1、海南省 2017 年上半年内审师内部审计基础：评估组织向董事会报告的机制考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果A：仅为和B：仅为C：仅为和D：仅为和2.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语
2、言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a. 高级语言B：b.非程序语言C： c.机器语言D：d. 汇编语言3.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
3、 4.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容A：熟练应用内部审计标准；B：理解管理原则；C：保持良好个人关系的能力；D：用量化方法开设培训课程的能力。 5. 某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？A：对比供应方发票与购买订单。B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。C：供应方发票由院方批准而非订购人员。D：超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。 6. 内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素部门经理完成利润指标的压力。经营活
4、动的复杂程度；部门员工的胜任程度；部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了 0.5 至 1.0 的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；C：仅数的确定具有主观性，必须通
5、过多元回归分析等程序来确定；D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。 7. 在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。 8. 在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A：
6、组织层面。B：活动层面。C：流程层面。D：部门层面。 9. 在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？ 对生产数据的修改访问权 对生产程序的修改访问权 用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员拥有?A：a. 是 否 否 否B：b. 是 否 否 是C： c. 否 是 是 否D：d. 否 是 是 是 10. 审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息审计师可以得出以下结论A：银行对账单与公司账户已经调节B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的C：保证及时支付的内部控制
7、措施运行良好D：b、 C 均正确。 11. 根据以下信息回答某公司在通过局域网 (LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息
8、进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。 12. 首席审计执行官(CAE) 怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有A：在法庭上能够构成可接受证据的知识B：能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能D：有利于证实计算机滥用的高级分析性技术 13. 被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该A：接受指派，但避免在现
9、场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 14. 审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是A：a. 保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。B：b.审查年度审计计划并监督审计结果。C： c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。D：d. 审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。 15. 以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。B：给
10、予员工良好的福利待遇和职业保障。C：向员工明确组织的总目标和具体目标。D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。 16. 管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括A：内部审计人员现有的专业知识。B：被提议审计的总体成本。C：发挥本组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。 17. 以下哪项是审计委员会的恰当职责A：对组织的采购职能进行审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。 18. 以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤_、创建审计
11、业务计划；、召开撤出会议；、开展现场工作；、进行审计时间安排；、出具审计发现总结报告。A：正确的顺序是、；B：正确的顺序是、；C：正确的顺序是、；D：正确的顺序是、 、。 19. 对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。B：消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。C：实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。D：更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。 20. 某零售公司一直使用样板来加
12、速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是A：系统维护的困难。B：无法考虑其它方法。C：系统开发时间的增加。D：以上三项都对。 21. 企业风险管理A：保证组织目标的实现。B：要求内部审计师确定风险和控制活动。C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，D：包括为组织选择最佳风险响应。 22. 内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；B：联合开发并沟通恰当的建议；C：沟通问
13、题并保证管理层会采取恰当的措施；D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。 23. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率 2001 2002 20034.3 6.2 7.3 以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。 24. 内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致B：管理者的责任对象和授权范围C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法 25. 以员工
14、的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。B：给予员工良好的福利待遇和职业保障。C：向员工明确组织的总目标和具体目标。D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。26.根据下面的资料回答问题 1 至 3 采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0 的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不
15、诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之间进行职责分离。 27.某公司将可变成本提高 60%作为零售价。如果平均减价 10%，公司的边际贡献率是多少？A：41.7%B：37.5%C： 30.6%D：27.5% 28.以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A：公司控制机制包括内部和外
16、部机制。B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 29.A 分公司产品销售下降了 15%或者更多。II、A 分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A 分公司经常将其生产的产品全部销售出。A：只有 IB：只有 IIC：只有 IIID：只有 I 和 II 30. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：控制31. 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；
17、已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是A：输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。B：检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。32. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师的指派应该主要依据其工作年
18、限。D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。33. 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去 10 年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去 10
19、年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查 34. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一 CIA 赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。B：接受礼物将违反 IIA道德规范 ，对 CIA 而言是被禁止的。C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反 IIA道德规范 ，也不违反组织的行为规范。 35. 在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。A：
20、矩阵式B：职能式C：混合式D：项目式 36. 内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有的职业关注要求审计人员的意见应该A：建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。B：建立在经验和不偏不倚的基础上。C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。D：仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。37. 甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A：金额B：时间因素C：任务描述D：资源要求38. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议
21、的评价？A：a. 该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。C： c.该建议能够提高工作效率和生产率。D：d. 该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。39. 假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。40. 某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公
22、司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。41. 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同
23、伙；B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。42. 以下有关边际成本的哪个表述是准确的A：边际成本等于总成本函数求导；B：边际成本增加，产量增加；C：边际成本减少，产量增加；D：当总成本增加时，边际成本增加。43. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试A：应用软件控制(application control)B：组织控制(organizational control
24、)C：环境控制(environmental control)D：系统控制(system control)44. 信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制C：确保发生灾害时经营活动得以持续D：确认系统变更信息恰当归档45. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?A：定义B：控制C：测量D：改进46. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果；B：向政府法律部门报告组织管理层
25、的非道德经营行为；C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；D：每月向管理层提交部门预算变动报告。47. 内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。48. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?A：a. 自下而上的设计。B：b.生命周期法。C： c.自顶向下的设计。D：d. 原型方法。49. 观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法50. 职业道德要求 IIA 成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指A：及时、清醒、明晰；B：诚实、客观、勤奋；C：知识、技巧、纪律；D：准时、忠诚、高贵；
