1、一、单项选择题 每题1 分 共20 分1、在会计核算的一般原则中 要求前后期间提供相互可比的会计信息的原则是 A、可比性原则 B、一致性原则C、谨慎性原则 D、配比原则2、为保证会计账簿记录的正确性 会计人员编制记账凭证时的依据必须是 A、从企业外部取得的原始凭证 B、填写齐全的原始凭证C、审核无误的原始凭证 D、盖有填制单位财务公章的原始凭证3、下列各项中应建立备查簿登记的是 A、经营租入固定资产 B、资本公积C、融资租入固定资产 D、无形资产4、企业为发放工资支出现金 应通过 A、基本存款户 B、一般存款户C、临时存款户 D、专项存款户5、预付账款不多的企业 可以不设预付账款科目 而将预付
2、款项计入 A、应收账款的借方 B、应付账款的借方C、应收账款的贷方 D、应付账款的贷方6、某企业应收账款明细账借方余额合计为280 000 元 贷方余额合计为73 000 元 坏账准备的贷方余额为680 元 则资产负债表中的应收账款项目的金额为 A、280 000 元 B、206 320 元C、279 320 元 D、207 000 元7、下列各项中 应计提固定资产折旧的是 A、未使用的机器设备 B、以经营租赁方式租入的固定资产C、已提足折旧继续使用的固定资产 D、以融资租赁方式租入的固定资产8、企业发生的无法支付的应付账款应该 A、增加营业外收入 B、减少营业外支出C、减少管理费用 D、增加
3、资本公积9、某企业年初未分配利润为20 000 元 本年实现净利润100 000 元 法定盈余公积金的计提比例为10% 则该企业本年应提取的法定盈余公积金为 A、2 000 元 B、8 000 元C、10 000 元 D、12 000 元10、离退休职工的退休金、价格补贴 六个月以上病假人员工资等 应计入 A、管理费用 B、应付福利费C、营业外支出 D、盈余公积法定公益金11、对纳税人偷税的 由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金 并处以不缴或少缴的税款 以上 以下的罚款。A、10% 3 倍 B、30% 5 倍C、50% 3 倍 D、50% 5 倍12、一般认为税收形式特征的核心是 A、强制
4、性 B、无偿性C、固定性 D、规范性13、税法的中心环节是 A、纳税人 B、征税对象C、税率 D、纳税环节14、中央税、地方税和中央地方共享税是按税收的 进行分类的。A、征收部门 B、征税对象C、征收权限和收入支配权限 D、价税关系15、下列税种实行超率累进税率的是 A、资源税 B、土地增值税C、土地使用税 D、房产税16、从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起 内 持有关证件 向税务机关申报办理税务登记。A、10 天 B、15 天C、30 天 D、60 天17、下列有关不动产行为不征收营业税的是 A、转让有限产权 B、转让永久性使用权C、单位将其无偿赠送他人 D、以不动产投资入股18、下列
5、各项税金不可以在企业所得税前扣除的是 A、增值税 B、营业税C、城建税 D、土地增值税19、对违反税收法律、行政法规而应当给予行政处罚的行为 在 内未被发现的不再给予行政处罚。A、2 年 B、3 年C、5 年 D、10 年20、个人所得税法规定 对 所得一次收入畸高的 可以实行加成征收。A、偶然所得 B、年终奖金C、劳务报酬 D、财产租赁二、多项选择题 每题2 分 共20 分1、资产定义的要素包括A、资产具有实物形态 B、资产是由企业拥有或控制C、资产是由企业过去的交易或事项形成 D、资产可为企业带来经济利益2、可用于更正因记账凭证错误而导致账簿登记错误的方法有 A、红字更正法 B、划线更正法
6、C、补充登记法 D、除9 法3、企业发生的下列支出中 按规定可以用现金支付的有 A、支付职工差旅费3000 元 B、支付购买办公用品300 元C、支付购买电脑2000 元 D、支付银行承况汇票手续费1000 元4、下列各项中 构成应收账款的入账价值的有 A、销售货物或提供劳务的价款 B、增值税C、代购货方垫付的运杂费 D、现金折扣5、资产负债表中的货币资金项目 应根据 科目期末余额的合计数填列A、委托贷款 B、现金C、银行存款 D、其他货币资金6、下列应按工薪所得项目计征个人所得税的有 A、因受雇佣于企业而取得的所得 B、法律顾问按期从聘用单位取得的所得C、承包者从承包企业取得的所得 D、销售
7、人员从任职企业领取的推销奖7、目前由地方税务机关征收的有 A、房产税 B、消费税C、粮食税附加 D、个人所得税8、下列各项支出不可以在所得税前扣除的是 A、税收滞纳金 B、违法经营罚款C、银行罚息 D、粮食类白酒广告费9、纳税人对税务机关的 不服的 可以依法申请行政复议 也可以依法向人民法院起诉。A、缴纳税款 B、税务行政处罚决定C、强制执行措施 D、税收保全措施10、印花税实行从价计征的应税凭证有 A、购销合同 B、产权转移书据C、商品明细帐 D、权利许可证照三、判断题 每题1 分 共12 分1、会计核算只能用货币作为计量单位。 2、一般而言 费用 成本 类账户结构与资产类账户相同 收入 利
8、润 类账户结构与资产类账户相同。 3、委托收款在同城和异地均可使用。 4、工业企业购进原材料时 运输途中发生的所有损耗 均应计入购进材料的实际成本。 5、企业除转入其他应收款科目的预付款外 其他预付账款不得计提坏账准备。 6、企业转让无形资产所有权时 应通过其他业务收入和其他业务支出科目核算。 7、企业的实收资本一定等于注册资本。8、纳税人超过免征额的 要就其超过部分征税 9、销售不动产的纳税人预收款项时 应作为销售的实现而计交营业税 10、在计算企业所得税时 纳税人直接向受赠人的捐赠不得扣除 11、个体工商业户的全部所得均应按生产经营所得项目交纳个人所得税 12、对偷税、抗税、骗税的 税务机
9、关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或所骗取的可以无限期追征。 四、综合业务题 共40 分1、某企业采用应收账款余额百分比法估计坏账损失 坏账准备提取比例为1% 有关资料如下时间 年末应收账款余额 实际发生的坏账 已核销的坏账收回第一年 1 000 000 第二年 1 500 000 12 000 第三年 1 600 000 2 000要求 根据上述资料 计算各年实际计提坏账准备的金额 编制相关会计分录。 10 分2、企业期末 有关损益类科目余额如下 9 分科目名称 借方金额 科目名称 贷方余额主营业务成本 100 000 主营业务收入 180 000主营业务税金及附加 9 000 其他业务收入
10、 18 800营业费用 4 000 投资收益 3 000管理费用 17 000 营业外收入 7 000财务费用 4 000其他业务支出 14 800营业外支出 5 000假设该企业所得税税率为33%。试根据以上资料1、计算营业利润、净利润2、编制相关会计分录3、某企业的设备购入情况如下 5 分设备名称 购入时间 原值 元 预计净残值 元 预计使用年限 年机床 1999 年12 月1 日 100 000 5 000 10刨床 2000 年12 月5 日 150 000 7 500 5铣床 2001 年12 月8 日 120 000 6 000 5要求 1 采用平均年限法 计算机床第一年的折旧额
11、2 采用双倍余额递减法 计算刨床第四年的折旧额 3 采用年数总和法 计算铣床第二年的折旧额。4、 我县新世纪旅行社2002 年3 月份 有关业务如下 1 、国内旅游收入95 万元 其中代付住宿费22 万、交通费18 万、门票15 万、外地旅行社接团费用20 万 2 承接国内外地旅行社的导游业务收入15000 元 3 、代理订购车票、机票业务收入10000 元 4 、出租底楼门面收入24000 元要求计算该旅行社3 月份应纳的营业税、城建税、房产税。营业税税率 5% 房产税税12% 城建税税率 5% 本小题6 分5、 我县某建筑设计院工程师甲2002 年3 月份有以下个人收入 1 、从本单位取得
12、工资2300 元 奖金1100 元 2 、为某企业设计办公大楼 取得设计费20000 元 3 、银行存款利息1000 元要求计算该工程师当月应纳的个人所得税。 税率 工薪所得月应纳税所得额超过500 元而不足2000 元的 税率为10% 速算扣除数为25 元 超过2000 而不足5000 元的 税率为15% 速算扣除数为125 元 劳务报酬 20% 利息 20% 本小题5 分第 7 页 共 7 页6、 我县某企业在申报企业所得税时 申报月利润总额12 万元 经核查发现以下几方面的问题 1 、营业外支出明细帐列示税收滞纳金2000 元，工商行政管理部门罚款8000 元 2 、管理费用明细帐列示节日发放福利用品10000 元。要求完成 1、简述理由 说明上述两项支出可否税前扣除。2、试计算本月应纳企业所得税税额。 本小题5 分五、征管业务题 本题8 分我县城关某餐饮店于2002 年1 月正式办理了税务登记证。由于当月忙于装潢 未正式开张营业。为此 .该店2、3 月份均未申报纳税 主管税务部门多次上门催报。该店均以未营业为由未做申报。试问该餐饮店的做法是否妥当并说明理由。_
