1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第8页 共8页 纳税会计作业(一) (第一章第三章）班级: 姓名: 学号:一、名词解释：1、 纳税会计：2、纳税会计核算的一般对象：3、纳税调整：4、纳税人：5、课税对象：6、税率：7、增值税一般纳税人：8、小规模纳税人：9、销项税额：10、进项税额 二、填空：1、 目前在国外，纳税会计与-、-已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成部分。2、 纳税会计的具体核算对象包括-、-、-、-。3、纳税会计的基本前提包括-、-、-、-。4、企业应设置-会计科目对应交税金业务进行核算与账务处理。5、税务检查或纳税自查调账的基本方法有-、
2、-、-。6、税收具有-、-、-几个特征。7、我国现行的税率分为-、-、-三种。8、世界上增值税的类型具体有-型增值税、-型增值税和-型增值税。9、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的-和-，为增值税的纳税义务人。10、企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中应设置-、-、-、-、-等专栏。三、简答题：1、 纳税会计与税收会计有何联系与区别？2、 纳税会计的基本前提是什么？3、 税收的本质是什么？4、 什么是税收制度？它包括哪几项？5、 准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？6、 不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项
3、目？ 四、综合业务题：1、 新疆亚濛税收筹划有限公司受托对某企业进行纳税自查，发现该企业某月份将基建工程领用的生产用原材料30000元记入生产成本。由于当期期末既有期末在产品，也有生产完工产品，完工产品当月对外销售一部分，因此，多记入生产成本的30000元，已随企业的生产经营过程分别进入了生产成本、产成品、产品销售成本之中。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。计算各环节的错误数额，并作相应调账处理。2、 A公司2006年3月购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为25500元，代垫运杂费3700元（其中运输发票上列明的运费
4、为3000元），材料已验收入库，货款及税款均已付讫。3、 A公司2006年9月5日购进1台机器，该机器价款500000元，其增值税专用发票上注明的增值税额为85000元，9月10日购进用于在建车间的砖块15000元，其增值税专用发票上注明的增值税额为2550元。款均已付讫，机器及砖块均已入库。4、 A公司2006年5月购进某货物4000个，不含税单价为15元/个。6月份实际验收入库3600个，增值税专用发票已取得，货款付讫。该货物的定额损耗率为5%。5、 A公司2006年7月委托某加工厂加工一批材料，发出材料200000元，支付加工费5000元，增值税税额为850元，支付该批材料的往返运费18
5、00元（其中运费1000元）。6、 某公司2006年7月领用一批材料用于集体福利方面，该批材料实际成本为81900元。7、 A公司购入原材料用于对外投资，购入时账面成本为20000元，投资作价25000元。8、 A公司以自产的食品一批作为利润分配给投资者。该批食品的实际生产成本50000元，不含税售价60000元。9、 B公司销售水泥2000吨，每吨成本价300元，售价420元/吨，每吨收取编织袋（包装物）押金204.75元，每吨水泥所用编织袋的成本价为180元。购货方逾期未退还编织袋，B公司对押金予以没收。 纳税会计作业(二) （第四章第六章）一、名词解释：1、 消费税：2、 进口商品总值：
6、3、 营业税纳税义务人：4、 营业税应纳税额计算公式：5、 关税：6、 进口税：7、 出口税：8、 过境税：二、填空：1、 消费税的征收范围为：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口-规定的消费品。2、 征收消费税的消费品包括：烟、-、-、-、鞭炮等税目。3、 消费税采用-和-两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。4、 进口应税消费品的进口商品-为课税对象。5、 营业税的征税范围包括-、-和-三个方面。6、 娱乐业的营业税税率一般在-之间。7、 服务业的营业税税率一般在-。8、 营业税的免税、减税项目由-规定，任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。9、 关税按征收目的分，分为-和-。1
7、0、关税按征收标准分，分为-、-、-等。11、-、-、-是关税的纳税义务人。 12、进出口货物关税，以-、-或者国家规定的其他方式征收。三、简答题：1、 简述生产企业的消费税会计处理。2、 简述对销售后退回的应税消费品消费税会计处理。3、 营业税的征税范围包括哪些？4、 简述营业税的基本会计处理。5、 简述进口货物完税价格的确定。6、 简述出口货物完税价格的确定。 四、综合业务题：1、C公司生产销售汽车轮胎8000个，每个850元，取得销售收入680万元，汽车轮胎消费税税率为10%。 2、C公司将自产的小轿车8辆用于对外长期投资，该批小轿车的生产成本为15万元/辆，销售价格为26万元/辆（不含
8、增值税）。小轿车的税率为5%。3、F公司销售摩托车450辆，每辆销售价格（不含税）为5800元，摩托车采用木箱包装，共用木箱80只，木箱单价为123元，包装物核算采用既作价随同产品销售又收取押金，每只包装物收取50元押金，一年后木箱没有归还，所没收押金应计征消费税，税率应与摩托车同为10%。 4、F公司进口小轿车4辆自用，关税完税价格为35万元/辆，若关税率为100%，小轿车消费税税率为8%。 5、F公司承接一项建筑安装项目，工程费用2000000元，同时提供工程耗用的建筑材料和其他物资660000元，适用营业税税率3%。 6、F公司总承包某公路，工程总收入16900000元，其中900000
9、元分包给水电建筑公司，适用营业税率3%。 7、F公司对外销售建筑物一幢，该建筑物原值5000000元，已使用8年，已提折旧800000元。出售该建筑物取得收入4600000元，发生清理费用20000元。 8、W公司出口商品一批，我国口岸FOB价格折合人民币720000元，出口关税税率为20%，根据海关开出的专用缴款书，以银行转帐支票付讫税款。 9、A公司代理某工厂出口一批货物，FOB价为600000元，海关审定出口关税为80000元，手续费20000元。 10、B公司进口小轿车1辆，关税完税价格30000美元，已交关税85000元人民币。再支付相关费用30000元人民币。适用增值税率17%，消
10、费税率8%，市场汇价1美元兑换8.5人民币。 纳税会计作业（三） （第七章第九章）一、名词解释：1、 出口退税：2、 出口免税：3、 企业所得税的纳税义务人：4、 递延税款：5、 应付税款法：6、 纳税影响会计法：7、 外商投资企业和外国企业所得税法：二、填空：1、 从采取的方式看，出口退税包括对出口货物实行-、-及对出口货物的税收在国内税收中-等方式。2、 在实际工作中，来料加工主要有两种形式，-和-。3、 出口免税是免除出口货物的-，不涉及退税率。4、 一般纳税人“免、抵、退”税主要会计科目包括-、-、-。5、 企业所得税的纳税人以是否实行-为判定标准。6、 企业所得税纳税人的范围包括-、
11、-、-、-和有生产经营所得和其他所得的其他组织。7、 企业所得税的纳税年度，自公历-起到-止。8、 企业所得税的税率为-。9、 现行的中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法是-年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过并公布，同年7月1日起施行的。10、外商投资企业和外国企业所得税的计税依据为-。即纳税人每个纳税的生产经营收入总额减除-、-和-之后的余额。11、购进的固定资产，以进价加-、-和-为原价。12、自制、自建的固定资产，以制造、建筑过程中所发生的-为原价。13、无形资产主要包括-、-、-等工业产权及著作权、场地使用权和其他无形资产。14、企业的存货包括：-、-、-、-和原料
12、、材料等。15、外商投资企业和外国企业所得税的会计处理可以采用-和-两种方法核算。三、简答题：1、 简述出口退税的概念及核心内容。2、 简述一般纳税人“免、抵、退”税主要会计科目的设置。3、 企业所得税的纳税义务人应当具备哪些条件。4、 简述企业所得税的纳税人同法人的联系与区别。5、 简述应纳税所得额与会计利润的联系与区别。6、 我国新一轮税制改革中企业所得税的改革宗旨是什么？7、 外商投资企业包括哪些？8、外商投资企业和外国企业所得税在计算应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的项目包括哪些？四、综合业务题：1、 A企业2006年核定的全年计税工资为1500000元，当年实际发放的工资为1
13、600000元。当年按会计核算原则计算的税前会计利润为20000000元，所得税税率为33%，假设本企业当年无其他纳税调整因素。2、 B企业2006年全年利润总额（税前会计利润）为10000000元，本年收到的国库券利息收入为50000元，所得税税率为33%。企业在进行会计核算时，已将其利息收入作为投资收益计入了利润总额（即计入了税前会计利润）中，因此企业在计算缴纳所得税时，应进行调整。计算并编制会计分录。 纳税会计作业(四) （第十章第十一章）一、名词解释：1、 城市维护建设税：2、 房产税：3、城市房地产税：4、城镇土地使用税：5、车船使用税：6、印花税：7、土地增值税：8、契税：9、耕地
14、占用税：10、资源税： 二、填空：1、凡具备下列条件之一的为居民纳税人，一是在中国境内有-；二是在中国境内无住所，但在一个纳税年度中-。2、个人取得的所得，难以界定应税所得项目的，由-确定。3、个人取得的应纳税所得包括-、-和-。4、个人领取原提存的住房公积金、-、-，免予征收个人所得税。5、劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用-元；4000元以上的，减除费用为-，其余额为应纳税所得额。6、纳税人所在地在市区的，城市维护建设税的税率为-。7、纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税的税率为-。8、城市维护建设税的应纳税额=-。9、房产税的计税依据通常是房产的价值，房产的价值有三种
15、表现形式：-、-、-。10、房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的，税率为-；依据租金收入计税的，税率为-。11、城市房地产税的计税依据为-和-。12、印花税根据不同征税项目，分别实行-和-两种征税方法。13、现行印花税采用-和-两种税率。14、我国契税的征税范围是发生-、-、-、-等转移变动的土地房屋产权。15、契税的税率为-。三、简答题：1、个人所得税应税所得包括哪些项目？ 2、我国个人所得税法规定了哪些免税项目？ 3、 简述个人捐赠款的税务处理。4、 简述房产税的计税依据形式。5、 简述资源税的征税范围。 四、综合业务题：1、 某公司为张三、李四每月各发工资6000元。按劳动合同约定
16、，张三自己承担个人所得税，李四个人所得税由公司承担。2、 2008年1月1日，王某与某宾馆签订承包合同经营舞厅，承包期1年。王某全年上交费用35000元。2008年终舞厅实现利润为80000元。计算王某应纳个人所得税并作某宾馆收到承包费的会计分录。3、 张某2008年7月受某音乐公司邀请参加演出，一次取得劳务报酬60000元，计算该音乐公司计提、上缴张某个人所得税的会计分录。4、 某公司2008年7月，应纳营业税80000元，按规定计提城建税15000元，并以银行存款上缴。5、某公司有房产原值2400000元（不含出租房产），另外出租4间房产，年租金收入12000元，当地省政府核定减除率为20%。6、某中外合资企业，账面记载房屋、建筑物固定资产原值为4700000元，土地使用权账面余额为20000元（并按规定向房产管理部门交纳土地使用费）。计算该企业应交纳的房地产税及编制会计分录。7、某中外合资企业有乘人汽车5辆，载重汽车3辆，每辆载重为5吨，乘人汽车每辆税额为228元，载重汽车每吨税额为60元。编制该企业全年应交纳车船使用牌照税的会计分录。8、某房地产开发公司转让其地产，取得销售收入9000000元，税务机关核准其扣除项目金额3000000元，计算并做出会计处理。 第 8 页 共 8 页
