1、2018/7/2,1,第六步、了解你的责任,2018/7/2,2,复习第五步： 讲一讲第五步的核心内容（要点）是什么？,仔细想想,2018/7/2,3,第六步、了解你的责任,学习目的 在本次课结束时，大家将： 了解与企业相关的法律。 与企业相关的税及税率。 维护职工合法权益是业主的责任。,2018/7/2,4,经验告诉我们,依法经营和纳税，是企业的责任；只有进行工商登记，才可以开展各项业务，并受法律的保护;要吸引和留住人才，必须为员工提供最基本的社会保障，并最大可能的为员工创造更多的福利。,2018/7/2,5,和企业有关的基本法律,国家制定了各类有关的法律法规,是规范公民和企业经济行为的准则
2、，具有权威性、强制性、公平性。 依法办事是公民和企业的责任。 与新办企业直接有关的基本法律有：企业法民法通则合同法劳动法,2018/7/2,6,2018/7/2,7,与企业相关的其他法律,会计法 税收征收管理法产品质量法 环境保护法反不正当竞争法 保险法消费者权益保护法,2018/7/2,8,法律约束企业，也给企业法律保护,遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。,2018/7/2,9,二、工商行政登记,企业必须获得营业执照和其它经营许可证。营业执照是企业或组织合法经营权的凭证。 给你
3、的企业办“户口” 从法律上确认企业身份，与国际接轨。,2018/7/2,10,1、给自己的小企业起一个好名字,对于一个小企业来说，如何让顾客记住你的企业名称，是一件非常重要的事情。 下面对你的小企业命名提出一些普通建议，供你参考：（1）你一定要首先喜欢这个名字（2）名字不要误导消费者，要体现经营宗旨与经营特点。（3）企业的名称不要带有消极倾向，要使用吉利的字眼，要考虑老百姓的语言习惯、民俗传统等等。,2018/7/2,11,（4）名字不要太长，一般不超过四个字 如国内知名企业“海尔”、“长虹”、“康隹”等。 （5）小企业的名字应该易读、易写、易记，用词不可生僻拗口，也不要落俗套、随大流 有的老
4、板，专门要给自己的小企业起一个古里古怪、读起来别别扭扭的名字，这实在不是一个聪明之举。 （6）小企业的名字要适合消费者的口味 如“龙抄手”、“韩包子”、“夫妻肺片”等老字号招牌，对顾客的重复购买影响很大。,2018/7/2,12,说一说：,你为你的企业取了什么名字？,2018/7/2,13,2、个体工商户办照指南,1、到工商所办理企业名称预先核准通知书。（身份证、复印件、专卖店须带授权书、营业执照复印件、商标注册证复印件、连锁经营合同）2、取得通知书后到工商所办照。a、身份证及复印件1份（双面）。（外地人：暂住证、流动人口婚育证明复印件1份）b、1寸近期免冠同底照片2-3张。C、经营场所证明。
5、（双方签字的租房协议、房产证明复印件）d、委托书（有委托事项及有效期）及代理人身份证复印件。e、涉及行业管理的应提交许可证或批文。,2018/7/2,14,个体工商户办照指南,卫生许可证、餐饮服务许可证（卫生执法所）文化经营许可证、音像制品经营许可证（文化局）生产许可证（质监局）危险化学品经营许可证（安监局）药品经营许可证（药监局）道路运输经营许可证（交通局）排放污染申报登记注册证（环保局）烟草专卖许可证（烟草局）医疗机构执业证书（卫生局）印刷经营许可证（新闻出版局）职业介绍（劳动局批文）特种行业许可证（公安局）食品流通许可证（工商所）消防安全检测意见书或消防告知承诺书动物防疫条件合格证、动物
6、诊疗许可证（农发局）,2018/7/2,15,3、公司注册步骤,1、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。 2、办理名称预先核准、取得名称预先核准通知书。 3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。 4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。 5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。 6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。 7、在规定的报纸上发布公告,2018/7/2,16,4、企业营业执照登记事项有哪些？,企业法人营业执照的登记事项为：企业名称、住所、法定代表人、注册资金、经济成分、经营范围、经营方式等。营
7、业执照的登记事项为：名称、地址、负责人、资金数额、经济成分、经营范围、经营方式、从业人数、经营期限等。,2018/7/2,17,2018/7/2,18,2018/7/2,19,2018/7/2,20,2018/7/2,21,营业执照分正本和副本，二者具有相同的法律效力。正本应当置于公司住所或营业场所的醒目位置，营业执照不得伪造、涂改、出租、出借、转让。,2018/7/2,22,黄亮李艳的创业故事（十七）,阅读P26 故事（十七） 营业执照 这个故事告诉我们 1、黄亮领营业执照到底应该听谁的？到主管部门那儿去问。 2、黄亮的企业到底要不要执照？要执照! 3、个体工商户必须申办营业执照。,2018
8、/7/2,23,三、依法纳税,税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。 税收的特征：强制性 无偿性 固定性 税收的职能：财政职能 调节经济职能 税收是国家财富之源,2018/7/2,24,办理税务登记指南,1、工商登记后三十日内进行税务登记，逾期会罚款。2、到县或区政府服务大厅（税务）办理税务登记手续。（办证不收费）3、带工商执照、身份证及复印件、租房协议或房产证明、（机构代码证）。4、带税务证向当地税务机关（地税、国税）申报纳税。,2018/7/2,25,最基本的两个税种： 国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节征收的税种统称所得税。
9、,生产,流通,分配,消费,流转税,所得税,2018/7/2,26,依法纳税,增值税 流转税 营业税 主要税种 所得税 企业所得税 个人所得税 城市维护建设税 教育费附加,2018/7/2,27,依 法 纳 税,阅读理解创业故事(十八) 纳税,2018/7/2,28,1、增 值 税,是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。(国税),2018/7/2,29,纳税人分类：,从事商业，年应税销售额 在 180万以下:税率3% 。 小规模 纳税人 从事制造业，年应税销售额 在100 万以下:税率3%,从事制造业，年应税销售额 在100 万以上:税率17% 、13%
10、一般纳税人 从事商业，年应税销售额 在180万以上:税率17% 、13%,2018/7/2,30,小规模纳税人应纳税额的计算,小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易办法计算，不得抵扣进项税额，不使用增值税专用发票： 增值税起征点: 销售货物:月销售额5000元 提供修理、修配、加工等应税劳务:月销售额3000元 按次纳税:每次（日）销售额200元 税率:3% 增值税额=净销售收入x税率 =含税销售收入x3/103 净销售收入=含税销售收入（1+税率）,2018/7/2,31,例 题,王某下岗后开了家汽车配件门市部，2004年2月份营业收入额75000元。王某2月份应纳税额的计算公式是： 净销
11、售收入=含税销售收入（1+税率） =75000 （1+3%） =72815.5（元） 应纳增值税=72815.5x3%=2184.5(元) =75000x3/103=2184.5(元),2018/7/2,32,2、营业税,营业税：对境内的单位和个人，就从事服务性经营活动取得的营业销售额 征收的一种流转税。计算公式 :营业税额=含税销售收入x税率营业税起征点:适用于个人。 按期纳税:月营业额5000元； 按次纳税:每次（日）营业额100元。营业税税率 一般：3%、5%； 娱乐业：5%20%,2018/7/2,33,营业税税目税率表,2018/7/2,34,3、企业所得税,以纳税人企业取得生产、经
12、营所得和其它所得为征收对象。（地税）个体工商户、个人独资企业不交。有收益才缴纳，亏损或者无赢利不缴 税率：一般：25% 照顾：3万元及以下18% 3万至10万27%,2018/7/2,35,4、个人所得税法,个人所得税：是对个人所得征收的一种税（地税 ） 征收对象是纳税人的各项所得： A:个体适用五级超额累进税率，税率为535， 以年应税额计算、每月预缴、年终结算、多退少补。 个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、 承租经营所得、劳务报酬所得、工资收入所得。 B:职工工资适用九级超额累进税率，税率为545， 以月应税额计算、每月缴清。,2018/7/2,36,个人所得税法,个体工
13、商户的生产、经营所得的计算 应纳税所得额以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失的余额。（纯利润） 年纳税基数=工资+利润-1600x12 个人所得税额=年纳税基数x税率-速算扣除数注：必须是按税务机关要求建好账本的 a:合伙企业且注册资金10万元及以上的 b、请工人5人及以上的 c、月营业额15000元或月销售收入30000以上的,2018/7/2,37,个人所得税税率（五级超额累进税率）,个体工商户的年净营业收入以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，如应纳税所得额即为纳税基数。,2018/7/2,38,职工个人所得税,需要缴税的金额 = 工资四金基数（工资）x18
14、%2000职工个人所得税额=需要缴税的金额x税率速算扣除数奖金、年终双薪计入当月工资。 四金缴费比例：个人缴纳 公司缴纳 养老保险金 基数8% 基数22% 医疗保险金 基数2% 基数12% 失业保险金 基数1% 基数2% 住房公积金 基数7% 基数7%,2018/7/2,39,职工个人所得税税率表（月工资总额减2000元的余额）,2018/7/2,40,城市维护建设税和教育费附加,城市维护建设税： 以纳税人实际缴纳的流转税为计税依据。 市区：7%；税率： 县、乡、镇：5%； 偏远地区：1%。 城市维护建设税实际缴纳流转税数额x城建税率（、）,2018/7/2,41,城市维护建设税和教育费附加,
15、教育费附加： 以纳税人实际缴纳的流转税为计税依据。 税率：3% 教育费附加=实际缴纳的流转税数额x 3%,2018/7/2,42,个体工商户税收的简化管理方式,定 税定期定额 核定征收营业额发生变化超过30%，业主应主动申报. 警 示 偷税将被处以偷税额0.53倍罚款，追究刑事责任最高可判刑7年,2018/7/2,43,只贷一美元的犹太富翁,一犹太富豪进一家银行 我想借点钱。 完全可以，您想借多少呢？1美元。 只借1美元？贷款部的经理惊愕了。我只需要1美元。可以吗？ 当然，只要有担保，借多少，我们都可以照办。 好吧。犹太人从豪华的皮包里取出一大堆股票、国债、债券等放在桌上：这些做担保可以吗？经
16、理清点了一下，先生，总共50万美元，做担保足够了，不过先生，您真的只借1美元吗？是的。犹太商人面无表情地说。 好吧，到那边办手续吧，年息为6%，只要您付出6%的利息，一年后归还，我们就把这些股票和作保的证券还给您 谢谢犹太富豪办完手续，便准备离去。 一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地说：对不起，先生，可以问您一个问题吗？ 你想问什么？ 我是这家银行的行长，我实在弄不懂，你有50万美元的家当，为什么只借1美元呢？ 好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到这儿来，是想办一件事情，可是随身携带的这些票券很碍事，我问过几家金库，要租他们的保险箱，租金都很昂贵，我知道贵行的保安很
17、好，所以嘛，就将这些东西以担保的形式寄存在贵行了，由你替我保管，我还有什么不放心呢！况且利息很便宜，存一年才不过6美分 银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们在不改变规则的形式下，灵活地变通规则为其所用。,2018/7/2,44,下岗失业人员的优惠政策,工商部门：免交个体工商户注册登记费、集贸市场管理费、个体工商户管理费税务部门：免交税务登记证工本费，每年减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税8000元，使用下岗职工1人减免4000元。 但从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、交通部门：免交公路运输管理费：营运收入0.8
18、%小额担保贷款中心：5万元 两年政府贴息社保补贴：政府代交养老金、失业救济金三年。就业援助：岗位援助、岗位补贴、免费培训、介绍工作,2018/7/2,45,再就业优惠政策注意事项,享受期限原则 一次性享受原则 必须经认定原则 先申请后享受原则 税收优惠政策审批截至2008年底，享受至3年期满为止。 2007年开始优惠证全省各地通用 再就业优惠证要按期参加年检，不得转借、出租、涂改、撕页，遗失不补。,2018/7/2,46,尊重员工的权益,尊重职工的权益是企业（也是企业主） 对员工的法定责任。 依法订立劳动合同 注意劳动保护和安全 劳动报酬 足额交纳社会保险金 （养老、医疗、失业、工伤、生育）,
19、2018/7/2,47,劳动合同主要内容,工作职责、定额、违约责任。 工作时间。 报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。 休息时间（周、节、年假，病、事、产、婚、丧假）。 社会保险福利。 合同的生效、解除、离职、开除。,2018/7/2,48,劳动法关于劳动时间的规定,劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国际劳动节；国庆节；法律、法规规定的其他休假节日。 用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不 得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过
20、三小时，但是每月不得超过三十六小时。 有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬： 1、安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬； 2、休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬； 3、法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。,2018/7/2,49,尊重员工的权益,职业安全和职业卫生是能留住好职工、吸引更多优秀员工的条件。 阅读理解创业故事 （十九）、劳动条件,童工,2018/7/2,50,实现体面劳动的障碍,童工,千万不能招童工,2018/7/2,51,企业为职工缴纳
21、的社会保险,1基本养老保险费的缴纳缴费比例为：企业为职工交纳职工上年工资收入的22%，职工个人交纳6% 2大病住院基本医疗保险：上年度职工缴费工资总额的5%按月缴纳。 3工伤保险：其费率分别按企业职工上一年缴费工资总额的0.4%、0.6%、0.8%三类比例征缴。 4女工生育保险企业按职工每人每月1.50元缴纳。 5失业保险费：用人单位按照工资总额的2%缴纳，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。,2018/7/2,52,个体劳动者的社会保险,1基本养老保险费的缴纳缴费比例为：个体劳动者以全省职工平均工资的60%300%作为缴费工资基数，目前统一按17%缴纳基本养老保险费。 2大病住院基本医疗保
22、险：个体劳动者缴费标准按上年度全市社会平均工资的5%计缴 3失业保险费基金：个体工商户的失业保险基金每人每月20元的标准缴纳。,2018/7/2,53,商 业 保 险,投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法。企业的保险险种通常包括：资产保险：机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险、火险、商品运输险等。人身保险：业主本人和员工的商业医疗保险、 人身事故险、人寿保险、财产保险等。,危险性工作,2018/7/2,54,商 业 保 险,阅读理解创业故事 （二十）、办不办保险 考虑选择合适险种投保规避企业风险。 完成练习题：14、15,91,小 结,工商登记、税收问题在不同地区有不同的实施政策。可以到工商和税务部门咨询。法律问题应有一般了解，更应了解必要时应查阅相关法律文本。企业法律形态选什么好必须根据创业者本身的条件去考虑。,2018/7/2,56,还有问题吗？,2018/7/2,57,Thanks 谢谢！,
