1、关于企业资金管理与经济效益的分析经济视角 2011 年第 1 期婆去意辈辈籍关于企业资金管理与经济效益的分析崔明训 (齐齐哈尔银鹤资产经营公司，黑龙江齐齐哈尔 1615)摘要:经济效益是企业在市场经济竞争中的唯一目 11.加强流动资金管理，提高企业经济效益的。企业有了经济效益才能更好地向前发展，才能使企业的加强流动资金管理的目的，就是要加速资金周转，使资金处于良性循环之中，有效地为企业发展服务。资金管理流动资金在流通过程中各个循环阶段上有规律的运转，使是提高企业经济效益的有效途径。本文阐述了企业资金管理企业生产和销售处于良性循环使得流动资金全部处于流存在的问题，并提出加强资金管理来提高经济效益
2、的建议。动状态，减少积压和借贷机率，增加利润，提高经济效益。关键词:企业 ;资金管理;经济效益 ;提高;分析因此，在流动资金管理上要做好以下几点:中圈分类号:F275 文献标识码:A(1 )企业实施全面预算管理。企业财务管理以资金管理为中心，是企业管理的重点。为了更好地将资金用到该随着我国经济的发展，各行各业都在以发展为最终目用之处，企业必须严格执行资金的全面预算管理和使用控标。在市场经济的浪潮下，为了在竞争中占有一席之地，企制，严格控制事前、事中资金支出，提高管理水平，使流动业必须将经济效益做为发展的首要目标。为了更好地实现资金始终处于有序的流动状态。建立健全全面预算管理机和超越这一目标，企
3、业将管理眼光放在了资金管理上，元制，对企业运转的每个环节进行预算的编制、审批、执行、论是固定资产还是流动资金，企业都必须进行严管严控，监督、考核、评价。严格控制现金流量，做到无预算无支出才能将经济效益提升到新的高度。因此，评判一个企业管或支出限定在一定范围之内，减少占用数额，为企业的发展提供有力的流动资金支持。而且预算范围由过去单一的理的好坏，关键是看企业资金管理是否到位。因此，资金管理是企业财务管理的核心，要抓好企业财务管理，必须从经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预资金管理人手。也只有抓好企业资金管理，企业的经济效算，由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位益才能有所
4、提升。在内的全方位资金预算。一、企业资金管理存在的问题(2)企业资金管理引人微机系统。企业要树立以财务 1.企业流动资金管理失调，降低了企业的经济效益管理微机化的管理理念，坚持财务管理和业务管理一体化，流动资金是企业生存发展的血脉。管好用活企业流动通过建立统一的计算机平台，采用统一的财务软件，实现财务系统与产供销存等系统的信息集成和数据共享，真正为资金，加速企业资金周转，是企业生存和发展的重要保障。对提高企业经济至关重要。但目前企业资金监管机制不健决策服务。由于信息技术、网络技术和计算机软件技术的迅全叭内部管理不完善，对货币资金缺乏效益性管理，库存速发展，为建立集中统一的财务管理体制，加强对企
5、业内部物资积压，财务监控疲软，预算执行不彻底等现象普遍存资金的统一调控创造了条件。企业可以运用先进的信息技在，严重制约了流动资金的效力发挥，延长了企业资金周术手段，将各种制度规范尽可能地体现在计算机程序中，实转的周期，降低了企业的经济效益。现对资金的实时管理和监控。一是企业应当选择使用国家认可的财务软件，全面实行会计电算化并将其作为企业会 2.企业资金管理缺乏监督，控制手段落后由于企业管理水平不够，使得财务管理的监督力度不计基础规古工作的重要内容。二是通过企业内部局域网或够，因而资金管理在计划预算前、计划预算执行中都不能直接利用国际互联网，使企业可随时汇集财务会计信息，得到有力的监管，由于第三
6、方监管部门的缺失，使企业的查询资金流向等有关资料避免传统手工填制报表的弊资金管理常常处于一种人为控制状态，想怎么管理就怎么端，保障财务会计信息传递的效率和质量。管理，没有相应的约束机制，而且在重大决策上也没有制(3)激活积压资金。企业在生产经营过程中，常常会遇约机制，很难有效地规避风险和降低资金的流失。到意想不到的困难，使得大量的资金成为积压物资或是处 3.企业资金分散，难以集中管理于拖欠状态，严重降低了企业发展的流动资金比例，延长现阶段，无论是国有企业还是民营企业都存在这样的了资金周转周期。因此，企业必须从积压的困境中寻找适问题，企业资金过于分散，部门或者是三级单位过多，各自合自己发展的有效
7、途径将积压的资金进行激活或转现有资金运作的模式，账户过多，难以进行集中管理，使得部提高资金使用效率，减少企业资金沉淀。因此，在实际经营分资金处于停滞状态，没有进入流通渠道，久而久之成为过程中，企业可以将积压的物资进行置换处理、拍卖或是沉淀资金。基于此，使得资金在运作时，随意性很大，无法低价出售来获得流动资金。在债务上，分析债务结构，按照规避风险和占用，使企业周转越来越慢，严重的被逐出市轻重缓急进行分类处理将债务资金逐步转入流动账面场。上，为流动资金提供后备力量，进而促使企业可持续发展，二、加强企业资金管理，提高企业经济效益的途径提高经济效益。.112 经济论坛经济视角 2011 年第 1 期
8、2.建立健全会计内部审计制度，提高企业经济效益用。对私自开户的部门和三级单位进行审查制度，确保资审计是对财务管理最好的监督，是资金管理的有效办金合理使用和减少资金沉淀，保证企业资金有的放矢，加法，是企业管理水平提升的重要途径，能够为企业的发展速资金周转，提高资金使用效益，增强企业的支付能力，进摒除资金漏洞，提高资金的使用效率，增加企业的经济效而提高企业的经济效益。益。因此，审计人员要提高认识，既要加强职业操守，又要三、结语以企业的发展为己任，认真做好企业内部审计工作，充分企业资金管理是企业管理的重中之重，是提高企业经发挥审计的经济监督职能，为企业发展资金的正常运作提济效益的重要手段。资金管理是
9、一项复杂的管理工作，需供通畅的道路。另外，企业在积极开展内部审计时，要做到要企业的全体员工共同努力来实现发展目标。因此，企业前移监督关口，强化事前预防和事中控制目。同时健全内部必须认清自己的管理水平，认识自己资金管理的不足，从审计监督控制制度，既可对财务会计信息和经营业绩真实企业长远发展角度着眼，尽快过撞到资金全面预算管理、性与合法性进行审计与监督，还可以对企业规章制度和重集中管理层面，利用信息化管理技术为资金管理提供真实大经营决策贯彻执行情况进行审计和监督，保证企业各项有效的帮助，为企业的发展提供充足的流动资金，提高企经营活动都在严格的程序下进行，保证资金流动顺畅，提业的经济效益，使企业在市
10、场经济的浪潮中始终处于不败高企业的经济效益。之地。3.资金集中管理，提高企业的经济效益参考文献:资金集中管理是掌控资金合理分配和合理去向的重1孙继位.加强流动资金管理、提高企业经济效益EB/OL./lqiyeyanjiu/090929/14232420.html. 要手段。为了将企业的有限资金为企业的发展服务，必须 2009.09.29/2011，但曰:10.改革旧的财会制度，建立财务结算中心和会计核算中心回，问包秀清，企业资金管理与经济效益分析问.科技资讯，2011，企业的各个部门或是三级单位都要在财务结算中心开户，臼).结算业务都要在这个中心办理由财务结算中心实现企业3孔祥增.实行企业资金
11、集中管理是提高经济效益的重要资金的集中管理。实现对企业整体业务进行审核和控制，途径 .经济师，2001，(08).有效地规避了风险和资金占用问题，起到了有效的监督作(上接 108 页)年约为 10%，1978-2009 年约为 7.2%。五、结论 4 改革开放 30 多年来;三农;呈现这样的阶段性特征:改革开放以来的农村经济发展状况一直优于计划经以 1990 年为界，后期第一产业的劳动生产率高于前期;农济时期，即便是农民收入增长速度放缓的后一阶段也同样民人均纯收入年增速 1978-1990 年为 10%，1991-2005 年如此。实践证明，农村改革不可否定。约为 4.5%，2006-2009
12、 年约为 6%，即呈;u 型;走势。这种农现在农民持续增收难度加大的问题必需加以理性分民收入与第一产业劳动生产率增长不一致的原因，除非农析的。上世纪 80 年代，农民人均收入之所以保持两位数的收入变动因素外，1990 年前主要是农民受惠于取消农产品增长，其中的重要原因之一是;弹簧效应;所致，即来自于;计划经济的剪刀差价格;，2006 年以来主要是得益于取消计划经济时代对农村经济经久的压抑力的释放。当这种农业税。;弹簧效应;逐步释放完毕，农村经济就进入了一般经济规三、经济高速增长时期的日本的情况律决定的一种正常状态了 c1990 年以来，中国农村居民家 1965-1980 年，日本的经济增长状况
13、大体与我国此前庭人均纯收入年均增长率降诫 4.7%，与日本 1965-1980 年一、二十年相仿，也是高速增长，在此 15年间农户总所的情况做参照，我国这一农民民生改善指标也是可以接受得达到了 15 年前的 6.7 倍，同期内物价上涨 2.82 倍日的。换吉之，以农民持续增收难度加大的问题立据来否定本农户总所得实际年均增长率 5.8%。农村改革或主张改弦易辙，根本站不住脚。当然，我国的农四、中国农村经济发展的纵、横比较村改革还有较大的发展完善空间，通过进一步深化改革，第一，改革开放30 多年，农村经济的发展与农民生活我们有希望做得更好。的改善速度，远远高于改革之前的 28 年一一改革后的农参考
14、文献:村居民家庭人均纯收入年均增长率是改革前的 5-6 倍;改1中国统计年鉴 1996 DB/OL，h 即:/l.stats 伊lnd?革后的第一产业国内生产总值年均增长率是改革前的近/zgnj/2 仪O/C01c.htm.两倍;改革后的第一产业劳动生产率年均增长率是改革前2中国统计年鉴-2000DB/OL, /WI 棚.归 lnd/zgIli/2oo0/B06c.h 叫的 5-6 倍。3于洪平.发展经济学町.大连:东北财经大学出版社，2005 第二，特别应当指出的是，情况极端糟糕的就是 1958-重版:531978 年这个阶段，1957年之前还是比较正常的。(4中华人民共和国国家统计局网站.1978-2000 年农村居第三，改革开放以来，中国农民的民生改善速度，比上民贫困状况DB/O日，h 即:11 阳 W.归 时 l 世纪日本经济高速增长时期更快。1990-2005 年，中国农村 ncjjzb/t20021022_38944.htm. 居民家庭人均纯收入年均增长率降减 4.7%，这样的速度依5中日经济专家合作编辑.现代日本经济事典(乙)M.北然远远优于计划经济时代，与日本 1965-1980 年的农户总京:中国社会科学出版社、日本总研出版股份公司，所得实际年均增长率 5.8%相比，基本上也应作正常判断。1982:899-400. 113 .
