1、2011 年会计继续教育题库企业内部控制规范一 单项选择题1下列哪项不属于内部控制应用指引（ ） 。A 内部环境指引 B 控制活动指引 C 控制手段指引 D 控制目标指引正确答案是：D2内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（ ） 。A 促进企业实现发展战略 B 提高经营的效率和效果C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整 D 遵循国家法律法规和有关监管要求正确答案是：B3内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（） 。A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原
2、则 D 成本效益原则正确答案是：C答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。4企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（ ）原则。A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则正确答案是：A5下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。A 国有独资企业设立专门的股东（大）会B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产
3、监督管理机构委派D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生正确答案是：B6在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ ） 。A 保证现金和其他资产安全 B 相互核对C 组织结构的计划 D 组织机构的设计 正确答案是：B7岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ） 。A 学历 B 家庭成员情况 C 职位的权责关系 D 工作经验正确答案是：B8发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议D 及时召回，实行“三包” ，赢
4、得消费者信赖正确答案是：D9深圳发展银行一直倡导“绿色信贷” ，率先同业推出了深圳发展银行节能减排信贷政策指引 ，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（ ） 。A 产品质量 B 安全生产 C 环境保护和资源节约 D 促进就业与员工权益保护正确答案是：C10忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ ） 。A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D 并购重组失败正确答案是：D11大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（
5、 ） 。A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购正确答案是：C12存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致， （ ） 。A 接受投资者投入存货 B 自制存货 C 委托加工存货 D 接受捐赠存货正确答案是：A13对于重大固定资产的处理，应采取（ ）制度。A 董事会审核 B 董事长负责 C 总经理负责 D 集体合议审批正确答案是：D14人力资源招聘工作的第一步是（ ） 。A 人员筛选和评价 B 制定招聘策略 C 招聘评估 D 识别职位空缺正确答案是：D21企业重大利益的事项应由（ ）决策。A 董事会集体 B 全体员工
6、C 监事长 D 经理层正确答案是：A22下列存货业务岗位设置正确的是（ ） 。A 存货的保管与相关会计记录 B 存货发出的申请与会计记录C 存货的验收和保管 D 存货处置的申请与会计记录正确答案是：C23 （ ）应对企业承担社会责任负主要责任。A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工正确答案是：A24在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（ ） 。A 设定岗位分离 B 检查账本记录 C 全面风险管理 D 建立会计控制制度正确答案是：A25下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ） 。A 实收资本（股本）变动的审批控制 B 资本公积的变动的审批控制C 利息计算、核算的控制 D 利润（股
7、利）分配方案的审批控制正确答案是：C26企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（ ） 。A 企业精神 B 企业目标 C 企业哲学 D 企业道德正确答案是：C27在建设优秀的企业文化过程中， （ ）是关键。A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工正确答案是：C28正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ） 。A 原始价值 B 账面价值 C 公允价值 D 市场价值正确答案是：B29向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（ ） 。A 基本薪酬 B 奖励薪酬 C 附加薪酬 D 福利正确答案是：C30当市场上某一物
8、资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。A 招标采购 B 询价现购 C 议价采购 D 订价收购正确答案是：D31可行性研究的再评估控制要点不包括（ ） 。A 审查投资项目的合法性 B 审查投资项目的可行性C 评估投资项目的有效性 D 加强投资项目风险评估正确答案是：B32突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（ ） 。A 全面评估与重点评估相结合 B 定性与定量相结合C 内部评价与外部评价相结合 D 成本效益原则 正确答案是：A33下列哪项不属于企业的社会责任是（ ） 。A 安全生产 B 环境保护 C 员工权益保护 D 实现企业盈利正确答案是：D二 、多项选择题1内
9、部控制中的风险评估要素主要包括（ ） 。A 目标设定 B 风险识别 C 风险分析 D 风险应对正确答案是：ABCD2企业在安全生产中应建立（ ）机制。A 应急预警 B 事后调查 C 报告 D 当事人负责正确答案是：AC3下列各项中属于财产保护控制措施的有 ( )。A 财产记录 B 定期盘点 C 账实核对 D 结账和对账正确答案是：ABC4组织架构设计和运行面临的主要风险有（ ） 。A 治理结构 B 宏观经济 C 内部结构 D 外部制度正确答案是：AC5企业内部控制评价指引包括（ ） 。A 评价的原则和组织 B 评价的内容和标准 C 评价的程序和方法 D 缺陷认定及评价报告 正确答案是：ABCD
10、6以下关于应收票据的控制，正确的做法是（ ） 。A 票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成B 企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发C 企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据D 应付票据应按照号码顺序保存正确答案是：ACD7上市公司治理结构的特殊性体现在（ ） 。A 聘用职业经理人制度 B 建立独立董事制度C 建立董事会专门委员会 D 设立董事会秘书正确答案是：BCD8在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（ ） 。A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存B 超过一定限额的现金支出
11、，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支） ，因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库” ，不得账外设账，严禁现金收入不入账正确答案是：AB9内部控制的内部环境要素主要包括（ ） 。A 治理结构 B 企业文化 C 人力资源政策 D 会计系统控制正确答案是：ABCD10下列哪些项目需要企业最高负责人审批（ ） 。A 保险 B 公用事业 C 保安 D 广告正确答案是：AD11下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（ ） 。A 对列
12、入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批B 对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批C 销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产正确答案是：AD12下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（ ） 。A 品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产B 企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识”C 品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动D 品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合正确答案是
13、：ABD13下列采购与付款业务岗位设置正确的是（ ） 。A 请购与请购审批设置不相容岗 B 询价与确定供应商设置不相容岗C 采购与验收设置不相容岗 D 付款审批与付款执行设置不相容岗正确答案是：ABCD14COSO 报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（ ） 。A 财务报表的可靠性 B 经营活动的效率性C 经营活动的效果性 D 法律法规遵循性 正确答案是：ABCD15下列说法正确的是（ ） 。A 无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整B 对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行C 对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业
14、人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批D 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。正确答案是：CD16战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（ ） 。A 长期发展规划 B 经营目标 C 发展方针 D 年度预算正确答案是：ABC17发展战略的事前评估应该侧重对（ ）的评估。A 发展战略的科学性 B 发展战略的可行性 C 战略执行能力 D 战略执行效果 正确答案是：AB18完善的产品质量标准体系包括（ ） 。A 生产设备条件 B 生产技术水平 C 原料组成 D 产品规
15、格正确答案是：ABCD19下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（ ） 。A 积极接纳社会劳动力 B 建立公平的薪酬机制 C 积极培养员工 D 足额缴纳社会保险费正确答案是：AC20下列有关运营资金的管理，正确的做法有（ ） 。A 作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃B 印章由出纳人员单人保管C 企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废D 已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范正确答案是：CD1信用政策包括（ ） 。A 信用期间 B 信用标准 C 现金折扣政策 D 现金回扣政策正确答案是：ABC22、企业拥有子公司的，应该
16、重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（ ） 。A 年度财务预决算 B 大额资金使用 C 重要人事任免 D 重大担保正确答案是：ABCD23人力资源招聘可以采用的方式有（ ） 。A 外部招聘 B 内部选拔 C 委托第三方 D 轮职轮岗正确答案是：ABC4、下列关于存货 ABC 管理法不正确的是（ ） 。A ABC 管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比B 存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办C 对 A 类存货进行一般管理，对 B 类存货进行次重点管理，对 C 类存货进行重点管理D ABC 存货管理是把占用资
17、金比重较大的少数存货划为 A 类；把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为 C 类；介于两者之间的存货划为 B 类正确答案是：AC25、下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（ ） 。A 固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定B 处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等C 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值D 固定资产减值损失一经确认，
18、在以后会计期间还可进行转回调整正确答案是：BC26在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（ ） 。A 授权批准职务与执行业务职务 B 执行业务职务与监督审核职务C 监督审核职务与财务保管职务 D 授权批准职务与会计记录职务正确答案是：AB27组织架构设计的原则有（ ） 。A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则正确答案是：ABCD28分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（ ）原则。A 上下结合 B 分级编制 C 弹性灵活 D 逐级汇总正确答案是：ABD29要确保发展战略的有效实施，应采取（ ）措施。A 培育与发展战略相匹配的企业文化 B 优化调整企业内部组织结构C
19、 整合有效利用的企业内外部资源 D 做好发展战略宣传培训工作正确答案是：ABCD30采购与付款业务的主要环节有（ ） 。A 请购 B 订购 C 验收 D 记账正确答案是：ABCD31以下（ ） 情形下，对固定资产进行减值测试。A 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌B 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低C 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏D 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置正确答案是：ABCD32企业的销售目标主要包括（ ） 。A 销售额目
20、标 B 销售费用目标 C 利润目标 D 销售活动目标正确答案是：ABCD33客户信用分析的主要内容包括（ ） 。A 基础资料 B 客户特征 C 业务状况 D 交易状况正确答案是：ABCD34采购方式可分为（ ） 。A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购正确答案是：ABCD35内部控制是由（ ）共同参与实施的。A 国家审计署 B 企业董事会 C 管理层 D 全体员工正确答案是：BCD36投资管理内部控制的关键控制点有( )。A 投资审核批准控制 B 保障投资权益的控制C 投资保管制度控制 D 投资处置的控制正确答案是：ABCD37人员培训的原则有（ ） 。A 理论联系实际，学用一致的原则。 B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则C 全员培训和重点提高相结合的原则 D 严格考核和择优奖励原则
