1、,青岛金王应用化学股份有限公司 2010 年度审计报告审 计 报 告(2011)汇所审字第 3-024 号青岛金王应用化学股份有限公司全体股东：我们审计了后附的青岛金王应用化学股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2010 年 12 月31 日的合并资产负债表和资产负债表、2010 年度的合并利润表和利润表、2010 年度的合并现金流量表和现金流量表、2010 年度的合并所有者权益变动表和所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在
2、由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意
3、见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，上述财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司 2010年 12 月 31 日的合并财务状况和财务状况、2010 年度的合并经营成果和经营成果、2010 年度的合并现金流量和现金流量以及 2010 年度的合并所有者权益变动情况和所有者权益变动情况。,山东汇德会计师事务所有限公司中国青岛市,中国注册会计师：谭正嘉中国注册会计师：刘付利二一一年三月二十四日1,青岛金王应用化学股份有
4、限公司 2010 年度审计报告会计报表1、资产负债表,编制单位：青岛金王应用化学股份有限公司,2010 年 12 月 31 日,单位：元,项目,合并,期末余额,母公司,合并,年初余额,母公司,流动资产：,货币资金,187,148,830.05,129,753,248.05,235,708,766.91,133,504,459.84,结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据,应收账款预付款项,89,746,211.6363,220,380.78,64,760,073.8222,783,821.12,52,245,865.1488,980,756.48,46,843,594.8058,173,08
5、5.53,应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利,其他应收款,5,106,754.66,75,554,600.89,3,359,916.09,19,813,170.24,买入返售金融资产,存货,296,903,326.02,185,912,895.70,241,330,346.77,163,380,474.46,一年内到期的非流动资产其他流动资产,流动资产合计,642,125,503.14,478,764,639.58,621,625,651.39,421,714,784.87,非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款,长期股权投资,54,991,
6、347.65,269,090,213.28,95,214,688.62,275,940,861.25,投资性房地产,固定资产在建工程,165,357,968.96,118,550,746.26,152,991,305.52299,000.00,104,268,955.51299,000.00,工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产,无形资产,12,725,800.44,9,406,002.82,13,725,308.18,10,040,412.91,开发支出商誉,长期待摊费用递延所得税资产,2,321,475.79572,791.95,1,294,559.07434,030.77,3,20
7、7,239.67482,797.23,1,315,573.00478,173.38,其他非流动资产,非流动资产合计资产总计,235,969,384.79878,094,887.93,398,775,552.20877,540,191.78,265,920,339.22887,545,990.61,392,342,976.05814,057,760.92,流动负债：,短期借款,206,043,766.04,172,268,827.02,147,885,609.02,113,274,926.30,向中央银行借款2,债,：,青岛金王应用化学股份有限公司 2010 年度审计报告吸收存款及同业存放拆入资
8、金交易性金融负债,应付票据应付账款预收款项,82,519,000.0046,564,422.535,226,415.46,82,519,000.0058,079,624.036,137,747.52,161,407,204.4737,085,097.518,996,777.02,109,349,204.4742,634,302.768,587,500.34,卖出回购金融资产款应付手续费及佣金,应付职工薪酬应交税费,2,934,141.03-29,971,899.61,2,671,913.12-18,841,150.27,3,208,658.62-16,031,607.03,2,968,063.
9、12-5,360,228.22,应付利息,应付股利其他应付款,1,159,986.841,961,342.04,1,159,986.84526,729.93,5,929,529.501,032,366.27,5,929,529.50802,175.88,应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款,一年内到期的非流动负,100,115,830.00,100,115,830.00,219,130.00,219,130.00,其他流动负债,流动负债合计,416,553,004.33,404,638,508.19,349,732,765.38,278,404,604.15,非流动负债：,长
10、期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计,100,000,000.003,321,645.97103,321,645.97,100,000,000.00100,000,000.00,负债合计,416,553,004.33,404,638,508.19,453,054,411.35,378,404,604.15,所有者权益（或股东权益）,实收资本（或股本）资本公积,321,916,620.0015,827,099.05,321,916,620.0015,827,099.05,214,611,080.00101,671,531.05,214,611,08
11、0.00101,671,531.05,减：库存股专项储备,盈余公积,31,373,259.72,31,373,259.72,27,219,184.88,27,219,184.88,一般风险准备,未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计,110,769,509.99-18,344,605.16461,541,883.60,103,784,704.82472,901,683.59,103,096,546.93-12,106,763.60434,491,579.26,92,151,360.84435,653,156.77,少数股东权益,所有者权益合计负债和所有者权益总计,461,541,
12、883.60878,094,887.93,472,901,683.59877,540,191.78,434,491,579.26887,545,990.61,435,653,156.77814,057,760.92,公司法定代表人：陈索斌2、利润表,主管会计工作的公司负责人：崔言民,公司会计机构负责人：宋玉晶,编制单位：青岛金王应用化学股份有限公司,3,2010 年 1-12 月,单位：元,青岛金王应用化学股份有限公司 2010 年度审计报告,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、营业总收入其中：营业收入,799,765,868.51799,765,868.51,523,2
13、59,078.97523,259,078.97,532,128,372.25532,128,372.25,411,968,374.60411,968,374.60,利息收入已赚保费手续费及佣金收入,二、营业总成本其中：营业成本,762,107,003.86665,193,853.09,492,661,746.33415,743,072.92,522,646,207.52443,821,806.18,413,829,058.05346,435,874.00,利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用,营业税金及附加,2,342.36,6,749.49,销
14、售费用管理费用财务费用资产减值损失,33,408,904.1945,951,451.2817,017,767.00532,685.94,24,480,900.6137,746,702.2714,974,218.61-283,148.08,24,653,122.1633,977,276.198,801,768.9411,385,484.56,15,704,452.9728,860,808.999,570,221.5413,257,700.55,加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）,投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益,4,860,820.034,860,820
15、.03,15,891,695.244,860,820.03,2,562,168.41-2,502,653.13,11,784,289.95-2,502,653.13,汇兑收益（损失以“-”号填列）,三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出,42,519,684.681,206,778.341,594,148.20,46,489,027.88503,084.471,252,859.64,12,044,333.143,385,376.63467,781.77,9,923,606.501,455,335.61447,760.71,损失,其中：非流动资产处置,1,296,058.
16、25,1,000,859.64,326,216.05,326,216.05,四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润,42,132,314.824,551,947.3237,580,367.5037,580,367.50,45,739,252.714,198,504.2941,540,748.4241,540,748.42,14,961,928.001,842,308.9113,119,619.0913,119,619.09,10,931,181.40910,928.8410,020,252.5610,020,252.56
17、,少数股东损益六、每股收益：,（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益,0.120.12-6,237,841.56,0.040.04414,588.43,八、综合收益总额,31,342,525.94,41,540,748.42,13,534,207.52,10,020,252.56,4,青岛金王应用化学股份有限公司 2010 年度审计报告,归属于母公司所有者的综合收益总额,31,342,525.94,41,540,748.42,13,534,207.52,10,020,252.56,归属于少数股东的综合收益总额本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00
18、元。,公司法定代表人：陈索斌3、现金流量表,主管会计工作的公司负责人：崔言民,公司会计机构负责人：宋玉晶,编制单位：青岛金王应用化学股份有限公司,2010 年 1-12 月,单位：元,项目,合并,本期金额,母公司,合并,上期金额,母公司,一、经营活动产生的现金流量：,销售商品、提供劳务收到的现金,777,637,671.73,507,125,979.93,586,577,291.47,442,649,883.39,客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额
19、收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额,收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金,37,524,856.201,320,300.76,34,109,108.65464,077.50,26,721,521.014,781,011.09,22,604,017.471,455,335.61,小计,经营活动现金流入,816,482,828.69,541,699,166.08,618,079,823.57,466,709,236.47,购买商品、接受劳务支付的现金,831,154,384.63,466,419,549.09,453,590,571.96,307,864,137
20、.02,客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金5,青岛金王应用化学股份有限公司 2010 年度审计报告,支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金,32,714,106.418,765,823.3760,154,134.24,23,192,331.187,982,917.07100,822,878.77,34,066,633.145,024,236.8535,715,586.50,29,271,875.483,900,403.9041,769,254.49,小计,经营活动现金流
21、出,932,788,448.65,598,417,676.11,528,397,028.45,382,805,670.89,经营活动产生的现金流量净额,-116,305,619.96,-56,718,510.03,89,682,795.12,83,903,565.58,二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金,现金,取得投资收益收到的,3,000,000.00,14,030,875.21,1,000,000.00,14,286,943.08,处置固定资产、无形资,产和其他长期资产收回的,132,680.00,132,680.00,150.00,150.00,现金净额,处置子公司及其他营业
22、单位收到的现金净额,42,183,448.04,42,183,448.04,4,939,505.44,收到其他与投资活动有关的现金,3,180,534.67,2,113,525.98,1,796,790.89,1,321,031.95,小计,投资活动现金流入,48,496,662.71,58,460,529.23,7,736,446.33,15,608,125.03,购建固定资产、无形资,产和其他长期资产支付的,16,263,346.02,9,717,477.58,27,921,062.79,21,669,823.24,现金,投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
23、支付其他与投资活动有关的现金,33,372,693.00,29,621,349.09,小计,投资活动现金流出,16,263,346.02,43,090,170.58,27,921,062.79,51,291,172.33,投资活动产生的现金流量净额,32,233,316.69,15,370,358.65,-20,184,616.46,-35,683,047.30,三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金,取得借款收到的现金,262,573,690.29,220,851,511.23,477,341,806.40,442,731,123.68,发行债券
24、收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金,小计,筹资活动现金流入,262,573,690.29,220,851,511.23,477,341,806.40,442,731,123.68,偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金,204,415,533.2722,160,832.84,161,857,610.5119,930,753.35,501,536,292.3045,450,102.60,471,536,292.3043,659,735.71,6,青岛金王应用化学股份有限公司 2010 年度审计报告其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金,小计,筹资活动
25、现金流出,226,576,366.11,181,788,363.86,546,986,394.90,515,196,028.01,筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额,35,997,324.18-484,957.77-48,559,936.86235,708,766.91,39,063,147.37-1,466,207.78-3,751,211.79133,504,459.84,-69,644,588.50-1,143,746.73-1,290,156.57237,022,908.80,-72,464,904.3
26、3-473,868.52-24,718,254.57158,222,714.41,减：本期减少合并范围的现金影响额,23,985.32,六、期末现金及现金等价物余额,187,148,830.05,129,753,248.05,235,708,766.91,133,504,459.84,法定代表人：陈索斌,主管会计工作的公司负责人：崔言民7,公司会计机构负责人：宋玉晶,青岛金王应用化学股份有限公司 2010 年度审计报告4、所有者权益变动表,编制单位：青岛金王应用化学股份有限公司,本期金额,2010 年度,上年金额,单位：元,项目,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈
27、余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,归属于母公司所有者权益实收一般 未分资本 资本 减：库 专项 盈余风险 配利 其他（或 公积 存股 储备 公积准备 润股本）,少数股东权益,所有者权益合计,214,6 101,6,27,21,103,0 -12,10,434,4 214,6 101,7,26,21,129,6 -12,52,459,6,一、上年年末余额,11,08 71,53,9,184.,96,54 6,763.,91,57 11,08 61,41,7,159.,08,94 1,352.,77,24,0.00 1.05,88,6.93
28、,60,9.26 0.00 1.05,62,7.50,03,6.14,加：会计政策变更前期差错更正其他,214,6 101,6,27,21,103,0 -12,10,434,4 214,6 101,7,26,21,129,6 -12,52,459,6,二、本年年初余额,11,08 71,53,9,184.,96,54 6,763.,91,57 11,08 61,41,7,159.,08,94 1,352.,77,24,0.00 1.05,88,6.93,60,9.26 0.00 1.05,62,7.50,03,6.14,三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）,107,3 -85,8405,
29、54 4,432.0.00 00,4,154,074.84,7,672, -6,237963.0 ,841.56 6,27,050,304.34,-89,880.00,1,002,025.26,-26,512,400.57,414,588.43,-25,185,666.88,37,58,37,58,13,11,13,11,（一）净利润（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计,0,367.50-6,237,841.5637,58 -6,2370,367. ,841.5,0,367.50-6,237,841.5631,342,525.,9,619.09414,588.4313,11 414,59,
30、619. 88.43,9,619.09414,588.4313,534,207.,8,青岛金王应用化学股份有限公司 2010 年度审计报告,50,6,94,09,52,（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他,4,154,-8,446,-4,292,1,002,-39,63,-38,62,（四）利润分配,074.84,296.44,221.60,025.26,2,019.66,9,994.40,4,154,-4,154,1,002,-1,002,1提取盈余公积,074.84,074.84,025.26,025.26,2提取一般风险准备,3对所有者（或股东）
31、的分配,-4,292,221.60,-4,292,221.60,-38,629,994.40,-38,629,994.40,4其他,（五）所有者权益内部结转,107,3 -85,8405,54 4,432.0.00 00,-21,461,108.00,-89,880.00,-89,880.00,1资本公积转增资本（或股本）,85,84 -85,844,432. 4,432.00 00,2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏9,青岛金王应用化学股份有限公司 2010 年度审计报告损,4其他,21,461,108.00,-21,461,108.00,-89,880.00,-89,880.00
32、,（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他,321,9 15,82,31,37,110,7 -18,34,461,5 214,6 101,6,27,21,103,0 -12,10,434,4,四、本期期末余额,16,62 7,099.,3,259.,69,50 4,605.,41,88 11,08 71,53,9,184.,96,54 6,763.,91,57,0.00,05,72,9.99,16,3.60 0.00 1.05,88,6.93,60,9.26,公司法定代表人：陈索斌,主管会计工作的公司负责人：崔言民10,公司会计机构负责人：宋玉晶,青岛金王应用化学股份有限公司 2010 年
33、度审计报告,报表附注,青岛金王应用化学股份有限公司,合并财务报表附注,2010 年 12 月 31 日,附注一、公司基本情况,青岛金王应用化学股份有限公司（以下简称“公司”）前身为青岛金海工艺制品有限公司（简称“金海工艺”）。金海工艺系于 1997 年 3 月 3 日成立的经青岛市人民政府批准设立的外商独资企业，1998 年 10 月 20 日组织形式变更为中外合资经营企业。2001 年 4 月 10 日经中华人民共和国对外贸易经济合作部外经贸资二函2001294 号文件批准，金海工艺以整体变更方式转制为外商投资股份有限公司，并更名为青岛金王应用化学股份有限公司。公司持有中华人民共和国商务部颁
34、发的商外资资审 A 字20010018 号批准证书，2001 年 4 月 24日取得青岛市工商行政管理局颁发的企股鲁青总字第 004940 号营业执照，注册资本为7,330.554 万元人民币。经中国证券监督管理委员会证监发审字2006132 号文批准，公司于2006 年 12 月 4 日向社会公众发行人民币普通股 3,400 万股，并于 2006 年 12 月 15 日在深圳证券交易所上市交易，股本总额为 107,305,540.00 元人民币。取得青岛市工商行政管理局颁发的注册号为 370282400001546 的营业执照，目前注册资本为 32,191.662 万元人民币，经营年限为 1
35、997 年 3 月 3 日至 2047 年 3 月 3 日。,公司经营范围为新型聚合物基质复合体烛光材料及其制品的开发、生产、销售和相关的技术合作、技术咨询服务；生产、销售：玻璃制品、工艺品、聚合蜡、合成蜡、液体蜡、石蜡、蜡油、人造蜡及相关制品、机械设备及配件、家具及饰品、洗发护发及淋浴用品、美容护肤化妆品系列、家庭清洁用品及合成香料等。,公司的主要产品为：新型聚合物基质复合体烛光材料系列产品、日用蜡烛制品、工艺玻,璃系列制品以及其他工艺品。,附注二、会计政策、会计估计和前期差错,1、财务报表编制基准,本公司以持续经营为基础，按照实际发生的交易或事项编制财务报表。,11,青岛金王应用化学股份有
36、限公司 2010 年度审计报告,自 2007 年 1 月 1 日起, 公司开始执行财政部于 2006 年 2 月颁布的企业会计准则 (以,下简称“企业会计准则”)。,本财务报表附注的披露同时也遵照了中国证监会“中国证券监督管理委员会公告20101 号”文件公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2010 年修订）的规定。,2、遵循企业会计准则的声明,公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、公允地反映了企业的财务状况、,经营成果和现金流量。,3、 会计期间,公司以公历年度作为会计年度，每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。,4、 记账本位币,人民币。,5、
37、现金及现金等价物,现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的,期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。,6、金融资产或金融负债,（1）金融资产和金融负债的确认依据为：本公司已经成为金融工具合同的一方。,（2）金融资产和金融负债的分类方法：金融资产在初始确认时划分为四类：交易性金,融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。,金融负债在初始确认时划分为两类：交易性金融负债和其他金融负债。,（3）金融资产或金融负债的初始计量：交易性金融资产及金融负债按照公允价值进行,计量；其他类别的金融资产或金融负债，按公允价值及相关的交易成本计
38、量。,（4）金融资产和金融负债的后续计量：交易性金融资产及金融负债按照公允价值进行,计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。,12,青岛金王应用化学股份有限公司 2010 年度审计报告持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入所有者权益。其他金融负债按摊余成本进行后续计量。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。（5）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入
39、当期损益以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。各类金融资产减值准备计提方法如下：应收款项坏账准备对于单项金额较大（单个客户金额占项目应收款项期末余额 10的应收款项）的应收账款、其他应收款，单独进行减值测试。有客观证据表明发生减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。以后如有客观证据表明价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的坏账准备予以转回，计入当期损益。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。对于单项金额非重大的应收账款、其他应收款，按账龄特
40、征评估其信用风险，划分为五个组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。坏账准备计提比例为：,账龄1 年以内1 至 2 年2 年至 3 年3 年至 5 年5 年以上,计提比例3%20%50%80%100%,鉴于合并范围内母子公司之间的应收账款、其他应收款在合并时已予抵销，本公司对于13,青岛金王应用化学股份有限公司 2010 年度审计报告,纳入合并范围内的母子公司之间的应收账款、其他应收款不计提坏账准备。,坏账损失的确认标准：,a、因债务人破产，依法律清偿后依然无法收回的债权。,b、债务人死亡，既无遗产可以清偿，又无义务承担人，确实无法收回的债权。,c
41、、债务人三年内未能履行偿还义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极,小，经董事会批准列为坏账的债权。,持有至到期投资,期末单独对其进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现,值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备，计入当期损益。,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值准备予以转回，计入当期损益；但是，该转回的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。,可供出售金融资产,可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失
42、，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。,金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折,现率作为利率计算确认。,7、存货,（1）存货是指企业在日常活动中持有的以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的,在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。,（2）存货的计量方法：存货取得时按实际成本进行初始计量。资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货的成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。,14,青岛金王应用化学股份有限公司
43、2010 年度审计报告,（3）确定发出存货成本所采用的方法：企业采用加权平均法确定发出存货的实际成本。,（4）可变现净值的确定方法：可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至,完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。,（5）存货的盘存制度为永续盘存制。,8、长期股权投资,（1）初始计量,企业合并形成的长期股权投资，应当按照下列规定确定其初始投资成本：,a、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现
44、金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。,b、非同一控制下的企业合并中，购买方在购买日按照企业会计准则第 20 号企业合,并确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。,除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定,确定其初始投资成本：,a、以支付现金取得的长期股
45、权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算；,以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资,成本；,b、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，,15,青岛金王应用化学股份有限公司 2010 年度审计报告,但合同或协议约定价值不公允的除外；,c、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则,第 7 号非货币性资产交换确定；,d、通过债务重组取得的长期股权投资，
46、其初始投资成本按照企业会计准则第 12 号,债务重组确定。,（2）后续计量及收益确定方法,采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。投资企业确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。,
