1、会计电算化实验指导书目 录实验一 账套管理实验 1实验二 基础设置实验 2实验三 总账初始设置实验 7实验四 日常业务处理实验 14实验五 出纳管理实验 30实验六 月末处理实验 32实验七 UFO 报表实验 .34实验八 应收账款管理实验 36实验九 应付款管理实验 38实验十 销售管理期初初始化实验 39实验十一 采购管理期初初始化实验 42实验十二 采购管理业务实验 44实验十三 销售管理业务实验 45实验十四 库存管理业务实验 47实验十五 存货管理业务实验 49实验十六 资金管理实验 51附录：实验报告样式 54实验一 账套管理实验一、实验目的通过上机实验，使学习者充分理解用友 ER
2、P-U8 的系统管理的作用，掌握账套管理的操作技能。二、实验准备安装用友 ERP-U8 系统。三、实验资料1账套信息（1）企业名称：永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司，简称大华内配。该公司由永昌市大华内燃机配件制造厂改制形成，其中，国有股占 60，职工股40。工业企业，实行新企业会计制度，启用日期：2004 年 01 月 01 日。结账时间为每月最后一个自然日。记账本位币名称为人民币（RMB）。（建账时按行业性质预留会计科目）。（2）法人代表：艾中华。（3）注册地址：永昌市泰康大道 168 号（4）公司税务专管局是永昌市工商税务管理局桥东分局。税务登记号：854585069892329。（5
3、）E-mail:DHDHXX.net。进行经济业务处理时，需要对客户、供应商进行分类，要求进行外币核算。客户分类编码级次 122，供应商分类编码级次：122，部门编码级次：122，结算方式编码级次：12，会计科目编码级次：42222。对数量、单位等核算时小数位为 2。2财务分工及权限设置账套主管：周星星（口令：1）。负责财务软件运行环境的建立，以及各项初始设置工作；负责财务软件的日常运行管理工作，督促并保证系统的有效、安全、正常运行；负责审核。赋予周星星账套主管的权限。操作员：王兴（口令：2）。负责所有总账系统的权限，包括凭证的输入及记账工作及报表工作等。 操作员：范小敏（口令：3）。出纳，负
4、责现金、银行账管理工作，具有出纳签字权、现金和银行存款日记账的查询及打印权、支票登记权以及银行对账等操作权限。四、实验步骤1启动注册和设置操作员（1）启动与注册（2）设置操作员2建立新账套（1）设置账套信息（2）输入单位信息（3）确定核算类型（4）确定分类信息（5）确定编码方案（6）确定数据精度3财务分工（1）确定账套主管（2）给操作员赋权4会计数据备份与恢复（1）会计数据备份（2）会计数据恢复5修改账套（1）注册（2）修改账套五、实验要求（1）记录实验过程中不理解的概念并在小组中讨论，记录讨论结果。（2）记录实验过程中遇到的操作错误、产品错误、解决过程，感受。（3）完成实验，将数据备份，存放
5、到指定目录。实验二 基础设置实验一、实验目的通过上机实验，使学习者充分理解网络财务软件 U8.X 的基础设置原理，掌握基础设置的方法和技能。二、实验准备完成实验一。三、实验资料1建立部门档案和职员档案该公司的组织机构及人员情况如下：公司在职职工共 617 人。公司设有以下职能处室及生产单位：（1）管理部门：包括总经理办公室、总工程师办公室、行政办公室、劳人处、财务处、工会及老干部处共 38 人。负责整个公司的行政管理及全面组织、管理公司的供、产、销业务。（2）销售部门 25 人，负责产品全部销售业务。（3）仓管部门 4 人，负责存货实务的收、发、保管工作。登记相关的明细账。（4）基本生产车间：
6、基本生产一车间 110 人（其中管理人员 10 人），生产活塞环（外售）。基本生产二车间 130 人（其中管理人员 10 人），生产活塞的半成品活塞毛坯（不外售）。基本生产二车间 150 人（其中管理人员 10 人），负责将活塞毛坯加工成产成品活塞。（5）辅助生产车间：机修车间 25 人，负责维修全公司的机器、设备。车队 10 人，负责生产、经营、销售的运输工作。（6）福利部门（医务所及职工食堂、澡堂、幼儿园等）125 人。部门档案部门编码 部门名称 负责人 部门属性1 管理部门 艾中华 管理部门101 总经理办公室 艾中华 综合管理102 财务处 周星星 财务管理103 总工程师办公室 许青
7、 工程管理104 行政办公室 李飞 行政管理105 劳人处 马红 人事管理106 工会 杨丽 工会经费管理107 老干部处 胡月 退休人员管理2 销售部门 张红星 产品销售3 仓管部门 孙佳 存货管理4 基本生产车间 于叶 生产管理401 基本生产一车间 梁晨 活塞环402 基本生产二车间 于强 活塞毛坯403 基本生产三车间 钱雷 产成品活塞5 辅助生产车间 郑斌 辅助生产501 机修车间 张健 维修部门502 车队 白灵 运输部门6 采购部门 彭立源 采购管理7 福利部门 李德力 职工福利职员档案职员编号 职员名称 所属部门 职员属性101 艾中华 总经理办公室 总经理102 周星星 财务
8、处 账套主管103 王兴 财务处 操作员104 范小敏 财务处 出纳105 许青 总工程师办公室 部门经理106 李飞 行政办公室 部门经理107 马红 劳人处 人事经理108 杨丽 工会 工会主席109 胡月 老干部处 主任201 张红星 销售部门 部门经理202 袁永义 销售部门 职员203 张娟 销售部门 职员301 孙佳 仓管部门 部门经理302 王启民 仓管部门 职员401 梁晨 一车间 车间主任402 于强 二车间 车间主任403 钱雷 三车间 车间主任501 郑斌 机修车间 车间主任502 张健 机修车间 职员503 白灵 车队 职员601 彭立源 采购部门 部门经理602 金水
9、 采购部门 职员701 李德力 福利部门 主席3客户和供应商分类（1）客户分类（2）供应商分类4客户档案和供应商档案（1）客户档案分类编码 分类名称1 战略客户2 重点客户3 普通客户分类编码 分类名称1 重点2 普通客户编号 客户名称 客户简称所属分类码所属行业 邮编 税号开户银行银行账号 电话01 北京牡丹柴油机厂（活塞、气环）牡丹柴油机1 工业 100077 010338795874839北京市工行朝阳办01-4588-018863602 大连三环柴油机股份有限公司（活塞、气环）三环柴油机1 工业 212555 669867589403345大连市工行裕华办66-3311-1125887
10、03 无锡金刚柴油机股份有限公司（活塞、气环）金刚柴油机1 工业 200088 477755849302234无锡市工行富强办47-4938-997698204 石家庄拖拉机股份有限公司（活塞、气环、油环）拖拉机股份公司1 工业 050000 216667876855643石家庄市工行建华办21-2256-1015885 05 潍坊神力柴油机厂（气环）神力柴油机厂1 工业 580000 653333456271210潍坊市工行翟营办65-1021-118605306 福建武夷柴油机股份有限公司（气环）武夷柴油机公司1 工业 454535 112343434321211福州市工行福达办11-99
11、32-236753107 上海明珠柴油机股份公司（油环、气环）明珠柴油机公司2 工业 545466 519988796192341上海工行大华路办51-3256-158582008 长江拖拉机股份有限公司（活塞、油环）长江拖拉机公司2 工业 878789 337685768576857成都市工行槐底办33-1933-448652809 沈阳北大荒拖拉机股份有限公司（活塞、油环）北大荒拖拉机公司2 工业 789893 255678989809890沈阳市工行中华办25-2402-117592610 上海森达小轿车股份有限公司（活塞、油环）森达公司 3 商业 554621 507685763423
12、453上海市工行裕华办50-3838-121856111 杭州飞马汽车配件股份有限公司（油环）飞马汽车配件公司3 商业 223545 175777768686868杭州市工行平安办75-2401-113787812 山东大型机械设备股份公司山东机械公司3 工业 404040 234567891234567济南市工行槐中办12-8425-331789313 辽宁机电股份有限公司辽宁机电公司3 商业 656565 687754288981688锦州市工商行68-3466-423789314 上海东方测量仪器股份公司上海仪器公司3 商业 787878 588992325069854上海工行大华办58
13、-8425-5316983（2）供应商档案供应商编号 供应商名称 简称所属分类码所属行业 邮编 税号 开户银行银行账号 电话01 石家庄集团股份有限公司石家庄钢铁公司1 工业 101010 57878982816888石市工行桥东办65-2233-115686902 永昌市钢铁集团股份有限公司永昌钢铁公司1 工业 202020 13456789876543永昌工行青园办21-8425-331586503 重庆市盛隆化工厂盛隆化工厂2 工业 303030 41234567898765重庆市工行街口办34-6768-339863504 上海东方测量仪器股份公司上海仪器公司2 商业 787878 5
14、8899232506985上海工行大华办58-8425-531698305 永昌市建华百货商场永昌建华百货2 商业 909054 11242142122552永昌中华路工行45-2254-54422245记账本位币人民币。6结算方式结算方式编码 结算方式名称 票据管理1 支票 否101 现金支票 是102 转账支票 是9 其他 否7开户银行开户银行及账号：（1）工商银行永昌支行账号：1188881681。（2）建设银行永昌支行账号：1386543179。四、实验步骤1系统控制台（1）启动（2）注册2机构设置（1）部门档案（2）职员档案3往来单位（1）客户分类（2）客户档案（3）供应商分类（4）
15、供应商档案（5）地区分类4收付结算（1）外币种类（2）结算方式（3）付款条件（4）开户银行五、实验要求（1）记录实验过程中不理解的概念并在小组中讨论，记录讨论结果。（2）记录实验过程中遇到的操作错误、产品错误、解决过程，感受。（3）完成实验，将数据备份，存放到指定目录。实验三 总账初始设置实验一、实验目的通过上机实习，使学习者进一步理解总账系统初始化的作用。掌握进行总账主体账簿和辅助系统初始设置的操作技能。二、实验准备正确完成系统管理的全部实验。三、实验资料1业务控制参数凭证制单时，采用序时控制（不能倒流），进行支票管理与资金及往来赤字控制，客户往来款项和供应商往来款项在总账系统核算，制单权限
16、不控制到科目，不可修改他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字，进行预算控制方式。账簿打印位数每页打印行数按软件的标准设定，明细账查询控制到科目，明细账打印按年排页。数量小数位和单价小数位 2 位，会计日历为 1 月 1 日12 月 31 日，部门、个人、项目按编码方式排序。22004 年 1 月份期初余额表（1）2004 年 1 月份会计科目及期初余额表。科目名称 账类 方向 借方金额 贷方金额1001 现金 指定科目 借 63901002 银行存款 指定科目 借 4338236100201 工行存款 借 2458236100202 建行存款
17、借 18800001009 其他货币资金 借 100001101 短期投资 借 600001102 短期投资跌价准备 借1111 应收票据 借 400001121 应收股利 借1122 应收利息 借1131 应收账款 客户往来 借 7500001133 其他应收款 个人往来 借 50001141 坏账准备 贷 134001151 预付账款 供应商往来 借 300001201 物资采购 借121101 铝合金 数量金额公斤121102 耐热钢 数量金额公斤121103 合金铸铁 数量金额公斤121104 铬 数量金额桶1211 原材料 借 589009000121101 铝合金 数量金额公斤 3
18、000121102 耐热钢 数量金额 16000公斤 80001500121103 合金铸铁 数量金额公斤 150032400121104 铬 数量金额桶 16201231 低值易耗品 借 479681232 材料成本差异 借 1920 1230123201 铝合金 借 300123202 耐热铜 借 1200123203 合金铸铁 借 30123204 铬 借 16201243 库存商品 借 235100124301 产成品 借 955002650012430101 气环 数量金额件 50006900012430102 油环 数量金额件 1000013960012430103 活塞 数量金额
19、件 4000124302 半成品 借10100012430201 活塞毛坯 数量金额件 50001281 存货跌价准备 贷1301 待摊费用 借 60001401 长期股权投资 借 300000140101 华美科技投资成本 借 3000001402 长期债券投资 借 118000140201 债券投资国库券（面值） 借 100000140202 债券投资国库券（应计利息） 借 180001421 长期投资减值准备 贷1501 固定资产 借 125081801502 累计折旧 贷 29914531601 工程物资 借 260001603 在建工程 借 58000001701 固定资产清理 借1
20、801 无形资产 借 122500180101 凹顶活塞生产工艺 借 64000180102 活塞环油环生产工艺 借 585001901 长期待摊费用 借 909001911 待处理财产损溢 贷2101 短期借款 贷 10000002111 应付票据 贷 1909002121 应付账款 供应商往来 贷 800002131 预收账款 客户往来 贷 1200002151 应付工资 贷 6982362153 应付福利费 贷 744062.502161 应付股利 贷 540000216101 国有股 贷 324000216102 职工股 贷 2160002171 应交税金 贷 68842217101
21、应交增值税 贷 0.0021710101 进项税额 贷 0.0021710102 销项税额 贷 0.0021710103 转出多交增值税 贷 0.0021710104 转出未交增值税 贷217102 未交增值税 贷 44912217103 应交城建税 贷 2660217104 应交营业税 贷 300217105 应交所得税 贷 209702176 其他应交款 贷 1340.50217601 教育费附加 贷 1340.502181 其他应付款 贷 10002191 预提费用 贷 7000219101 短期借款利息 贷 70002301 长期借款 贷 567900230101 建设银行五年期借款本
22、金 贷 500000230102 建设银行五年期借款利息 贷 679002341 递延税款 贷3101 股本 贷 14752000310101 国有股 贷 8851200310102 职工股 贷 59008003111 资本公积 贷 120000311101 一般资本公积金 贷 1200003121 盈余公积 贷 1400000312101 法定公积金 贷 560000312102 法定公益金 贷 280000312103 任意公积金 贷 5600003131 本年利润 贷3141 利润分配 贷 1450000314101 未分配利润 贷 14500004101 生产成本 项目核算 借 912
23、70410101 基本生产成本 项目核算 借 9127041010101 气环 项目核算 借 397041010102 油环 项目核算 借 966041010103 活塞 项目核算 借 2330041010104 活塞毛坯 项目核算 借 54340410102 辅助生产成本41010201 车队41010202 机修4105 制造费用 贷 0.005101 主营业务收入 数量核算510101 产成品51010101 气环 数量金额 件51010102 油环 数量金额 件51010103 活塞 数量金额 件510102 半成品51010201 活塞毛坯 数量金额 件5401 主营业务成本5401
24、01 产成品54010101 气环 数量金额 件54010102 油环 数量金额 件54010103 活塞 数量金额 件540102 半成品54010201 活塞毛坯 数量金额 件5405 其他业务支出 借5502 营业费用 部门核算 借5503 管理费用 借5504 财务费用5601 营业外支出5701 所得税注：表中没有的科目可根据业务需要添加（2）辅助账期初余额表1）其他应收款余额会计科目：1133 其他应收款 余额：借 5000 元日期 凭证号 部门名称 个人名称 摘要 方向本币期初余额2003.12.25 记-78 销售部门 袁永义 出差借款 借 20002003.12.29 记-7
25、9 总经理办公室艾中华 租用录像机押金借 30002）应收账款余额会计科目：1131 应收账款 余额：借 750000元日期 凭证号客户 摘要 方向金额 业务员 票号 票据日期03-11-10 记-7 石家庄拖拉机股份有限公司销售商品 借 100000 张红星 P11 03-11-1003-11-19 记-19 潍坊神力柴油机厂销售商品 借 160000 袁永义 P22 03-11-1903-11-22 记-21 福建武夷柴油机股份有限公司销售商品 借 80000 张娟 P23 03-11-2203-11-25 记-28 上海明珠柴油机股份公司销售商品 借 190000 袁永义 P45 03-
26、11-2503-12-10 记-40 沈阳北大荒拖拉机股份有限公司销售商品 借 140000 张娟 P64 03-12-1003-12-15 记-48 上海森达小轿车股份有限公司销售商品 借 60000 袁永义 P76 03-12-1503-12-20 记-55 杭州飞马汽车配件股份有限公司销售商品 借 20000 张娟 Z121 03-12-203）预付账款余额会计科目：1151 预付账款 余额：借 30000元日期 凭证号供应商 摘要 方向金额 业务员 票号 票据日期03-10-11 记-12 石家庄钢铁集团股份有限公司购买商品贷 30000 彭立源 E18 03-10-1103-11-1
27、1 记-15 永昌市钢铁集团股份有限公司购买商品借 60000 金水 E11 03-11-114）应付账款余额会计科目：2121 应付账款 余额：贷 80000 元日期 凭证号 供应商 摘要 方向 金额 业务员 票号 票据日期03-10-20 记-35 上海东方测量仪器股份公司购买商品 贷 80000 彭立源 A58 03-10-205）预收账款余额会计科目：2121 预收账款 余额：贷 120000元日期 凭证号客户 摘要 方向金额 业务员 票号 票据日期03-11-20 记-21 大连三环柴油机股份有限公司销售商品贷 120000 袁永义 D15 03-11-203凭证类型设置类型 限制类
28、型 限制科目记账凭证 无限制 空4项目档案项目大类：生产成本产成品项目核算项目 直接材料 自制半成品 直接人工费 其他直接费 制造费用气环 2500 640 230 600油环 5600 1400 560 2100活塞毛坯 7800 6100 2400 7000活塞 39580 5000 1560 8200四、实验步骤1启动总账系统（1）启动（2）注册2设置账套参数（1）建账向导（2）建账选项3设置会计科目（1）增加会计科目（2）修改会计科目（3）删除会计科目（4）指定会计科目（5）设置辅助核算4设置明细权限（1）明细账科目权限（2）凭证审核权限（3）制单科目权限5设置科目类型（1）选择凭证类
29、别（2）确定限制条件6设置项目目录（1）定义项目大类（2）指定核算科目（3）定义项目分类（4）定义项目目录7录入期初余额（1）录入基本科目余额（2）录入个人往来科目余额（3）录入部门科目余额（4）录入项目科目余额（5）录入单位往来科目余额（6）调整余额方向（7）试算平衡五、实验要求（1）记录实验过程中不理解的概念并在小组中讨论，记录讨论结果。（2）记录实验过程中遇到的操作错误、产品错误、解决过程，感受。（3）完成实验，将数据备份，存放到指定目录。实验四 日常业务处理实验一、实验目的熟练掌握凭证的填制，凭证审核，出纳签字以及修改和删除凭证的用法。二、实验准备账务初始化的完成。三、实验资料2004
30、 年 1 月永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司经济业务如下，依据相关凭证编制记账凭证，适用增值税率 17。注：涉及银行存款科目的结算方式及票据号见分录。（1）1 日，转账支付永昌市大业广告公司大幅广告摊位费 8000 元（附原始凭证 2 张：001 转账支票存根、普通发票）。借：营业费用广告摊位费 8000贷：银行存款工行存款 8000 ZZ001（注：“ZZ”表示转账支票结算，“001”表示序号，以下同）（2）1 日，公司出纳李小梅从工商银行账户提备用金 10000 元（XJ001）。借：现金 10000贷：银行存款工行存款 10000XJ001（注：“XJ”表示现金支票结算，“001”表
31、示序号，以下同）（3）1 日购买印花税票 120 元，现金付讫。借：管理费用印花税 120贷：现金 120（4）2 日，向石家庄钢铁集团股份有限公司购入铝合金 8000 公斤，单价 3.1元，银行转账付讫（增值税发票）。借：物资采购铝合金 24800应交税金应交增值税进项税额 4216贷：银行存款工行存款 29016 ZZ002（5）2 日，从永昌市建华百货商场购入劳保用品（工作服 600 套，单价 96 元），物品验收入库，货款暂欠（增值税发票）。借：低值易耗品工作服 57600应交税金应交增值税进项税额 9792贷：应付账款永昌建行百货 67392（6）3 日，一车间领用合金铸铁 1000
32、 公斤（单价 1 元），二车间领用耐热钢5000 公斤（单价 2 元），三车间领用活塞毛坯 5000 件（单价 9.10 元）。借：生产成本基本气环直接材料 1000生产成本基本活塞毛坯直接材料 10000生产成本基本活塞自制半成品 45500贷：原材料合金铸铁 1000原材料耐热钢 10000自制半成品活塞毛坯 45500（7）采购部金水预借差旅费 3000 元，现金付讫。（借款单）借：其他应收款金水 3000贷：现金 3000（8）4 日，向永昌钢铁集团股份有限公司购入耐热钢 68000 公斤（单价 1.9 元）及合金铸铁 8000 公斤（单价 0.9 元），除冲销预付款余额外，其余货款经
33、银行转账付讫（增值税发票）。借：物资采购耐热钢 129200物资采购合金铸铁 7200应交税金应交增值税进项税 23188贷：预付账款永昌钢铁集团公司 60000银行存款工行存款 99588 ZZ003（9）5 日，本月 2 日购入的铝合金 8000 公斤到货并验收入库，运费 1000 元。7运费税，计划单价 3 元/公斤。1/2 购买材料借：物资采购铝合金 930应交税金应交增值税进项税 70贷：银行存款工行存款 1000 XJ0022/2 材料入库借：原材料铝合金 24000材料成本差异铝合金 1730贷：物资采购铝合金 25730（10）5 日，从永昌市第一化工厂购入机油 500 公斤，
34、单价 9 元；黄油 300 公斤，单价 5 元。货物均验收入库，货款从银行转账付讫。（增值税发票）借：低值易耗品机油 4500低值易耗品黄油 1500应交税金应交增值税进项税 1020贷：银行存款工行存款 7020 ZZ004（11）5 日，交纳各种税费（根据相关账户余额数据）。借：应交税金未交增值税 44912应交税金应交城建税 3164.84应交税金应交营业税 300应交税金应交所得税 20970其他应交款教育费附加 1582.42贷：银行存款工行存款 70929.26 ZZ005（12）5 日，大连三环柴油机股份有限公司来取预定的活塞 4000 件，单价 35元/件，已预收货款 1200
35、00 元，余款已收到并存入银行。销售气环 1000 件给石家庄拖拉机股份有限公司，单价 6.5 元/件，款未收。（附原始凭证 2 张：出库单 1 张，增值税专用发票 1 张）。借：预收账款大连三环柴油机公司 120000银行存款工行存款 43800 ZZ006应收账款石家庄拖拉机公司 7605贷：主营业务收入活塞 140000主营业务收入气环 6500应交税金应交增值税销项税 24905（13）6 日，一车间生产领用铝合金 6000 公斤计划单价 3 元/公斤。借：生产成本基本活塞环直接材料 18000贷：原材料铝合金 18000（14）6 日，机修车间领用电工组合工具 2 套单价 76 元，
36、修理组合工具 3 套单价 110 元。借：生产成本辅助机修制造费用 482贷：低值易耗品电工组合工具 152低值易耗品修理组合工具 330（15）6 日，接银行通知，沈阳北大荒拖欠货款 140000 元已到账。借：银行存款工行存款 140000 ZZ007贷：应收账款北大荒 140000（16）6 日向本市华锋集团转让我公司于 2001 年 1 月 1 日购入的国库券面值总额为 50000 元，交易价格为 58600 元，款项转账收讫。借：银行存款工行存款 58600 ZZ008投资收益 400贷：长期债权投资债券投资国库券面值 50000长期债权投资债券投资应计利息 9000（17）7 日，
37、向重庆市盛隆化工厂购入铬 11500 桶，单价 19 元/桶，运费 1500元，货款暂欠，货物验收入库。入库计划单价 20 元/桶。（增值税发票）1/2 购买材料借：物资采购铬 219895应交税金应交增值税进项税 37250贷：应付账款重庆盛隆化工厂 2571452/2 材料入库借：原材料铬 230000贷：物资采购铬 219895材料成本差异铬 10105 （18）7 日，销售油环 8000 件给长江拖拉机股份有限公司，油环单价 9 元/件，款未收。借：应收账款长江拖拉机公司 84240贷：主营业务收入油环 72000应交税金应交增值税销项税 12240（19）7 日，销售气环 4000
38、件给北京牡丹柴油机厂，单价 6.5 元/件，使用增值税率 17，款未收。借：应收账款北京牡丹柴油机厂 30420贷：主营业务收入气环 26000应交税金应交增值税销项税 4420（20）7 日，公司管理部门购买办公用品，开出银行转账支票 4500 元。（计划单价 2 元/公斤）借:管理费用办公费 4500贷：银行存款工行存款 4500 ZZ009（21）8 日，4 日购入的耐热钢 68000 公斤及合金铸铁 8000 公斤（计划单价 1元/公斤）到货并验收入库，运费 7600 元（增值税发票）。1/2 购买材料借：物资采购耐热钢 6324物资采购合金铸铁 744应交税金应交增值税进项税 532
39、贷：银行存款工行存款 7600 ZZ0102/2 材料入库借：原材料耐热钢 136000原材料合金铸铁 8000贷：物资采购耐热钢 135524物资采购合金铸铁 7944材料成本差异耐热钢 476材料成本差异合金铸铁 56（22）8 日，银行通知，收到长江拖拉机股份有限公司预付的购买 4000 件活塞款 100000 元。（附原始凭证 1 张：银行进账单 1 张）借：银行存款工行存款 100000 ZZ011贷：预收账款长江拖拉机公司 100000（23）8 日，向建设银行借入 3 年期基建贷款 1600000 元，用于新办公楼建造工程，期限 3 年，年利率为 6，每年末归还当年利息。借：银行
40、存款建行存款 1600000 ZZ001贷：长期借款建设银行 1600000（24）9 日，用银行存款支付展览费 3000 元。借：营业费用展览费 3000贷：银行存款工行存款 3000 ZZ012（25）9 日，一车间领用合金铸铁 7000 公斤计划单价 2 元/公斤，二车间领用耐热钢 50000 公斤计划单价 2 元/公斤。（领料单）借：生产成本基本活塞环气环直接材料 7000生产成本基本活塞毛坯直接材料 100000贷：原材料合金铸铁 7000原材料耐热钢 100000（26）9 日，车队领用机油 100 公斤。借：生产成本辅助车队直接材料 889贷：低值易耗品 889（27）10 日，
41、一车间现用铬 6000 桶，单价 20 元/桶，黄油 50 公斤，单价 8.89元/公斤。借：生产成本基本活塞环气环直接材料 66500生产成本基本活塞环油环直接材料 53500制造费用一车间机物料消耗 254.50贷：原材料铬 120000低值易耗品黄油 254.50 （28）10 日，从银行提取现金 402357.90 元，发放 2003 年 12 月份工资。1/2 取现金借：现金 402357.90贷：银行存款工行存款 402357.90 ZZ0132/2 发放工资借：应付工资 402357.90贷：现金 402357.90（29）11 日，三车间完工活塞 3000 件入库，单位成本 16.60 元/件。借：库存商品活塞 49800贷：生产成本基本活塞 49800（30）11 日，支付立项合作单位永昌市机械研究院活塞新产品研究开发费10000 元。借：管理费用研究开发费 10000贷：银行存款工行存款 10000 ZZ014（31）12 日，报废活塞毛坯车床一台，原值 98000 元，
