1、台湾省 2017 年注会税法：进口关税完税价格考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，要有税务机关开具的_作为依据。A进货退出及索取折让证明单B外出经营税收管理证明单C开具红字专用发票证明单D销货退回证明单 2、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是_。A全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税B个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税C对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖
2、金，与我国公民的处理方法是相同的D个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除3、A 公司 203 年 1 月 1 日起计提折旧的一台设备，原值 84000 元，估计使用8 年，净值 4000 元，按直线法折旧。到 207 年初，由于新技术发展，对原估计的使用期限定为 6 年，净残值 2000 元，则 207 的计提的折旧为_元。A21000B13667C10500D20000 4、对于发票的开具，以下说法错误的是_。A采取预收款方式生产销售生产工期超过 12 个月的飞机，货物发出的当天是企业增值税纳税义务发生时间B企业不得转借、转让或者代开发票C采用预收货款结算方式的，货物发出的当
3、天为发票开具时间D企业不得倒买或者倒卖发票5、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经_决议。A股东大会B股东会C董事会D监事会 6、某企业为增值税一般纳税人，在营业外支出账户中反映：本月库存产成品被盗 120 件，单位成本为 158 元，单位成本中外购货物和应税劳务所占比重为 65%；将本企业生产的同类产品 500 件用于公益救济性捐赠，同类产品的不含税出厂价格为 160 元/件；本月从小规模纳税人购进的材料被水浸泡无法使用 (取得普通发票)，账面成本为 6500 元；从一般纳税人购进材料丢失(进项税额已申报抵扣)，账面成本 9600 元。该企业上述业务应纳增值税_元。A173
4、27.08B17957.09C8560.98D9858.29 7、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是_。A解决累进临界点税负不合理问题B使计算更准确C减缓税率累进的速度D简化计算 8、出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，比照_征税。A工资薪金所得B承包转包所得C劳务报酬所得D个体户生产、经营所得 9、外商投资企业和外国企业通过指定机构用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是_。A允许税前扣除应税所得额的 5%B允许税前扣除应税所得额的 8%C允许税前全额列支D允许税前扣除应税所得额的 3% 10、某企业只生产一种产品，20
5、07 年固定成本总额为 250 万元；实现销售收入400 万元，恰好等于盈亏临界销售额。2008 年度该企业目标利润确定为 40 万元，预计产品销售数量、销售价格不变，固定成本水平比 2007 年增加 20 万元。则该企业 2008 年度变动成本率的降低率为_时，才能使目标利润实现。A20%B13.33%C5%D10%11、第二种付款方式所付款项的现值为_A88757.2 元B106142.4 元C111795.6 元D108911.6 元 12、依法治税就是税收征收管理活动的法制化。关于依法治税，下列说法正确的是_。A税收立法、税收执法、税收司法构成了依法治税的基本内容B推进依法治税的指导方
6、针是内外并举，重在治外C依法治税工作的重点是规范税收执法D依法治税工作的目标之一是提高纳税意识 13、某中国公民杜某在国内某企业工作，2005 年月工资所得为 700 元，7 月取得上半年奖金 6000 元，12 月取得全年奖金 6000 元。杜某 7 月份应缴纳的个人所得税为_元。A1125B1035C1205D80514、王某全年应纳个人所得税_元。A43216B43236C43328D42668 15、对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是_。A以实物或无形资产向其他企业投资的，不计财产转让收益B从被投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应纳税所得额C股票转让的净收益，
7、不计入本企业应纳税所得额D在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给与其有关联关系的公司，不计征企业所得税 16、 增值税纳税申报表(适用增值税一般纳税人)第 14 项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映_。A某工业企业发生了材料的非正常损失B某钢材厂将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中C某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D某商场收到的平销返利 17、某公司年初资产负债率为 45%，年末资产负债率为 40%，年初所有者权益总额为 8800 万元，年末所有者权益总额比年初增加 2000 万元；当年实现净利润 2550 万元。则该公
8、司当年度的资产净利润率为（）%。A14.17B15.00C15.94D26.02 18、根据消费税的现行规定，下列卷烟征收俏费税适用税率错误的是_。A白包卷烟不分征税类别一律按照 45%的比例税率征税，同时按定额税率征税B残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率C委托加工的卷烟按服受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D手工卷烟不分征税类别一律按照 40%的比例税率征税，同时按定额税率征税 19、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括_。A装卸费B保险费C建设基金D保管费 20、某运输公司运
9、输一批货物出境，收取全程运费为 100000 元，含保险费 500元，出境时付给境外承运公司 40000 元。该运输公司应纳营业税为_元。A1200B1785C1800D3000 21、关于“开始获利年度”的叙述正确的是_。A企业开办第一年亏损 30 万元，第二年盈利 20 万元，可以第二年为开始获利年度B企业于年度中间开业，实际生产经营不足 6 个月的，当年所获利润不用缴纳所得税C企业于年度中间开业，并于当年获得利润，而实际生产经营不足 6 个月的，可以选择从下一年度为获利之前D企业法定减免期为 2000-2004 年,2002 年出现亏损,法定减免期可推延至2006 年 22、下列企业中属
10、于生产性外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是_。A从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业B专业从事房地产开发经营的外商投资企业C从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业D从事股权投资及转让，以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业23、某印刷厂为一般纳税人，2003 年 10 月为某学校印刷复习资料 1560 册，普通发票上注明的印刷费为 50920 元；接受某出版社委托，印刷图书 3000 册，每册不含税印刷费为 11 元，另外收取运输费 1200 元；为免税产品印刷宣传材料收取不含税加工费 1450 元；购买印刷设备一台，取得的增值税专用发票上注明增值税为
11、 5950 元；购进印刷用纸张，取得的增值税专用发票上注明增值税为9400 元；购进增值税防伪税控系统通用设备，取得的增值税专用发票上注明增值税为 2584 元。相关发票已经通过认证。该企业本月应纳增值税_元。A-1697.89B1445.49C5017.53D886.11 24、根据法律规定，个人独资企业_。A不得设立分支机构B投资者对企业承担有限责任C投资人对投资的财产享有占有权D投资人对投资的财产卓有所有权25、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的_性质。A所得税B财产税C凭证税D行为税二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备
12、选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、业务招待费、业务宣传费应调整应纳税所得额_万元A14B13.5C16.4D14.4 2、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有_。A计提无形资产减值准备B按照公允模式进行计量的投资性房地产，期末公允价值上升C会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分D交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分E预提产品质量保证费用3、关于出租出借包装物押金的处理正确的有_。A纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的金，没有单独记账核算的，不并入销售额征税B对逾
13、期 (以一年为期限)包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税C个别包装物周转使用期限较长的报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限D纳税人为销售货物出租出借包装物收取的押金，超过 1 年(含 1 年)以上仍不退还的均并入销售额征税E对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税 4、根据业务(1)甲公司应确认的关联交易差价为_万元A0B3225C2118D15565、税种认定登记时，税务机关需做出确定的是_。A税种B税目C税额D税率 6、税务检查的形式有_。A检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳
14、税的商品C责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的材料D到车站、码头等检查应纳税的商品凭证E存款账户核查 7、下列表述中，符合契税征收规定的有_。A契税由承受人纳税，即买方纳税B土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税C买房拆料或翻建新房，应征收契税D土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税E职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税 8、对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有_。A进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增
15、值税一般纳税人B辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过 1 万元C对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的 17%征收增值税D在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额 9、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有_。A用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款B境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭葡萄酒购货证明单的退税联申请已纳消费税的退税C商场外购葡萄酒可凭葡萄酒购货证明单申请已纳消费税的退税D以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税E境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡
16、萄酒，不实行葡萄酒购货证明单管理 10、污染环境造成他人人身损害的，行为人应当承担民事责任，但是下列_情形除外。A损害是由行为人过失造成的B损害是由不可抗力造成的C损害是由受害人自己造成的D损害由第三人过错造成的11、一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有_。A购进货物用于对外投资B购进货物入库后发生非常损失C在建工程领用生产材料D辅助生产领用材料E对外销售原材料 12、可以用调解方式结案的行政诉讼是_诉讼。A行政确认B行政处罚C行政许可D行政赔偿 13、某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 128.7 万元(含税)，当期发出包装物收取押金 2.34 万元，
17、当期逾期未归还包装物押金为 7.02 万元。该企业本期应申报的销项税额为_万元。A18.7B19.04C19.72D20.0614、从 1993 年下半年开始，我国按照_的指导思想进行了新一轮税制改革。A统一税法B简化税制C合理分权D公平税负E保障财政收入 15、该个体工商业户的应纳税所得额为_元。A-134500B4906C37520D43500 16、 ”不符合税收规定的销售折扣和折让”在附表三纳税调整项目明细表填报时，不能填写在_中。A收入类调整项目B扣除类调整项目C资产类调整项目D特别纳税调整应税所得E其他项目 17、下列各项业务在会计处理时，不应冲减交易性金融资产成本的有_。A部分处
18、置交易性金融资产B收到交易性金融资产持有期间被投资企业宣告发放的现金股利C在资产负债表日计算确认交易性金融资产的应收利息D收到交易性金融资产取得时实际支付的价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利E期末确认交易性金融资产的公允价值低于其账面价值的差额 18、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起_内，向纳税义务人补征。A半年B1 年C5 年D3 年 19、下列款项不计入增值税价外费用的有_。A包装物租金B销项税额C违约金D承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 20、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为_。A
19、课税对象是各税种划分的最主要标志B课税对象明确了各税种的征税范围C课税对象是国家据以征税的主要依据D税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的 21、李文向何冬借款 2500 元，何冬因失误多付给李文 500 元，李文在 3 天后用500 元买了福利彩票，中奖 5 万元。何冬在李文中奖后的第 2 天发现多付借款的事实，于是要求李文退回 500 元，并分给他一部分中奖款。李文不同意，发生诉讼。下列关于本案处理的表述中，正确的是_。A李文无须返还多收的 500 元，因为，何冬多付 500 元是他自己的错误所致B李文应当返还 3000 元，因为李文与何冬的借款合同无效C李文应当返还多收的 5
20、00 元D李文应当返还多收的 500 元以及部分中奖款 22、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有_。A计提无形资产减值准备B研究无形资产阶段发生的材料费用C出租无形资产取得的租金收入D出售无形资产取得的净收益E报废无形资产发生的净损失23、关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是_。A税收犯罪的司法调查程序与刑事犯罪的司法调查程序不一致B税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规C税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定的D关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的 24、甲企业(增值税般纳税人)本月发生某产品 100 台，委托乙企业代销。该产品单价 1
21、000 元，单位成本 800 元。用银行存款支付运费 2000 元，月末收到乙企业代销清单。已销售出该品 80 台，款项尚米收到。按与乙企业的代销协议规定按代销收入的 6%支付代销于续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为 80000 元、增值税销项税额为 13600 元。则甲企业在收到乙企业代销清单时应编制的会计分录为_A借：委托代销商品 80000货：库存商品 80000B借：应收账款 93600贷：主营业务收入 80000应交税余一应交增值税(销项税额) 13600C借：主营业务成本 64000贷：委托代销商品 64000D借：营业费用 4800贷：应收账款 4800E借：银行存款 93600贷：应收账款 9360025、下列税收文件中属于税收法律的是_。A外商投资企业和外国企业所得税法B行政处罚法C税收征收管理法D税务行政复议规则
