1、纳税人谈优化税收环境 邓哲非 作为营商环境的重要组成部分, 税务部门一直以来十分重视为纳税人创造更好的税收环境。近年来, 税务部门持续推进“放管服”改革, 为企业发展创造了更加宽松便利的税收环境, 推动了经济社会持续健康发展, 赢得了纳税人和社会各界的广泛点赞。纳税人是市场的主体, 优化税收环境事关纳税人的切身利益, 要从纳税人视角出发, 厚植真正适合企业成长的社会土壤。一是要充分发挥税收信用体系的作用。我国纳税人众多、成分复杂, 在税收遵从度上, 表现不尽相同。因此, 税收征管不能“一刀切”, 而是要通过纳税信用等级评定对纳税人进行分级分类管理。对于税收遵从度较高的纳税人可以给予较高的自由度
2、, 取消或简化不必要的管理程序, 进而把征管力量集中在少数税收遵从度不高的纳税人身上。这既强化了征管力度, 又节约了征管成本, 真正实现还权还责于纳税人。当前, 税务部门在建设税收信用体系上做了许多工作, 也取得了不少成果, 但一些纳税人对于纳税信用的评价方法、具体指标等缺乏足够的认识, 甚至产生了一些误解。这就需要税务部门在积极构建税收信用体系的同时, 加强对纳税人的宣传和培训, 强化正面导向。同时, 建立健全税收信用申诉机制, 让纳税人有畅通的意见反馈渠道, 从而促使纳税信用评价更为科学合理。此外, 要加强税收信用的增值利用, 积极推进“税银互动”等税收信用合作, 让纳税信用真正成为企业发
3、展的“金字招牌”。二是要积极推进“互联网+税务”。近年来, 移动互联网迎来了突飞猛进的发展, 大部分纳税人日渐习惯在手机端和“云端”办公。纳税服务也要适应这种趋势, 建设互联网税务局, 逐步实现“如影随形”的纳税服务。当前, 各地税务部门在“互联网+税务”方面取得了显著的成果, 极大地方便了纳税人。但各项纳税服务资源的分散, 也给纳税人带来了新的困扰。目前, 不少纳税人手机上安装了多个税务 APP, 微信上关注了多个税务公众号, 这些功能不一的纳税服务资源, 纳税人无暇系统学习和使用, 造成了一定的资源浪费。税务部门要对这些纳税服务资源进行有效整合, 让纳税人无论从哪个入口进入, 都能实现统一
4、、便捷、丰富的办税功能。笔者建议, 税务部门可以与微信、支付宝等互联网平台开展深入合作, 将各项纳税服务资源嵌入这些互联网平台, 既方便纳税人使用, 又有效降低开发和维护成本。三是要着力健全税务中介服务体系。行政资源的有限性决定了税务机关无法提供无限度的纳税服务。在市场经济条件下, 纳税人需求日益多元化, 建设优质便捷的纳税服务体系更需要全社会的广泛参与。从发达国家的经验来看, 大量涉税事项都是由税务中介、纳税人协会等组织机构承担, 不需要税务部门大包大揽, 而只需做好基础性的纳税服务工作即可。企业内部税收风险控制、海外投资税收筹划等高端化、个性化的涉税服务应交给税务中介机构以及其他社会组织承担。税务部门要在公共服务与社会化服务之间寻找平衡点, 形成多元化的纳税服务实体, 在税务机关和纳税人之间形成连接的桥梁和纽带, 实现公共资源和社会资源在纳税服务领域的合理配置。
