1、会计实务班网上申报讲义今天会计实务班网上申报课程我给大家补充讲解和演示昆山地区的规定，希望大家按照我讲的内容和思路认真记笔记，这样以后不管你们在哪个单位去作会计，基本的申报都可以独立完成了，今天除了出口退税不讲（因为现在给你们讲出口退税你们也听不懂） ，别的申报我都会讲的。前面已经给讲到会计基本假设里面有一条是会计分期，会计期间分为年度、半年度、季度和月度，以公历年度作为企业的会计年度，即公历 1 月 1 日至 12月 31 日止。具体到我们网上申报，会计期间就可以分为月度，季度、半年度和年度。月报即 1-12 月，季报即每个季未 3、6、9、12 月，年度申报在 12 月。从 2009 年开
2、始所有税种申报截止日都是 15 号，如遇国定假日会适当顺延， 。网上申报分两部分：1、 国税，国税要报的主要是增值税和企业所得税（2002 年 1 月 1 日以后成立的企业所得税在国税报，从 2009 年 1 月 1 日后，交增值税的企业所得税在国税交，交营业税的企业在地税交，即交增值税又交营业税的企业以主营业务为依据确定，如果是以产品销售为主，就在国税交，以提供劳务为主，就在地税交，新公司在注册时有一张税务登记表，税务有一个章，注明是在国税还是地税交。 ）2、 地税，地税要报的主要是营业税、城建税，教育费附加，地方教育费附加，印花税以及各项基金，个人所得税（工资薪金、劳务报酬、合伙企业、独资
3、企业个人所得税） ，企业所得税（2002 年 1 月 1 日前成立的企业）国税申报第一步要认证发票：一般纳税人可以用进项税金抵扣的几种情况：（1）增值税专用发票（税务认证，国税自动导入） （2）进口增值税专用缴款书（通用数据采集,导入绿色通道） （3）运输业专用发票（7%，认证，国税自动导入）（4）农产品收购凭证。第二步：申报前准备：软件安装：打印支撑软件。一、 增值税：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人，简单的讲就是进项可以抵扣，销售开出的是 17%的增值税发票的纳税人。小规模纳税人就是进项不能抵扣，只有开出 3%增值税发票的纳税人。不管是一般纳税人还是小规模纳税人，进入网
4、上申报界面的程序都是一样的：进入 绿色通道 点击进入绿色通道主站网上申报输入税号、密码（初始密码为“1” ） 、验证码，(此处建议大家收藏一下,以后再进国税网站就可以省掉前面几步)同意绿色通道网上申报确认好所属期后进入网上申报界面。（一） 、小规模纳税人（以一家有数据的企业为例讲小规模纳税，销项明细是自动导入的，但主表不能自动生成，如果销项明细不能完全导入，经税管员处理后也不能导入的，只能“新建发票”录入，字轨号录“9999” 。（二）一般纳税人填制申报表：1、增值税抵扣明细表：增值税专用发票和运输发票的进项，因为这两种发票是通过税控系统开具的，进项税金由国税在申报期的第二或三个工作日自动导入
5、，你只需要进去核对是不是完全导入即可，这些数据是分批导入的，有时国税的服务器出错会出现一部分数据导进来，一部分数据没导进来，如果不核对就申报，一旦申报成功，要撤消很麻烦的，要管理员签字，分局长签字才能撤消的，如果没有完全导入，你要打电话给国税管理员确保完全导入。如果是其他 3 种可以抵扣的完税证明，则是先在通用数据采集软件里面采集完成后，导入的。2、普通发票销售明细是一机多卡开具的普通发票，在这里要点击新建发票把所有的发票信息都录进去，可以连号录入汇总数据3、销售情况明细表也就是附表一，在这里只需要填写防伪税控系统开具的专用发票信息即可，发票份数应是本月开具的所有份数，包括正数票、正数废票、负
6、数发票，金额是指不含税金额，填完后回车会跳出一个销项税额，这个数往往和实际数会差一两分，在这里一定要核对清楚，如果这张填错，直接后果是金穗卡被锁死，在你作完保证，写完情况说明后到国税的异常处理窗口排上半天队后才能解锁4、附表二是自动生成的，5、填完附表一后保存报表，返回继续，自动生成主表。6、进入主表看所申报数据与你事先计算好的数据是否一致，如果没问题，点击保存报表。预提交申报插上 CA 证书签名（增值税和所得税的主表需要签名）正式提交申报。7、作废发票、红字发票原因分析表点击进入后下拉选项，一般选正常业务需要，红字发票有通知单的在备注里录入红字通知单号即可，如果没有红字通知单的，要求写明原因
7、。8、资产负债表，点击进去后点期初数生成，再填写期未数9、利润表按作出来的表填写就行了10、应交增值税明细表根据申报表主表填写就可以了，如果哪里填得不对，表间勾稽关系不对系统会提示的，象这些不涉及税金的表你可以让系统帮你检查检查也可以的11、增值税申报表附表（53 个指标）根据财务账上的数字填列，一定要准确，尤其是工业企业，这里有一个勾稽关系，即：资产负债表中存货的本期期初数- 期未数 +20 项指标中的存货购进成本+ 右边的计入成本费用中的各项费用=损益表中的主营业务成本，这里的成本费用是指生产成本和制造费用，所以商贸企业右边的都不用填。期未职工人数，一般是以工资表上的人数为准，这个人数关系
8、到全年平均的职工人数，到年终汇算清缴别的都符合小型微利企业的标准，就你在人数不认真，填错了，那 5%的税金就葬送在你的手上了。二、企业所得税在我们昆山企业所得税征收方式主要有两种：查账征收 A 类和核定征收 B类，征收单位有国税和地税，且国税和地税的申报软件也不一样。（一） 国税的企业所得税在绿色通道里申报，不管是季报还是年报都在绿色通道里。季报很简单，我们只要在每一季度未作好了利润表，往里面一填税金自动就计算出来了，因为是预缴，也不存在纳税调整事项。年度所得税汇算清缴，申报所属期是 13 月。在填写年报时有一个原则就是先附表，主表会自动生成的。附表中没有的项目在主表中填写，其余所有的数据都是
9、从附表中生成的，今年 5 月 31号前要汇算清缴 08 年的企业所得税，申报表是新启用的报表，细节根据新的企业所得税法有所调整，大的原则还是没变的。（二） 地税的企业所得税平时在网上直接填写并申报，年度申报要通过宏图软件生成一个文件包，再到地税申报上传这个文件即可完成申报。地税申报申报前准备好工资表，亿鑫软件驱动程序，在 下载 1.7.4地税网上申报登录： 网上申报 用户登录（CA 用户登录）1、如果是新办企业要先注册：输入管理码(32058300+ 微机代码)，授权码（新办企企业在办税务登记证时手写在副本上的就叫授权码） ，插上 CA 证书系统自动导入证书进入网上申报界面。企业所得税按季预
10、缴，年终汇算清缴，宏图软件个人所得税全员全额申报，外籍人员个人所得税和大陆员工的个人所得税软件不同，内资企业里外籍人员个人所得税和大陆员工一起报，只是要设置一个免税收入。外资企业的个人所得税还是宏图软件里申报。2地税不要交报表了，税票和社保票都在地税网站上打印。级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除法（元）1 不超过 500 元的 5 02 超过 500 元至 2000 元的部分 10 253 超过 2000 元至 5000 元的部分 15 1254 超过 5000 元至 20000 元的部分 20 3755 超过 20000 元至 40000 元的部分 25 13756 超过 40000 元至 60000 元的部分 30 33757 超过 60000 元至 80000 元的部分 35 63758 超过 80000 元至 100000 元的部分 40 103759 超过 100000 元的部分 45 15375
