1、固定资产盘点作业流程一、目的：建立公司固定资产盘点制度化规范，以确保公司资产安全。二、范围：公司固定资产盘点相关事宜。三、作业程序：（一）总经办应规划适当盘点计划书，经权责主管核准；（二）盘点计划内容包括：盘点时间、地点、盘点标的物、主盘单位、会盘单位等；（三）每年定期由总经办对所管理之固定资产进行盘点，盘点时应会同相关单位，并依据财产盘点清册逐一清点；（四）盘点时应依规定使用财产盘点清册 ，盘点后应于财产盘点清册上纪录盘点结果，呈请权责主管核签；（五）盘点若与财产目录清册帐记载数量有差异发生时应及时更新资料，相关单位应依据盘点结果检讨原因并追究责任；（六）财会单位应针对下列情形分别处理：1、
2、有帐无物：、因盗失所致者，应取具公安警政单位核发的证明文件，核准后编制传票注销 1记录，并修改财产目录 ；、因重复入帐者，核准后编制传票注销； 2、因其他原因而致有帐无物者，以实际情形作适当帐务处理。 32、有物无帐：、估计该资产价值及剩余耐用年限以计算其价值，呈权责主管核准后，编制传 1票入帐并更改财产目录 ；、总经办于盘点结束后，依据盘点结果修改固定资产资料； 2（七）经盘点后因使用（或保管）人员疏忽而致固定资产损失者，使用（保管）人员应负赔偿之责；四、控制重点：（一）固定资产每年至少盘点一次，盘点注意事项如下：1、妥善拟定盘点计划；2、召开盘点协调、说明会；3、应注意有无漏盘或重盘情形；4、函请会计师参加监盘。（二）固定资产盘点作业的进行应妥善划分权责。（三）应对盘点结果与账册记录差异进行检讨并分析。五、依据资料：会计制度固定资产会计处理程序六、使用表单：（一）财产盘点清册（二）财产目录上海？有限公司2009.1.8
