 按支 出功 能 一般分 类可 分为 四个 部分 ： 一 般政 府服 务、 社会 服务 、 经济服 务和 其他 支出 。 我 国现 在按 支出 功能 设置了 逐步 细化 的类 、款 、项三 级科 目， 分 为 17 大类。 按支 出的 经济 性质 分类 支 出的 经济 分类 反映 政府支 出的 经济 性质 和具 体用途 。 支 出经 济分 类科 目设 类、款 两级 ，分 为 12 类。 二、非税收入管理 t o a c u s t o m e r r e q u e s t f o r o b j e
14、c t i v e , c o m p r e h e n s i v e i n v e s t i g a t i o n , a n a l y s i s , e v a l u a t i o n , f o c u s i n g o n f a c t o r s t h a t c o u l d a f f e c t c r e d i t a s s e t s , e f f e c t i v e i d e n t i f i c a t i o n o f r i s k s . E i g h t h i n v e s t i g a t o r s s h
15、o u l d b e b a s e d o n t h e B a n k s c r e d i t p o l i c y s c r e e n i n g , f i l t e r i n l i n e w i t h t h e B a n k s c r e d i t s c o p e o f c u s t o m e r , c r e d i t b u s i n e s s , s h a l l n o t e n t e r t a i n o u r p r o h i b i t i o n o f i n v o l v e m e n t o f
16、c l i e n t s a n d c r e d i t b u s i n e s s . N i n e t h s u r v e y a b o u t c u s t o m e r s u r v e y s a n d d a t a v e r i f i c a t i o n s h o u l d b e b a s e d o n f i e l d s u r v e y s , a n d i n d i r e c t s u r v e y s a s a s u p p l e m e n t . I f n e c e s s a r y , b y
17、e x t e r n a l c r e d i t B u r e a u t o v e r i f y t h e a u t h e n t i c i t y o f c u s t o m e r i n f o r m a t i o n . A r t i c l e t e n t h c r e d i t p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n s h o u l d b e c o m p l e t e d b y t h e p e r s o n h i m s e l f , m a y n o t a u t h
18、o r i z e a t h i r d p a r t y , e x c e p t w h e r e o t h e r w i s e p r o v i d e d f o r b y t h e s y s t e m o f t h e B a n k . B r a n c h M a n a g e r m a y h i n t , i n s t r u c t i o n , o r d e r s i g n a t u r e o f i n v e s t i g a t i o n s i n c a s e s t h a t a r e n o t i
19、n v o l v e d i n t h e i n v e s t i g a t i o n , p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n a m e r e f o r m a l i t y . 1 1 t h p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n s h o u l d b e t w o p a r t i c i p a n t s , o n e p e r s o n , a n o t h e r p e r s o n a i d e d p e r s o n , e x c e
20、p t o n b u s i n e s s w i t h s p e c i a l p r o v i s i o n s . M a i n a n d a u x i l i a r y o f f i c e r s s h a l l b e d u e d i l i g e n c e , i n v e s t i g a t o r s a s a s p o n s o r o f t h e c r e d i t b u s i n e s s , b e a r p r i m a r y r e s p o n s i b i l i t y f o r c
21、r e d i t , i s t h e r e s p o n s i b i l i t y o f c r e d i t b u s i n e s s . R i s k m a n a g e r s p a r t i c i p a t e i n t h e p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n w o r k i n p a r a l l e l , a s a d o u b l e i n v e s t i g a t i o n , r i s k m a n a g e r s h e l d a c c o u
22、n t a b l e f o r t h e i r f i n d i n g s . A r t i c l e 1 2 t h p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n o f f i c e r s h a l l g i v e t h e i r o p i n i o n i n a c r e d i t r e p o r t a n d s i g n a t u r e s , f i n d i n g s s h o u l d b e c l e a r . O n l y s i g n e d c o m m e n
23、t s , a n d a m b i g u o u s o r c o n t r a d i c t o r y , d e e m e d t o b e a g r e e d f o r t h e c r e d i t b u s i n e s s . 1 3 t h m a r k e t i n g l i n e s m a n a g e m e n t d e p a r t m e n t s a t a l l l e v e l s t o m e e t t h e c o n d i t i o n s o f c r e d i t ( 一) 非税收入的
24、概念 1. 非 税收 入的 概念 除 税收 以外 的财 政资 金。 2. 非 税收 入的 含义 广 义的 政府 非税 收入 是指除 税收 以外 的所 有政 府收入; 狭 义的 政府 非税 收 入是指 除税 收和 政府 债务 收入以 外的 所有 政府 收入 。 3. 非 税收 入的 分类 非 税收 入与 预算 外资 金相比 ，既 有联 系又 存在 明显区 别 。(1) 分类 的标 准 不同。 非税 收入 是按 照收 入形式 对政 府收 入进 行的 分类， 预算 外资 金则 是对 政府收 入按 照资 金管 理方 式进行 的分 类。(2) 包含 的 内容不 同。 与预 算外收 入 相比， 非税 收入
25、 是一个 更 广泛的 概念 。 现 在的非 税 收入可 以分 为预 算内 的非 税 收入和 预算 外的 非税 收入 。 我国 2004 年 正式 以 非税收 入 取代 预 算外 资 金 的提 法， 其意 义体 现在 (1) 体 现了 对收 入机 制 认识的 深化 (2) 体 现了 政府 资金 管 理方式 的变 化; 说明 政府 由 过去按 预算 内外 资金 管理 方式转 变为 按综 合口 径 管理资 金方 式。(3) 体现 了 部门预 算改 革的 不断 深化 (4) 体 现了 与国 际接 轨 的需要 。 ( 二) 非税收入的内容 我 国政 府非 税收 入管 理范围 主要 包括 ： 行政 事 业
26、性收 费 、政 府性 基金 、 国有资 源有 偿使 用收 入 、 国 有资产 有偿 使用 收入 、 国 有资本 经营 收益 、 彩票 公 益金 、罚 没收 入 、以 政府 名义接 收的 捐赠 收入 、 主 管 部门集 中收 入以 及政 府财 政资金 产生 的利 息收 入等 。 社会 保障 基金 、 住 房公 积金不 纳入 政府 非税 收 入 管 理范围 。 1. 行 政事 业性 收费 按 照成 本补 偿和 非盈 利原则 向特 定服 务对 象收 取的费 用。 政府 收费 收入 通常包 括规 费和 使用 费 两 大 类。 2. 政 府性 基金 政 府性 基金 一般 具有 设定程 序规 范 、 来源
27、 特定 ，具有 专门 用途 等特 点。 3. 国 有资 源有 偿使 用 收入 包 括土 地出 让金 收入 、新增 建设 用途 土地 有偿 使用费 等利 用国 有资 源取 得的收 入。 t o a c u s t o m e r r e q u e s t f o r o b j e c t i v e , c o m p r e h e n s i v e i n v e s t i g a t i o n , a n a l y s i s , e v a l u a t i o n , f o c u s i n g o n f a c t o r s t h a t c o u l d
28、a f f e c t c r e d i t a s s e t s , e f f e c t i v e i d e n t i f i c a t i o n o f r i s k s . E i g h t h i n v e s t i g a t o r s s h o u l d b e b a s e d o n t h e B a n k s c r e d i t p o l i c y s c r e e n i n g , f i l t e r i n l i n e w i t h t h e B a n k s c r e d i t s c o p e o
29、f c u s t o m e r , c r e d i t b u s i n e s s , s h a l l n o t e n t e r t a i n o u r p r o h i b i t i o n o f i n v o l v e m e n t o f c l i e n t s a n d c r e d i t b u s i n e s s . N i n e t h s u r v e y a b o u t c u s t o m e r s u r v e y s a n d d a t a v e r i f i c a t i o n s h o
30、u l d b e b a s e d o n f i e l d s u r v e y s , a n d i n d i r e c t s u r v e y s a s a s u p p l e m e n t . I f n e c e s s a r y , b y e x t e r n a l c r e d i t B u r e a u t o v e r i f y t h e a u t h e n t i c i t y o f c u s t o m e r i n f o r m a t i o n . A r t i c l e t e n t h c r
31、e d i t p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n s h o u l d b e c o m p l e t e d b y t h e p e r s o n h i m s e l f , m a y n o t a u t h o r i z e a t h i r d p a r t y , e x c e p t w h e r e o t h e r w i s e p r o v i d e d f o r b y t h e s y s t e m o f t h e B a n k . B r a n c h M a n a
32、g e r m a y h i n t , i n s t r u c t i o n , o r d e r s i g n a t u r e o f i n v e s t i g a t i o n s i n c a s e s t h a t a r e n o t i n v o l v e d i n t h e i n v e s t i g a t i o n , p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n a m e r e f o r m a l i t y . 1 1 t h p r e - l o a n i n v e s
33、t i g a t i o n s h o u l d b e t w o p a r t i c i p a n t s , o n e p e r s o n , a n o t h e r p e r s o n a i d e d p e r s o n , e x c e p t o n b u s i n e s s w i t h s p e c i a l p r o v i s i o n s . M a i n a n d a u x i l i a r y o f f i c e r s s h a l l b e d u e d i l i g e n c e , i
34、n v e s t i g a t o r s a s a s p o n s o r o f t h e c r e d i t b u s i n e s s , b e a r p r i m a r y r e s p o n s i b i l i t y f o r c r e d i t , i s t h e r e s p o n s i b i l i t y o f c r e d i t b u s i n e s s . R i s k m a n a g e r s p a r t i c i p a t e i n t h e p re - l o a n i n
35、 v e s t i g a t i o n w o r k i n p a r a l l e l , a s a d o u b l e i n v e s t i g a t i o n , r i s k m a n a g e r s h e l d a c c o u n t a b l e f o r t h e i r f i n d i n g s . A r t i c l e 1 2 t h p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n o f f i c e r s h a l l g i v e t h e i r o p i n
36、 i o n i n a c r e d i t r e p o r t a n d s i g n a t u r e s , f i n d i n g s s h o u l d b e c l e a r . O n l y s i g n e d c o m m e n t s , a n d a m b i g u o u s o r c o n t r a d i c t o r y , d e e m e d t o b e a g r e e d f o r t h e c r e d i t b u s i n e s s . 1 3 t h m a r k e t i n
37、 g l i n e s m a n a g e m e n t d e p a r t me n t s a t a l l l e v e l s t o m e e t t h e c o n d i t i o n s o f c r e d i t_ 3 4. 国 有资 产有 偿使 用 收入 包 括国 家机 关、 实行 公务员 管理 的事 业单 位、 代行政 府职 能的 社会 团体 以及其 他组 织的 固定 资 产 和 无形资 产出 租、 出售 、出 让、转 让等 取得 的收 入， 等等。 5. 国 有资 本经 营收 益 包 括国 有资 本分 享的 税后利 润、 国有 股股 利、 红
38、利、 股息 、企 业国 有产 权(股权) 出 售、 拍卖 、转 让 收益和 依法 由国 有资 本享 有的其 他收 益。 6. 彩 票公 益金 7. 罚没 收入 8. 以 政府 名义 接收 的 捐赠收 入 以 各级 政府 、 国家 机 关、 实 行公 务员 管理的 事 业单位 、 代 行政 府职能 的 社会团 体以 及其 他组 织名 义 接收的 非定 向捐 赠货 币收 入。 9. 主 管部 门集 中收 入 主 管部 门集 中收 入必 须经同 级财 政部 门批 准。 10. 政府 财政 资金 产 生的利 息收 入 ( 三) 非税收入的特点 1. 收 入的 辅助 性 税收是 筹集 政府 资金 的主
39、要形式;2. 形式 的多 样性;3. 征收 分散 性;4. 使用 的专 用性;5. 收 费的 补偿 性。 ( 四) 非税收入存在的 前提条件 1. 准 公共 产品 的存 在 对 于准 公共 产品 和特 定公共 产品 可以 通过 收费 和基金 提供 。 在 这个 意义 上， 收 费和 基金 是准 公 共 产 品的价 格。 2. 受 益公 平原 则的 要 求 受 益公 平原 则按 照人 们从政 府提 供的 公共 产品 和公共 服务 中受 益的 程度 来分配 负担 。 收 费可 以 更 好 地体现 受益 公平 原则 ，使 成本与 收益 相对 称。 3. 降 低交 易费 用的 要 求 收 费制 度的
40、交易 费用 小于税 收制 度的 交易 费用 。 t o a c u s t o m e r r e q u e s t f o r o b j e c t i v e , c o m p r e h e n s i v e i n v e s t i g a t i o n , a n a l y s i s , e v a l u a t i o n , f o c u s i n g o n f a c t o r s t h a t c o u l d a f f e c t c r e d i t a s s e t s , e f f e c t i v e i d e n t i
41、f i c a t i o n o f r i s k s . E i g h t h i n v e s t i g a t o r s s h o u l d b e b a s e d o n t h e B a n k s c r e d i t p o l i c y s c r e e n i n g , f i l t e r i n l i n e w i t h t h e B a n k s c r e d i t s c o p e o f c u s t o m e r , c r e d i t b u s i n e s s , s h a l l n o t e
42、n t e r t a i n o u r p r o h i b i t i o n o f i n v o l v e m e n t o f c l i e n t s a n d c r e d i t b u s i n e s s . N i n e t h s u r v e y a b o u t c u s t o m e r s u r v e y s a n d d a t a v e r i f i c a t i o n s h o u l d b e b a s e d o n f i e l d s u r v e y s , a n d i n d i r e
43、c t s u r v e y s a s a s u p p l e m e n t . I f n e c e s s a r y , b y e x t e r n a l c r e d i t B u r e a u t o v e r i f y t h e a u t h e n t i c i t y o f c u s t o m e r i n f o r m a t i o n . A r t i c l e t e n t h c r e d i t p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n s h o u l d b e c
44、o m p l e t e d b y t h e p e r s o n h i m s e l f , m a y n o t a u t h o r i z e a t h i r d p a r t y , e x c e p t w h e r e o t h e r w i s e p r o v i d e d f o r b y t h e s y s t e m o f t h e B a n k . B r a n c h M a n a g e r m a y h i n t , i n s t r u c t i o n , o r d e r s i g n a t
45、u r e o f i n v e s t i g a t i o n s i n c a s e s t h a t a r e n o t i n v o l v e d i n t h e i n v e s t i g a t i o n , p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n a m e r e f o r m a l i t y . 1 1 t h p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n s h o u l d b e t w o p a r t i c i p a n t s , o n
46、e p e r s o n , a n o t h e r p e r s o n a i d e d p e r s o n , e x c e p t o n b u s i n e s s w i t h s p e c i a l p r o v i s i o n s . M a i n a n d a u x i l i a r y o f f i c e r s s h a l l b e d u e d i l i g e n c e , i n v e s t i g a t o r s a s a s p o n s o r o f t h e c r e d i t b
47、u s i n e s s , b e a r p r i m a r y r e s p o n s i b i l i t y f o r c r e d i t , i s t h e r e s p o n s i b i l i t y o f c r e d i t b u s i n e s s . R i s k m a n a g e r s p a r t i c i p a t e i n t h e p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n w o r k i n p a r a l l e l , a s a d o u b
48、l e i n v e s t i g a t i o n , r i s k m a n a g e r s h e l d a c c o u n t a b l e f o r t h e i r f i n d i n g s . A r t i c l e 1 2 t h p r e - l o a n i n v e s t i g a t i o n o f f i c e r s h a l l g i v e t h e i r o p i n i o n i n a c r e d i t r e p o r t a n d s i g n a t u r e s , f
49、i n d i n g s s h o u l d b e c l e a r . O n l y s i g n e d c o m m e n t s , a n d a m b i g u o u s o r c o n t r a d i c t o r y , d e e m e d t o b e a g r e e d f o r t h e c r e d i t b u s i n e s s . 1 3 t h m a r k e t i n g l i n e s m a n a g e m e n t d e p a r t m e n t s a t a l l l e v e l s t o m e e t t h e c o n d i t i o n s o f c r e d i t 4. 自 然垄 断和 外部 性 的存在 ( 五) 非税收入收缴管 理 1. 全 面推 进非 税收 入 收缴管 理 2. 规 范和 完善 非税 收 入收缴 方式 收 缴方 式包 括三 种： 通过非 税收 入收 缴管 理信 息系统 收缴; 通 过就 地缴
