1、青岛大学毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系概论实践教学课题研究报告课 题 名 称：养老保险制度改革的问题及不足团 队 名 称_01_课 题 负 责 人_史文连_专 业、年 级 10 级_电子信息工程_01 班青岛大学思想政治理论教学部2011年 9月2一、基本情况课题名称 养老保险制度改革的问题及不足 主题词 养老保险 、 制度改革、问题及不足团队名称 01 参与人数 6 起止时间 2011-10-162011-11-28负责人姓名 史文连所学专业 电子信息工程所在班级 01通讯地址 泓园 7 号 联系电话及 E-姓名 专业和学号 班级 负责事项 联系方式 本人签字高聪 2010406000
2、09 01 收集资料，整理资料， 18764209132 高聪刘健 201040600010 01 收集资料，整理资料 18764201337 刘健吕恩龙 201040600012 01收集资料，撰写报告 18764209832 吕恩龙马金鹏 201040600013 01收集资料，整理资料 18765911287 马金鹏史文连 201040600014 01组织分组整理资料，撰写报告正文18764209808 史文连宋林 201040600015 10 收集资料，整理资料 18753296992 宋林课题组成员成 果 形 式 课 题 报告 字数（ 单 位 ： 千 字 ） 11.177 完成时
3、间 2011 年 11 月 28 日3二、课题研究计划活动组织方式构想1.小组讨论确定研究课题，及其目的、意义。2.确定各个部分，小组成员进行任务分工。3.通过各种途径（上网、图书馆、报刊等）进行资料搜集，进行网上社会问卷调查,整理.4.分工撰写开题报告。5.对报告进行整理修改完善。活动简要计划1.小组讨论。2.划分任务。3.搜集资料。4.网上社会问卷调查。5.整理资料。6.撰写报告。7.修改报告。研究目的与意义本次活动方式为自选课题进行调研，通过调研方式更好的了解养老保险制度改革的内容，方法与途径、问题及不足，以及养老保险制度改革的意义，更好的了解养老保险制度。通过分组调研的方式使每名成员能
4、很好的理解调研的意义,提高自身的能力.研究方法与思路通过资料收集整理，网上社会问卷调查，分析调查问卷的方法，从现象入手，多收集资料，进行分析，从而得到结论。4三、课题进展概况时间 参加者 活 动 内 容 纪 要8周高聪刘健吕恩龙马金鹏史文连宋林小组进行初步交流，确定研究课题，小组分工和相关进程。9周刘健吕恩龙马金鹏史文连准备各种相关书籍、视频、新闻等来源供大家来查阅讨论。10周高聪刘健吕恩龙马金鹏宋林搜索、查阅资料，网上社会问卷调查，整理材料。11周高聪吕恩龙马金鹏搜索、查阅资料，网上社会问卷调查，整理材料，拟写报告。12周高聪刘健吕恩龙史文连根据搜索、查阅的资料和统计结果撰写出课题报告。13
5、周高聪刘健吕恩龙马金鹏史文连宋林全体小组成员对课题报告进行讨论交流完善。5四、课题报告正文摘要：试点先行是我国事业单位养老保险制度改革过程中呈现的典型特征。我组海南、深圳、上海以为例，对我国事业单位养老保险制度试点改革的成效和问题进行了分析，建议借鉴试点地区探索实践的成果与经验，以加快我国事业单位养老保险制度改革的步伐。关键词：事业单位，养老保险制度，试点改革研究背景概述我国养老保险制度自 20世纪 50年代初建立以来，城镇职工养老保险制度就实行着两套不同的制度，即企业职工养老保险制度和机关事业单位职工养老保险制度。尽管近十多年来企业养老保险制度经历了很大变革，但是机关事业单位养老保险制度改革
6、却是严重滞后。目前，大多数机关和事业单位仍然实行原有的离退休养老制度。这套独立运行的养老保险制度，既不适应转型时期我国的经济社会发展形势，也不适应整个养老保险制度改革和发展的大趋势。为解决我国事业单位养老保险制度存在的一系列制度弊端，加快事业单位养老保险制度的改革步伐，在 1991年国务院颁布了关于企业职工养老保险制度改革的决定之后，并在 1992年特别针对事业单位的养老保险问题颁布了关于机关事业单位养老保险制度改革有关问题的通知，这两部规定的实施拉开了我国事业单位养老保险制度试点改革的序幕。从 20世纪 90年代初开始，各地即在中央精神的指导下出台了相关政策，根据当地经济、社会发展实际情况相
7、继开展了机关事业单位养老保险制度改革试点工作。直到 2009年，国务院进一步颁布了事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案，确定以山西、上海、浙江、广东、重庆五省市作为试点的改革方案，该方案首次以中央名义明确规定了事业单位职工养老保险改革的原则、主要内容、适用范围及保障措施等，为试点工作的顺利展开提供了参照标准，同时也为下一步扩大改革范围指明了方向。由于事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案确定的五个省市中除上海、广东之外，其它省份的改革尚处于准备阶段，并没有开展具体的改革实践工作。因此，本文选取了海南、深圳、上海这三个已经开展试点工作的具有代表性的地区作为样本，研究其改革试点实践，总结其改
8、革试点取得的成效以及不足。海南省事业单位养老保险制度改革的经验与不足早在 20世纪 80年代，海南省就开始探索以养老保险制度为核心的一体化的社会保险制度改革，其改革范围从国有企业职工逐渐扩展到非国企职工，并于 1994年进一步扩大到包括事业单位在内的所有员工。海南对城镇职工养老保险实行统一的缴费、统一的支付标准和统一的管理制度，积极探索建立起全省统一的社会养老保险制度。该省的具体做法如下：第一，采取社会统筹与个人账户相结合的模式。养老保险基金采取全省统筹，并为职工设立个人账户，个人账户按个人缴费的 11%记入。事业单位职工个人缴费全部记入个人账户，不足的部分由财政负担或从单位缴费中划入。个人账
9、户储存额只能用于职工养老，不得提前支取，其管理按照国家有关规定执行。6第二，养老保险缴费由单位与职工共同负担。缴费来源主要包括有事业单位缴纳的保险费、职工缴纳的保险费。基本养老保险费是按单位职工工资总额的 21%提取，其中用人单位按本单位从业人员月工资总额的 18%缴纳基本养老保险费，职工个人按本人月工资总额的 3%缴纳基本养老保险费。第三，统一养老金的发放标准。单位和个人共同缴纳基本养老保险费年限满 15年，达到法定退休年龄，即可领取基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。基础养老金及发放标准为退休时上年度职工月平均工资的 20%，个人账户养老金的支付标准为退休时个人账户储存
10、额除以 120.退休后缴费不足 15年的不得享受基础养老金待遇，将个人账户储存额一次性支付给本人。第四，统一养老保险管理。海南省由劳动保障行政部门主管城镇职工养老保险，将全省养老保险业务划归省社会保险经办机构负责。同时，成立省养老保险监事会，由其审定基本养老保险基金年度预算、决算，并对养老保险基金的征缴、管理和支付进行监督。第五，明确了事业单位建立多层次的养老保险体系的目标。事业单位职工养老保险要建立起基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险相结合的制度。基本养老保险制度由国家、单位和个人共同分担，实行社会统筹与个人账户相结合，统一进行管理，对于为员工建立补充养老保险的用人单位给予税收和
11、相关政策优惠，提倡和鼓励职工自愿参加个人储蓄性养老保险。总之，海南省的做法对我国事业单位养老保险制度改革具有许多值得借鉴之处，如统一的制度模式促进了当地人才的合理流动，推动了统一劳动力市场的建立和发展；实行缴费与收益相关联，促进了人们自我保障意识的形成和强化；统一的政策和法规的出台，加强了改革的执行力度。虽然海南的养老保险制度改革取得了很好的成效，但是该模式也存在许多不足之处，如一步到位的做法不符合事业单位的特点和当地的经济、社会情况，应允许事业单位养老保险制度存在某些差异，逐步稳定地推行改革工作；事业单位建立多层次养老保险制度的构想是符合社会保障建设目标的，但是并没有落到实处，缺乏具体实施对
12、策等。深圳市事业单位养老保险制度改革的经验与不足1982年，深圳市展开了养老保险制度改革。1992 年，深圳市将养老保险的覆盖面进一步扩大到各类企业以及实行企业管理的事业单位。1996 年通过了深圳市基本养老保险暂行规定，将基本养老保险的覆盖范围扩大到所有具有深圳户口的城镇职工。深圳市事业单位职工的基本养老保险是与其他职工完全统一的，其间的差异主要是通过不同的补充养老保险制度来体现的。目前，深圳市仍沿用该规定。深圳市的具体做法如下：第一，实行社会共济和自我保障相结合。深圳市事业单位职工养老保险缴费的比例为职工月工资总额的 19%，共济基金部分由用人单位按职工个人月工资总额的 6%缴纳，职工个人
13、不缴纳。职工个人账户部分由用人单位和职工合计按职工个人月工资总额的 13%缴纳，其中职工缴费月工资低于该市上年度职工月平均工资者，用人单位缴纳 9%，职工个人缴纳 4%；职工缴费月工资高于（含等于）该市上年度职工月平均工资者，用人单位缴纳 8%，职工个人缴纳 5%。第二，采取社会统筹与个人账户相结合，但更加注重个人账户。社会统筹部分所占7的比重较小，一般为职工缴费比例的 6%。个人账户部分所占的比重较大，为职工缴费比例的 13%。从中可以看出，深圳市基本养老保险制度模式更加注重个人账户，与此不同的是国内大多城市更强调社会统筹。第三，养老金待遇的计发方式独特。养老保险待遇依据缴费年限而定，并按基
14、础性退休金、缴费性退休金和个人账户积累额三部分计发。在养老制度改革之前己经退休的职工仍按原有的离退休养老制度执行。在 1992年 8月 1日以后参加工作的职工，退休时其每月退休金的标准为退休时上年度职工月平均工资（2030%）个人账户积累额1/120。在 1992年 7月 31日以前已参加工作但在 1994年 8月 1日以后退休的职工，其每月退休金的标准为基础性退休金缴费性退休金个人账户积累额1/120300 元。其中，基础性退休金为职工退休时市上年度职工月平均工资的 20%30%。指数化缴费工资从 1990年 1月开始计算至退休，其中 1990年、1991 年和 1992年的缴费工资均按当年
15、该市职工平均工资计算，1993 年之后缴费工资按不高于当年该市职工月平均工资的 300%计算。享受比例确定办法为 1992年 7月 31日前的缴费年限（0.6%1%）。离退休人员的退休金根据上年生活费用指数上涨和职工月平均工资净增长的一定比例于每年 7月予以调整。第四，养老保险基金的管理与运营分别由不同部门负责。深圳市社会保险管理监督委员会负责管理养老保险基金，对养老保险基金的筹集、支付、结存和运营等情况进行监督。市社会保险局负责具体的执行，并主要负责基金的运营。深圳事业单位养老保险制度试点改革的优点在于将事业单位职工及所有用人单位员工纳入到统一的养老保险制度框架内，有利于各单位之间人员的自由
16、流动，推动了一体化社会保险制度的建立；注重个人账户的作用，提高职工参保和缴费的积极性；基金运营和监管采取分开管理的形式更有利于基金运营的安全性和透明度。但其也存在一定的不足之处，如缴费比例低于全国统一水平，不利于统一缴费比例的发展趋势，缴费工资基数低于社会月平均工资。上海市事业单位养老保险制度改革的经验与不足上海市作为全国最大的经济中心城市，早在 1993年就发布了上海市城镇职工养老保险制度改革实施方案，并制定了机关事业单位基本养老保险费统筹暂行办法，具体规定了事业单位职工养老保险问题。其主要做法包括以下几个方面：第一，实行个人缴费，由国家、单位和个人三者共同负担养老费用，并逐步调整缴费比例。
17、在改革初期，职工按本人上一年月平均工资收入的 3%缴费，并根据经济发展和职工工资增长情况，逐步提高个人缴费比例。单位按照“以支定收、略有结余”的原则确定统筹费率，对实行全额财政拨款型事业单位，其退休统筹费列入同级财政预算；对于差额预算的事业单位，部分列入同级财政预算，另外部分则是从单位经费中列支；对自收自支型的事业单位，直接从单位经费中列支。在养老保险基金发生困难时，财政予以支持。截止目前，事业单位职工缴费比例提高至个人上一年月平均工资收入的 8%，单位按职工月平均工资的 20%缴费。作者：张明丽 沈志尧 李方 来源：商业时代2011 年第 25期第二，按照社会统筹与个人账户相结合的原则，建立
18、个人养老金账户。个人养老金账户包括三个部分：一是按职工本人工资收入 3%缴费的部分；二是从退休统筹费中记入个人8缴费基数的 8%；三是从退休统筹费中记入本市职工平均工资的 5%。根据经济发展和职工工资增长情况，逐步提高个人缴费的比例，并视情况调低从退休统筹费中相应记入个人养老保险账户的比例（调低后的比例最终不低于个人缴费的比例）。第三，养老金待遇发放方面，对于不同年龄阶段的人分别采取“新人、中人、老人”的办法。“新人”是指实施新方案时刚参加工作的人，这部分职工在退休后可按月领取基础养老金和个人账户养老金。基础养老金来源于社会统筹部分，按该地区上年度事业单位职工月均工资的一定比例计发；个人账户养
19、老金按个人养老保险账户储存额按月支付，计算公式为月养老金个人养老保险账户储存额120：“中人”是指新方案实施以前已经开始工作，实施后退休的职工，其在方案实施前的工作年限可视为新方案实施后的缴费年限，将实行个人缴费后的养老保险账户金额推算为全部工作年限的账户金额，再按月计发养老金，其个人账户计算公式：月养老金个人养老保险账户金额系数120：“老人”是指新方案实施之前已经退休的职工，其养老金计发办法不变。第四，除基本养老保险外，逐步建立多层次的养老保险制度。在建立起基本养老保险基础上，政府鼓励在有条件的单位逐步推行单位补充养老保险，并在规定的额度以内，免征工资调节税。同时还鼓励有条件的职工参加个人
20、储蓄养老保险，在规定的额度以内，免征个人收入调节税。在基本养老保险付诸实施后，选择少数单位进行补充养老保险和个人储蓄养老保险的试点，形成规范化的办法再逐步推开。第五，养老保险管理方面，实行统一的社会化管理。上海市为推行改革专门成立市社会保险管理局，由市社会保险管理局负责编制社会保险的发展和改革规划。另外，组建养老保险事业管理中心。市养老保险事业管理中心统一经办基本养老保险业务，做好有关服务工作等。上海市事业单位职工养老保险制度改革试点做法的可取之处在于事业单位和职工个人缴费比例逐步提高，并保持与企业养老保险相一致，有利于改革的顺利进行；多层次养老保险制度的建立不仅有助于提高事业单位职工老年生活
21、品质，而且从一定程度上为缓解老龄化冲击做好充分准备。不足之处在于：养老金计发与个人缴费情况不挂钩，不利于调动职工缴费的积极性；企事业单位之间养老金差距拉大，不利于制度公平性，而且容易激发各种社会矛盾。我国事业单位养老保险试点改革的成效及问题（一）我国事业单位养老保险试点改革的成效海南省、深圳市和上海市是我国较早进行改革试点的地区，经过 10多年以来改革与探索，各地通过事业单位养老保险制度的改革试点，初步建立起了国家、单位和个人三方共同负担的基金筹集机制，并取得了良好的社会效果，为事业单位养老保险制度改革在全国的推行积累了宝贵经验。各地取得的成效具体表现在以下几个方面：第一，有效地发挥了养老保险
22、的社会互济功能。改革试点地区大都建立了事业单位养老保险基金，采取以支定收、略有结余的部分积累原则。养老基金的建立，改变了原来保险金分散在各单位的局面。养老保险金的集中统一管理和支出，有效地发挥了社会保障的互助共济功能，更好地保障了退休职工的基本生活。第二，提高了人们的自我保障意识。试点地区普遍实行养老保险费用由国家、单位和个人共担的机制，改变了原来养老保险由国家或单位的做法，实行个人缴费制度，破9除了人们依赖单位的观念，增强个人参保意识。第三，为事业单位人事制度改革提供了重要保障。事业单位人员的流动问题一直是困扰其人事制度改革的难点，各改革试点地区通过建立养老保险制度，为事业单位职工在机关、事
23、业与企业之间的合理流动提供了有力的保障，从而有效地配合了人事制度改革。第四，推动了养老保险的社会化管理工作。许多改革试点地区积极探索养老保险基金管理与保险对象管理有机结合的社会化服务途径。养老金实行社会化发放，将养老金由单位支付逐步转变为由社会保险经办机构直接发放，逐步减轻了事业单位的负担，提高了养老保险工作的效率。（二）我国事业单位养老保险试点改革存在的问题尽管各地的改革试点工作取得了不错的效果，但是不可否认的是，由于国家对事业单位养老保险制度改革没有统一政策引导，以及事业单位养老保险制度自身的缺陷等诸多原因的影响，导致当前大部分地区事业单位养老保险制度改革试点过程中仍存在许多问题亟待解决，
24、主要表现在以下几个方面：第一，各地政策不统一和改革不平衡，影响到事业单位养老保险制度改革的进程。尽管国家已经明确提出了全国性事业单位养老保险制度改革的方案，指定了上海、重庆、山西、广东、浙江五个省市为试点，但是国家并没有就改革出台统一的、具体可行的政策，导致各地在养老保险实施范围、养老保险收缴基数比例等方面的政策各不相同。同时，由于缺乏统一政策指导，以及各地在探索事业单位养老保险制度改革中工作不平衡，致使我国事业单位养老保险改革试点呈现进度不一、实施方法各异的局面。第二，缴费基数不统一，导致参保单位和个人权利义务的差异，影响到单位职工参保的积极性。许多试点地区存在着以档案工资与以实发工资为缴费
25、基数的矛盾。在仍然实行原有的离退休职工离退休制度的情况下，按照实发工资作为缴费基数，有失公平。原因是在经济发展水平一般或较差的事业单位以实发工资作为缴费基数，而在经济发展水平好或较好的统筹地区事业单位以档案工资作为缴费基数，这样意味着职工缴费的多少并不能与其享受到的养老金待遇相挂钩，从而导致了权利与义务不对等的现象的产生，严重打击了职工参保的积极性。第三，养老金计发办法与标准不统一，各改革试点地区的事业单位退休人员的养老金计发办法存在较大的差异。如大部分地区对未参保的事业单位的退休人员仍然实行原有的退休办法；对已参加养老保险社会统筹的事业单位，尽管在职职工按照与企业同一的办法缴纳了养老保险费，
26、并建起了个人账户，但是当职工退休时没有采用新办法计发养老金，而是继续沿用原有的退休办法，这样使得参保职工的个人账户形同虚设；对于未参保事业单位中已参保的全民合同制工人，各地采取的养老金支付办法也存在很大差异。养老金计发办法的不统一，造成退休人员间待遇的差异，将严重阻碍事业单位养老保险制度的全面改革。第四，缴费比例不统一，影响到机关、事业单位与企业人员之间的合理流动。按照现在的政策，企业职工调入机关或事业单位，执行机关事业单位养老保险制度；公职人员转入企业，执行企业基本养老保险制度。但是机关事业单位职工个人缴费比例普遍在2%左右，而企业职工个人缴费比例高达 8%，这种缴费比例的不统一使人员在流动
27、过程中10养老保险关系难以衔接。第五，管理体制不顺，加大了养老保险基金征缴难度。现行管理权限分散，事业单位工作人员退休审批权由人事部门决定，而社会保险关系则由劳动保障部门管理，这种多头管理给劳动保障部门的养老保险基金征缴工作增加了很大的难度。另外，事业单位养老保险基金的征缴原来是由各级人事部门的行政职能为依托在一定程度上保证较高的征缴率。随着事业单位养老保险管理职能由人事部门划归到劳动和社会保障部门，原来征缴方式的制度优势不复存在，而劳动保障部门缺乏有效的制约手段，加之部分地区财政困难，部分单位效益较差，导致事业单位养老保险基金征缴率出现了下降的趋势。小组讨论结果有专家指出,到下世纪初,养老问
28、题将成为我国最主要的社会问题之一。据统计,我国目前 60岁以上的老年人约有 1.3亿人,占人口总数的 10,是世界老年人总数的 1/5,亚洲老年人的 1/2。预计到 2050年,我国老年人将达 4亿人,占我国总人口的 1/4。另有资料显示,1995 年,全国离退休和退职人员的保险福利费达 971.3亿元,是 1978年的 56.14倍,到 2000年退休费将达 2000多亿元。我国将面临老龄化的严峻挑战。当前社会养老保险的主要问题是: 企事业单位包袱沉重。目前,我国社会保障制度的核心企业、事业单位仍是社会保障的主要承担者。我们现行的养老体制说是一种“社会保障”,但绝大多数仍是以企业为载体,缺乏
29、整个社会共济的保障机制。有些效益不好,特别是严重亏损的特困企业,连职工工资都发不出,就更谈不上“养老保险”了。养老金的拖欠非常突出,不少离退休人员的医药费也无法报销。因此,这一矛盾只好转嫁于政府,1998 年以来中央财政就拿出了 100多亿元来解决下岗职工的基本生活费和离退休人员按月足额发放养老金的问题。我国现行的养老保障体制需要继续健全和完善。1951 年 2月 26日国家颁布了老年保险条例,虽经 1953、1958 和 1978年的三次修改,但都是计划经济的模式。也正是该模式导致退休人员和社会保险费用大量增加。1984 年国家开始养老保险改革,到 1991年实行退休费用统筹。社会统筹较之于
30、传统的单位保障制度,改变了企业职工养老保险的组织方式,提高了养老保险的社会化程度,在一定范围内解决了不同国有企业之间负担不均衡问题,有一定的进步特征。但由于具体的管理和服务工作仍由企业承担,拖欠养老金的现象仍然十分突出,企业的包袱十分沉重。 参保人数锐减。近年来,由于企业改制或拍卖,改制后的股份制企业和个体私营企业打破原先的用工制度,从农村招来大量临时工或季节工,致使下岗失业人员猛增。下岗失业人员大都与原单位保留关系,但原单位不为他们交纳养老保险费,而他们自己也没交纳,再加上改制后的个体、私营企业为了降低成本,根本不给职工参加养老保险,致使参加养老保险的人数锐减,我县从 1996年最多时的 1
31、2131人减少到现在只有 7053人交纳养老保险基金,减幅为 41.9。 空帐巨大。我国原有的养老保险制度不实行个人缴费,企业也不为在职职工缴纳养老保险费。按照现行制度中社会统筹与个人帐户相结合的养老保险模式,已经退休的人员和在此制度建立前参加工作的职工由于没有建立个人帐户,没有为自己的养老保险基金进行积累,从而形成了养老保险金的“缺口”或“隐性债务”。据世界银行推算,空帐数额约占年度GDP的 40，国内统计部门统计也在 3万亿元左右。这实际上是国家对已退休人员和实行现行制度前就业人员的一笔欠债。如此庞大的空帐规模,在不补偿老职工养老贡献的情11况下,“空帐运行”是无法支撑下去的。但目前这笔欠
32、债是由当前基本养老保险制度中的缴费积累(个人帐户部分)支付的,再加上有些企业采取各种手段，比如高工资低报、少报人头,将部分职工摒除在社会保险的“安全网”之外或将缴费义务转嫁给职工等逃避或拖延缴费,这就使个人帐户变得有名无实,成为“空帐”,个人帐户中的这种“名义积累”代表了政府对个人的负债。在空帐的情况下,这部分负债不得不继续靠现收现付融资。目前统帐结合运行模式长此下去,最终必将导致部分积累制的名存实亡,复归到单一的现收现付制,从而预算积累资金防范养老金支付危机的目的就难以实现。 挪用资金现象严重。据劳动社会保障部会同审计署、财政部对全国基本养老保险金进行清查,清查结果表明,12 年来，仅基本养
33、老保险金被挤占挪用就达 100亿元。其中已核准损失 2000多万元。值得注意的是，违规动用资金的单位主要是地方各级政府和社会保险经办机构,由政府直接动用或批准动用的资金占违纪金额总数 30以上。 社会保险基金管理混乱。我国目前各项社会保险基金收支已达千亿元,随着人口老龄化高峰的到来和社会保障制度的逐步完善,这一数字还会增加。这一笔庞大的收支到目前为止,都由其主管部门管理,缺乏财政的管理和监督。由于社会保障基金滚存数额大,成了众多金融机构争拉存款的对象,有的非法拉蓄,为保险机构提供办公场所、交通、通信及工作人员福利,把应属基金增值的利益变通为小集体利益,甚至个别人的利益。 积累基金的保值、增值问
34、题。出于安全性考虑,国务院在 1995年明文规定,养老基金只能购买国债或存入银行,不得进行其它投资。1997 年国务院发布的国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定规定：“基金余额除预留相当于 2个月支付费用外,应全部购买国家债券和存入专户,严格禁止投入其他金融和经营性事业”。在目前有关法律尚未完善,执法、监管都还存在很大薄弱环节,资本市场动荡且很不成熟的情况下,允许养老基金进行投资确实会冒很大风险。但从长期看,这种政府管制型投资政策无法实现养老基金的保值增值。伴随着我国较高的经济增长,通货膨胀率的提高在所难免,而通货膨胀会造成已积累的养老金贬值和养老金支出的增加。如果不通过养老基金
35、自身的保值、增值,则最终会影响未来退休职工的老年生活。小组对养老保险改革的建议为了解决好上述存在的问题,改革和完善养老保险制度,应该采取的主要对策是: 扩大社会养老保险覆盖面。目前的社会养老保险制度覆盖的主要是国有企业和大型集体企业,能把近 20年来发展迅猛且工龄结构相对年轻的非公有制经济主体吸引进来,社会养老统筹基金就可以迅速扩大,可以相应地减轻国有企业日益沉重的缴费负担。覆盖范围越大,保障程度越高,保障成本越低，扩大社会保险覆盖面,可以提高其抗风险能力,增加养老保险基金收入,增强其调剂能力,充分发挥社会养老保险的互助互济功能。 延长退休年龄。这是一把双刃剑,一方面延长了缴费年限,另一方面又
36、缩短了领取养老金的年限。我国现行的退休年龄是男 60岁,女干部 55岁,女工人 50岁,而丹麦男女退休年龄均为 70岁,挪威男女均为 67岁,意大利、瑞典、加拿大和菲律宾男为 65岁,比利时和芬兰女为 60岁,澳大利亚和瑞士男为 65岁,女为 63岁,日本男 65岁,女 62岁。美国虽没有规定统一的退休年龄,不过“名义”上的退休年龄为 65岁。现在我国人民的生活水平不断提高,可以逐步将退休年龄提高到男 65岁,女 65或 60岁。这样做的好处:一是避免退休人员再就业带来的不稳定因素；二是可以使大量有技术该退休的职工继续留任，发挥余热。 平衡缴费率。缴费率是一个敏感的问题,它一头牵涉到劳动人群的
37、收入水平,故会影响收缴率(它们逆相关),通常费率越高,收缴率会越低,费率越低则收缴率会上升;另一头又关12系到替代率(它们正相关),通常缴费率越高替代率越高,缴费率越低则替代率越低。企业职工缴率高达 28(目前为 25),所以企业欠缴问题严重,不投保的也不少,形成了收缴难题,反过来影响了基金收入。而个体劳动者缴费率只有 17,故投保积极性比较高。缴费率差距这么大,企业职工比个体劳动者多缴 65,而替代率却相同,这违反了缴费率与替代率正相关原理,显然有失公平。笔者认为企业职工缴费率不超过 25(企业 17个人8),个体劳动者逐步提高到 20,企业职工比个体劳动者多缴 25为宜。不能为了转移负担而
38、采用低价盲目扩面,如果用低缴费率、高收益作为扩面的吸引条件,当前矛盾可能解决了,却给今后的支付高峰期埋下了一颗定时炸弹。根据分析支付高峰期 2025年到2055年间,扩面要根据这 30年间的支付能力,设计缴费率,有计划、有步骤进行。 偿还对老职工的养老金隐性债务。国有企业老职工的养老保险金权益过去已转化为政府财政收入,并凝结在国有资产当中,应该对老职工的养老负责的是政府和公有制本身。在这个问题上,我们任何人都不可能向历史追偿,只能通过各种筹资手段筹积资金来补上缺口。中国社会科学院社会保障制度研究课题组提出,政府通过转移存量国有资产来偿付隐性的社会保障债务的具体办法有:(1)结合对我国企业的公司
39、化和股份制改革,将国有企业的部分股权划归专门的社会保障机构,用股权收益支付隐性负债;(2)将部分国有企业划归社会保障机构进行经营,以其经营收入偿债;(3)将一部分国有资产进行出售、租赁,以销售和租赁收入偿债。政府应当明确规定,在国有经济布局调整及国有企业股权调整过程中,不管以何种方式所得,都必须按照一定比例划入社会养老保障基金。如果明确对老职工的养老金权益进行补偿并真正实施养老金预筹积累制,养老金缴费率会大幅度降低,扩大覆盖面就会很顺利。在今后二、三产业的发展过程中,再适当进行费率很低的追加缴费,还可以分解相当一部分债务。 确保养老基金的保值、增值。养老保险制度改革成败的关键,主要取决于改革的
40、管理体制是否有效,尤其是能否确保基金的有效使用与保值、增值。随着以完全积累制的个人帐户为主体的养老保险制度体系的建立,逐年积累起来的巨额养老金数额将不断增大。在动态经济下,如何避免通货膨胀对基金面临贬值的风险?结合我国在养老金管理中出现的严重问题,笔者认为,必须引入竞争机制,培育独立的、高效率的社会保险基金经营机构。世界银行的一份全面研究报告显示:在全世界范围内,由民营机构经营的养老保险基金的收益率普遍高于由政府部门经营的养老金,究其原因是:一方面政府经营往往服从于政治目标而不是经济目标;另一方面政府自身的运营效率不高,而且容易出现腐败问题。因此,进入20世纪 80年代以来,出现了养老基金民营
41、化管理的趋势,如南美国家智利在这一方面改革中取得了较为成功的经验(通过私营的投资公司 AFP进行资本市场的投资运作),这是世界银行近年来一直推崇的做法,也值得我国充分研究和借鉴。根据目前我国的实际情况,可以对某些基本具备经营条件的金融保险机构改造为专门的养老基金投资管理公司,通过专家合理运作,实现养老金的保值增值。 加强养老保险制度中的政府监管。随着养老金制度改革的推进,我们应重新认识政府在养老保障中的作用,对政府的职能进行重新界定。首先,在养老保障体系中,雇主和个人应当成为养老金收入来源的主要提供者,而政府只是辅助的提供者。其次,政府在养老保障中通过提供公共养老金的直接作用应逐渐缩小,而通过
42、法律进行规范和监督的间接作用将逐渐加大。但是,针对我国市场机制尚不健全、专业人才缺乏、金融市场上信息的不对称以及相关的法律法规还不完善,政府应进行严格的监控,建立起一种严格监管模式。主要措施有:1.对养老基金投资管理公司实行严格的特许经营权管理制度,严格控制投资公司的数量和质量。2.对养老保险基金的投资营运制订相应的法规和政策,用政策法规指导基金投资管理公司的营运活动。3.对投资公司责任权限的严格规定。如履行国家各项投资法13令,保证投资项目风险最低,对投资活动承担各项经济与法律责任。4.建立健全养老保险基金投资的监督管理体系。包括加强养老保险基金的财务管理、严格审核各项投资计划等。经立法机构
43、审批,设立养老保险基金监督管理委员会,由政府部门主管、社会保险机构牵头,由审计、监察、工会和有关金融部门以及专家参加,通过定期的报表和不定期的抽查方式,检查基金投资经营状况,以保障基金营运的安全性、盈利性、合法性。 随着我国养老金制度的进一步改革,除应加强政府的监管外,还应建立健全各项法令法规,如目前我国正在起草中的投资基金法、信托法等,为保证养老基金的有效营运管理创造良好的法制环境。14五、课题查阅的原始资料参考文献：1.史柏年。中国社会养老保障制度研究M.经济管理出版社，20032.李欧。事业单位改革与管理M.天津大学出版社，20073.庄序莹，范琦，刘磊。转轨时期事业单位养老保险运行模式
44、研究 基于上海事业单位的方案设计和选择J.财经研究，2008（8）4.臧宏。中国事业单位养老保险制度改革N.东北师范大学，2007作者简介：张明丽（1966-），女，湖北武汉人，武汉科技大学文法与经济学院副教授，硕士研究生导师；沈志尧（1984-），男，湖北咸宁人，武汉科技大学文法与经济学院，2007 级研究生；李方（1985-），女，湖北武汉人，武汉科技大学文法与经济学院，2008级研究生。作者：张明丽 沈志尧 李方 来源：商业时代2011 年第 25期15六、课题组活动照片（请注明时间、地点、参加者）16七、学生自我评价这次课题研究我们小组每个人分工明确，都积极合作，都为这次课题研究做出了应有的贡献。为了课题研究，我们到图书馆查阅文献资料，询问老师，以及上网搜集各个方面的资料，围绕养老保险按制度改革等诸多问题展开讨论得到了很多启示。这次小组各个同学之间积极合作，极大的发挥了团队的优势，相信通过我们的不懈努力，可以得到一个很好的结果。从中我们收获了很多很多。通过此次的实践活动，增进了我们小组成员之间的感情，锻炼了我们的能力，看到每个人都那么积极的参与到活动中，我感到了强大的团队力量。可能我们的课题研究还有很多不足之出，但是我们团队的合作让我更加相信，我们的研究是非常成功的，是可以肯定的。八、教师评价
