1、1中卫职业技术学校旅游经贸部20132014 学年第一学期税收基础期末考试（12 级 A 卷） 出卷教师：张晓莉班级： 姓名： 成绩： 一、填空题（将正确的答案填在横线上，每空 1 分，共 30 分）1我国现行税率的基本形式有 、 、 。2税收区别于其他财政收入的基本特征是： 、 、 。3一般来说，税收具有 、 、 三项职能。4我国现行税制的纳税期限有 、 、 三种形式。 5减税、免税的具体形式有_减免、 减免、_减免。6增值税的基本税率为 、低税率为 、零税率只适用于 。 7小规模纳税人销售货物或应税劳务，以 乘以 3%的 计算纳税，不得抵扣 。8消费税的征税范围是在我国境内 、 、 的特定
2、消费品。9个体工商户的生产、经营所得适用_税率，最低税率为_，最高税率为_。10计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的_、_、_、损失和其他支出。二、判断题（将答案填在括号内，每小题 2 分，共 10 分）1 消费税的计税依据中应包括向购货方收取的增值税税额。 （ ）2 企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。 （ ）3 汽车制造厂销售小汽车上缴消费税，不缴营业税。 （ ）4 纳税人购进货物无论用于哪些方面其进项税额均可从销项税额抵扣。 （ ）5 单位聘用的员工为本单位提供的劳务，属于营业税应税劳务。 （ ）三、单选题(从下列每小题的四
3、个选项中，选择一个正确的答案，每小题 2 分，共 20 分）1下列收入中不计入企业应纳税所得额的是（ ）A 银行存款的利息收入 B 购买金融摘券利息收入C 购买国债的利息收入 D 投资入股的分红收入2下列业务活动中不属于营业税征税范围的是（ ）A 建筑安装业务 B 销售水、热、电、汽业务C 金融保险业务 D 销售房屋建筑物3下列经营中属于消费税纳税人的是（ ）A 卷烟厂 B 烟酒零售公司C 化妆品专买店 D 收购鞭炮、焰火的供销社4下列所得一次收入畸高，可以加成征收的是（ ）A 稿酬所得 B 利息、股息、红利所得C 劳务报酬所得 D 偶然所得 5下列个人所得，缴纳个人所得税的项目是（ ）A 救
4、济金 B 按国家统一规定发给的补贴、津贴C 稿酬 D 按国家统一规定发给的退休工资6某地规定某税的免征额为收入 3500 元，某纳税人的收入为 4100 元，计税收入为（ ）A 1000 元 B 600 元C 400 元 D 200 元7下列项目中，哪一项征收营业税（ ）A 托儿所提供的育养服务 B 金融机构的转贷业务C 学校提供的劳务 D 残疾人个人提供的劳务8把税收划分为从价税和从量税是按照（ ）划分的A 征税对象 B 税与价的关系C 税负能否转嫁 D 计税依据9税收是凭借（ ）为依据的分配形式。1 2 3 4 5 6 7 8 9 102A 生产经营的性质 B 生产经营单位的营业额或收入额
5、C 国家的方针、政策 D 国家的政治权利10居民王某出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币 6000 元，依照税法王某应当缴纳的所得税额为（ ）A 1200 元 B 960 元 C 240 元 D 1140 元四、计算题（7 小题，共 40 分）1、某烟厂销售甲类卷烟 10 箱（每箱 50000 支） ，每条 200 支的调拨价格为 80 元，已知卷烟的定额税率为 0.003 元/支，比率税率为 56%。请计算该烟厂应交纳的消费税。 （5 分）2、某进出口公司从英国进口货物一批，关税完税价格 1800 万元，该货物适用关税税率 25%，消费税税率 10%，增值税税率 17%。请分别计算该公司
6、应纳关税，应纳消费税和应纳增值税。（6 分）3、某居民企业，开办 6 年内的获利情况如下： （单位：万元）请计算：该企业 6 年内每一年应纳的企业所得税额，企业所得税税率为 25%（6 分）4、某小规模纳税人，销 售 百 货 零 售 额 15450 元 （ 含 税 ） ， 征 收 率 3%， 问 应 纳 多 少 增 值 税 ？ （5 分）5、某水泥厂 4 月份发生以下经济业务：（1）销售散装水泥 200 吨，每吨 60 元，收取装卸等杂费 360 元。货款已付。（2）将散装水泥 45 吨用于维修本厂宿舍。（3）当月购进一辆装货用汽车，购进价 50000 元，税款 8500 元。（4）为生产水泥
7、及水泥制品，当月购进各项原材料、燃料等外购项目的购货发票上注明的已纳增值税税款 7440 元，上月未抵扣完的进项税额为 620 元。根据上述资料计算该水泥厂 4 月份应纳的增值税税额。 （6 分）6某中国公民月工资收入 3200 元，又获得一次性年终奖金 9000 元，问应纳多少个人所得税？（6 分）7某邮电局 2002 年 2 月发生的业务有，邮电业务收入 9 万元，电话、电传收入 3 万元，发行纪念邮票收入 3 万元，报刊发行收入 5 万元，邮务物品销售收入 2 万元，邮电业适用税率为3%，请计算该邮电局 2 月份应交纳营业税额。 （6 分）年度 1 2 3 4 5 6利润 10 -5 -
8、10 5 8 153税收基础试卷 A 卷答案一、 填空题1比例税率 累进税率 定额税率2强制性 无偿性 固定性3组织收入 调节经济 社会管理4按期纳税 按次纳税 按年计征，分期预缴5税基式 税率式 税额式617% 13% 出口货物7销售额 征收率 进项税8生产 委托加工 进口9超额累进税率 5% 35%10成本 费用 税金二、判断题1、错 2、错 3、对 4、对 5、错 三、单项选择题1、C 2、B 3、A 4、C 5、C 6、B 7、B 8、D 9、D 10、B四、计算题 1应纳消费税=50000*0.003*10+(50000/200)*10*80*56%=113500（元）2应纳关税=1
9、800*25%=450（万元）应纳消费税=（1800+450 ） /（1-10%）*10%=250（万元）应纳增值税=(450+1800+250)*17%=425（万元）3第一年应纳所得税=10*25%=2.5（万元）第二、三年亏损不纳税第四、五年弥补亏损不纳税第六年应纳所得税=（15-2）*25%=3.25 （万元）4应纳增值税=15450/(1+3%)*3%=450（元）5销项税=（ 60*200+360）*17%+45*60*17%=2560.2（元）允许抵扣的进项税=8500+7440+620=16560（元）应纳增值税=2560.2 2560.2=0（元）留抵税额=16560 2560.2=13999.8（元）6商数=9000(3500-3200)/12=725个人所得税=(9000-300)*3%-0=261（元）7应纳营业税=（9+3+3+5+2）*3%=0.66 （万元）
