1、北京经济技术职业学院毕业论文论文题目： 论银行不良资产的化解问题 姓 名： 曾庆彬 系（院）专业： 金融保险系金融与证券 年级班级： 0 5 级证券一班 学 号： 05060128 指导老师： 栾华 完成时间： 2007 年 12 月 5 日 摘 要我国银行的巨大不良资产一直是困扰我国金融行业的一块心病。特别是加入 WTO 以后，随着我国金融市场的不断放开，外国金融机构的进入会对我国金融行业带来巨大冲击。因而，其不良资产的问题也必定会成为其发展的绊脚石，虽然资产管理公司的成立已经使其不良资产情况大为改观，但问题仍旧存在，本文针对银行不良资产的成因，它包括外部原因（市场经济基础不够完善；法律制度
2、环境不够健全；政府不当干预；企业效益低下、结构失调；同业竞争无序）和内部原因（银行机制不健全；风险意识淡薄；贷款管理薄弱；信贷人才缺乏），从观念创新，实现不良资产风险防范“关口”前移手段创新；采取多种方法降低不良资产；管理创新，规范化、高效率、高质量防范不良资产风险三个角度以及在化解银行不良资产时应注意的问题对我国的银行不良资产的问题进行探讨，旨在对银行不良资产的化解有所参考。本文对如何降低和化解银行的不良资产提出了 10 种主要方法。它们分别是积极探索新立法、新策略，推动诉讼工作来降低不良资产；采取行政手段和市场手段，盘活企业不良资产；采取信贷手段盘活不良资产；注重银行权利，通过追索保证人、
3、行使代位权保全资产；通过参与债权重组、购并、破产核销等方式，降低不良资产；不良资产证券化；通过债转股增加银行资产的留动性，保障银行信贷的安全性；与企业资产经营状况的改善相结合；银行自身加强管理；外资参与等。关键词：银行 不良资产 化解途径目录前言 .1一什么是银行的不良资产 .1二不良资产的成因 .2(一) 外部原因 .2(二) 内部原因 .3三防范和化解不良贷款的新对策 .4(一) 观念创新，实现不良资产风险防范“关口”前移 .4(二) 手段创新，采取多种方法降低不良资产 .4(三) 管理创新，规范化、高效率、高质量防范不良资产风险 .7(四) 技术创新，为不良资产管理提供技术支持 .8四化
4、解银行不良资产需要注意的几个问题 .8结论 .9参考文献： .101论银行不良资产的化解问题前言“目前中国银行业的最大风险是 70 亿美元的不良贷款。处理不好，经济改革的成本会吞没经济改革的成果。”英国金融时报、高盛公司、穆迪公司、法国里昂证券同时发表了对中国银行业的研究报告，对不良贷款的现状发出警报。银行不良资产问题已成为困扰和束缚我国金融体制与经济健康发展的桎梏，金融机构不良资产的累积更是引发金融危机的最大隐患。因此，不良资产的防范和化解应是各家银行信贷乃至通盘工作的重点之一。我国的银行不良资产问题始终是困绕我国银行业的大问题，尤其是加入 WTO 以后，面对外国金融企业的巨大冲击，我们又该
5、如何化解已存在的不良资产以及如何应对新产生的不良资产，以便更好的参与国际竞争，加速自身的发展呢？本文试图从在新的条件下应如何化解我国银行不良资产提出一点粗浅见解以期商榷。银行不良资产是一个较宽泛的银行资产质量概念，严格意义上是指银行机构资产负债表中不能按时(事先约定的期限)、足额(按事先约定的利率)得到利息收入和收回本金的资产。由于种种原因，目前，我国存在大量的银行不良资产，根据其“不良”的程度可以分为如下三种类型：一是轻微不良。二是已初步恶化，但尚可救药的不良资产。三是已严重恶化，不可救药的不良资产。这部分不良资产已经病入膏肓，约占总资产的16。由此可见，目前我国银行不良资产问题还相当严峻。
6、因此，如何化解和防治银行不良资产问题就成为一个亟待研究的课题。一什么是银行的不良资产银行的主要资产是贷款。目前中国的银行对贷款普遍采取如下分类方式：正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。后三类，即“一逾两呆”合称为不良贷款。这种分类方法，界定的标准为期限：贷款本息拖欠超过 180 天以上的为“逾期” ，贷款利息拖欠逾期三年为“呆滞” ，贷款人走死逃亡或经国务院批准的为“呆账” 。呆账的核销要经财政当局批准，呆账核销即视为放弃债权，仅需提取普通呆账准备金(还不到贷款总量的 1%)。但在部分银行中，存在一种现象：贷款只要超过约定还款日期就认定为逾期。同时中国银行界也采用了国际通用的信贷管理方法，
7、将贷款按风险程度分类，为特定风险级的贷款作相应的准备金提取及其他手段。这套以风险为基础的贷款分类方法即“五级分类法” 。将贷款风险分为五类，即2正常、关注、次级、可疑和损失(后三者称为“不良贷款”)，它将贷款按实际偿还可能性分别按不同比例足额提取呆账准备金并专门用于贷款呆账损失的核销，并以贷款质量的升级为管理目标。二不良资产的成因(一) 外部原因1.市场经济基础不够完善。从计划经济向市场经济转轨，从单一所有制为主的公有经济向多种所有制并存的混合经济转型，从专业银行向商业银行转制，我国才几年的时间，由此形成扭曲的或相悖的经济、金融、法律、社会、民事环境，使银行的商业化、贷款的市场化、交易的诚信化
8、原则不能真正贯彻始终。银行的贷款不得不围着政府的指挥棒或利益导向转，不良资产日积月累，经过多年的“滚雪球”而形成积重难返、尾大难掉的局面。2.法律制度环境不够健全。从 1994 年以来，我国颁布实施的商业银行法、担保法、贷款通则及再早一些时候的破产法、公司法等，虽然搭建了市场经济下企业行为和商业银行经营的法制环境，但总体上不够健全，尤其是在保护债权人利益的法律制度方面，更显得单薄、软弱，执行乏力。法律制度的不健全使得一些复杂的银企纠纷的法律救济无从奏效。目前这种现象，担保虚设、欠债有理、欠债有利等似乎已成为一种“正常”现象，“赖账经济”机制在法律缺陷、地方保护、信用失衡的环境下已悄然生存。在国
9、家救助扶持企业的一系列政策设计，如“贷改投”、担保、转制、破产、兼并、“债转股”等愿望被曲解、异化为债务人逃避银行债权的“道德风险”。3.政府不当干预。政府干预在任何时候和任何国家都是存在的，但是，由于我国国有商业银行的分支机构大都是按照地方行政建制设置的，而国有银行总行的一级法人地位，也是近几年才逐步确立，因此，地方政府不仅是企业、民众的“父母官”，也自觉或不自觉地充当了银行资金的“当家人”或调解人，他们用不适当的行政干预或所谓的“现场办公会”、“书记市长协调会”，以及批条子、打招呼等形式，责成银行给不适宜贷款的企业贷款，指示或“商量”让银行为不能偿还债务的企业“网开一面”、“适当关照”等等
10、，把严肃的市场信用原则化为银行与地方领导是否关系铁、能办事的银政关系。4.企业效益低下、结构失调。众多的国有企业是在计划经济时期建设起来的，由于其3产品的品种、质量、成本、价格、服务等不能及时适应市场经济的“优胜劣汰”法则，在与“三资”、集体、民营、乡镇、个体经济的竞争中失去了往日独占的市场份额和利润回报，经济效益普遍下降，亏损企业和亏损金额急剧增加，陷入无力还债甚至连员工工资也不能按时支付的困境，连带以国企为主要客户群体甚至唯一客户群体的国有商业银行“唇亡齿寒”，不良贷款纷至沓来。国有商业银行的许多不良贷款就是国有企业巨额亏损在银行的投影。5.同业竞争无序。从专业银行向商业银行转制，原来的专
11、业分工壁垒被打破，这是社会的进步所需。但在转制竞争时各家银行却不注意发挥自己的优势，反而弃长就短，竞相进入自己原来不熟悉的领域争客户、挖存款、抢份额、拼贷款、比优惠，国有银行之间形成了“鹬蚌相争，渔。人得利”的局面。由于这种越演越烈的不规则、不公平、甚至不守法的无序竞争，几乎每家银行都有不少贷款形成了“贡品”饿变成“不良”。(二) 内部原因1.银行机制不健全。由于转制的需要和资金的短缺，银行管理层、经营者、业务员对存款的关心大于贷款，对资产账面价值的关心大于实际价值，因此对存款的增减有较强的激励约束机制，而对贷款的增减或质量好坏则无明显的激励或约束。在我们的视野里。，不乏抓存款得力而升迁、获奖
12、甚至当劳模的标兵，也因存款掉队而被撤职、减薪、受罚的典型，但却很少见到因贷款质量上不去甚至遭受严重损失而“下课”或赔偿的事例。在这种机制的孕育下，粗放经营、违规经营、关系经营等案例层出不穷。2.风险意识淡薄。经过几年商业银行的实践和灌输，银行干部员工逐渐有了存款、头寸、客户、服务、规模、份额等意识，但市场、成本、核算、风险、质量、效益、责任、科技、网络、人才等意识还十分欠缺，亟待加强。在实际贷款项目审批过程中的“大户意识”、“国企意识”、“首长意识”、“关系意识”等意识就会在人的头脑中不知不觉地会有反映，并发生作用。正是在这些但不是立足于风险防范和效益回报的“意识”引导下，我们的贷款流向了一些
13、不该流向的企业或项目，不良贷款也不断滋生。3.贷款管理薄弱。对贷款管理，应该说早就建立了“三查”（贷前调查、贷中审查、贷后检查）制度。但问题出在“三查”制度不配套，执行不到位，查处不严格，以致在贷款中交了许多不该交的学费。第一还款来源不足，第二还款来源不实仍盲目贷款；有的为追逐蝇头小利，不顾风险搞多头贷款或“高利贷”；有的过了追索、诉讼保全期限也无人查究，有的甚至弄虚作假，在检查考核中玩文字或数字游戏，欺上瞒下。可以说4在银行的各种管理中，信贷风险管理是最薄弱的环节之一，也是不良贷款大批量高速度产生的一个根本内因。4.信贷人才缺乏。银行的人员组合中，合格的信贷经理和高级管理人员层层告缺，在日益
14、扩大的信贷市场上，现有人员疲于应对市场营销，无暇或放松后台管理、监督、检查和业务技能的学习培训，甚至有些连财务报表也看不懂的人员也在经营或分管信贷工作。反之，银行不合格的负责人或信贷员越多，银行不良贷款就越多，亏损就越大。三防范和化解不良贷款的新对策(一) 观念创新，实现不良资产风险防范“关口”前移在当前压缩不良贷款的攻坚战中，通过诉讼手段已经成为盘活、清收不良贷款的主要手段，并被广泛应用。与此同时，依靠法律手段防范风险的作用日渐显著。但随着信贷决策的规范化、科学化，通过诉讼方式来规避风险有可能减少，而用预防性、严谨性、超前性的手段事前防范风险将是银行防止出现新的不良资产的趋势。商业银行的治行
15、方略，需要逐渐融人事前防范的观念到管理理念之中。1.确定事前防范的重点在“新、大、难、前”。不良资产一旦出现，银行就已处于被动。因此，必须前移不良资产管理工作。一是关注新业务、新纠纷、新案件。由于是新业务，大家缺乏对潜在风险、关键点的认识，这时必须予以重点关注；发生新的借贷纠纷，表明原有信贷管理制度可能尚不完善或者出现新的情况，这时需要注意制度跟进；而严重的情况是出现新的案件，风险已经产生，这时要关注它的警示作用，对照检查、举一反三，提出防止再次出现类似事件或处理类似事件的预案。二是要安排精干人员审查重大信贷合同、重要协议。对于授信、债务转移、委托资产管理等业务，有必要安排出最富经验的同志参与
16、研究决策。三是安排人员研究处理疑难问题的审查。对于子公司为母公司担保的法律效力问题、借款人中网络类新经济公司和技改类传统企业的前景怀疑问题等，银行要组织专家论证。四是就处置不良资产中的法律救助问题，个人消费贷款的风险问题等前沿性专题开展前沿性、前瞻性研究。2.事前防范需要主动性、创造性开展工作。在降低不良资产的日常管理工作中，最难处理的是突发、紧急事件。为避免被动局面的出现，银行可以请法律专家提前介入，通过法律人员积极参与业务部门的市场开发、债权重组、追讨不良等，深入到法律性文件起草、谈判、签约等环节，就能够较好走出“急件困境”。法律人员参加信贷审批会，并作为法律专家为事前审查信贷决策提供法律
17、支持。5(二) 手段创新，采取多种方法降低不良资产1.积极探索新立法、新策略，推动诉讼工作成为降低不良资产的有效手段。银行通过诉讼手段实现权利的过程，是银行化解风险、减少不良资产损失的最后一道防线，为把守好这道防线，需要采取一系列新的作法和策略。第一，加强银行司法协作，打击恶意逃废银行债务行为，营造有利于银行的司法环境。同时要调动一切可以调动的力量，包括外部的公、检、法机关，采取多种手段，多方配合，最终减少损失。第二，积极探索并实践不同的策略。贷款诉讼是市场经济和法制环境下，银行业务的必然结果，贷款诉讼的特点是胜诉易、执行难。怎样求得诉讼实效，银行可以尝试以下策略：一是建立一套完整高效的贷款诉
18、讼管理制度。二是强化律师队伍，调动律师积极性。三是针对重点支行、重点客户开展工作，在重视和程度、人员配置、工作分工上，有效加强执行工作的力量，力争显著、有效地回收资产。四是探索寻找贷款诉讼最佳切入时点，尝试一笔贷款在进人次级的时候采取诉讼手段，以便企业有资产可供执行。2.采取行政手段和市场手段，盘活企业不良资产。第一，争取国家政策支持。对于国家重点支持的基础产业、高新技术企业、支柱行业项目、经济调整对象以及指令性建设项目，银行可以协助企业以专题报告等形式，争取国家给企业注入部分资本金、税收返还、价格政策、土地政策、企业破产配套政策以及贴息、出口优惠等方面的支持。第二，协助企业开辟市场。银行利用
19、自身广泛的客户群体、大量的市场信息和调控资金等方面的优势，帮助企业开发市场。3.采取信贷手段盘活不良资产。第一，追加贷款。对于贷款项目可行，但超概算项目；企业经营良好，需要扩大再生产的项目；企业出现暂时资金周转困难或者企业进行资本运作需要项目，银行可以考虑按程序审批追加贷款。需要注意项目风险分析和控制并关注信贷资金的合理配置。第二，息转本或停息挂账。第三，收贷挂钩和提前收回。前者就是把原有贷款的回收以某种形式与其关联贷款的回收发放结合起来，促使企业协助银行催收贷款本息的行为。后者是指银行在借款合同无效、借款人违约等情况下，银行提前收回贷款的行为。4.注重银行权利，通过追索保证人、行使代位权保全
20、资产。第一，行使代位权。就是银行代替借款人行使借款人的债权，以达到回收贷款、保全资产的目的。在合同法第三条中规定，因债务人怠于行使其到期的债权，对债权人造成损害的，债权人可以向法院请求以自己的名义行使债务人的债权。第二，行使抵押权、质押权。担保法第6三十三条规定，债务人不能履行债务时，债权人有权依照本法规定以该财产折价、变卖该财产的价款优先受偿。需要注意的是，借款届满未清偿，银行无权直接索取抵押物的所有权，也不能直接向人民法院提起诉讼，必须先与抵押人协商，协商不成时才能提起诉讼，并通过人民法院强制执行。但要防止企业有偿还能力，而实施以物抵债的图谋。第三，迫索保证人。保证人对包括借款本息、相关费
21、用等都承担担保责任。银行要特别关注保证期间，一般保证下主债务履行届满之日起六个月，其他情况在主债务届满两年，银行都可以追索保证人的责任。5.通过参与债权重组、购并、破产核销等方式，降低不良资产。在企业债务重组时，银行要及时主张权利，参与企业资产与债务清理工作，协助企业拟订债务重组计划等。尤其是在人民银行鼓励商业银行开办投资银行业务政策出台后，借助发展投资银行业务之机，策划以资抵债、资产重组来盘活资产。而对于破产企业，银行应及时介入申请债务人破产，申报债权，参加债权人会议，监督清算组活动，取得清偿并核销损失，处分抵押物或追索保证人等，要重点关注套用国家政策逃废银行债务，擅自否定银行权利，低估资产
22、，滥用费用等现象。类似的手段还包括企业剥离与分立、托管、租赁、承包等。需要注意银行并不能直接参与这些活动，在现行监管政策变化后，方可尝试以上途径。6.不良资产证券化。资产证券化的实质是将一系列未来收人的现金流所产生的应收账款，按照协商确定的价格出售给实施证券化的特设机构（SPV），该应收账款经过证券包装后，由特设机构据此发行有较高投资级别的证券进行筹资的过程。不良资产证券化具体运作时，首先由银行向特定目标机构 （SPV）转让不良资产，然后由 SPV 发行以不良资产的未采收益为偿付来源的公司债券，发债收入必须用来支付不良资产的转让款项。现在的问题在于：SPV 的设立、财政担保、不良资产支持债券利
23、率确定、资产出售时价格折扣以及培育不良资产债券的需求主体等。可通过国家发布条例，建立并允许专门投资基金进入资产证券化市场等方式，逐步培育维持市场所需的流动性和投资者信心。7. 通过债转股增加银行资产的留动性，保障银行信贷的安全性。债转股，即债权转股权的简称，就是指债务人的债权人将其所享有的合法债权依法转变为对债务人的投资，增加债务人注册资本的行为，它包括债权的消灭和股权的产生两个方面。债转股之所以成当前热门话题主要是由于其作为我国一项重大经济政策肩负具有盘活国有商业银行不良资产和促进国有企业摆脱困境的两大重要使命，从银行的角度来看剥离了不良贷款和债转股后，增加了银行资产的流动性，使银行贷款的安
24、全性得到保障，信贷规模得到更加有效的配置，银行也将增强盈利能力。从企业的角度来看通过实施债转股使债务变成7了资本金，免去了大笔还本付息的费用，减轻了企业的财务负担，降低了企业的资产负债率，使企业财务状况得到改善，这不仅有助于企业摆脱现实困境，更有利于其转换经营机制，加快建立现代企业制度，促进长远发展。本文拟从财务管理角度阐述债转股对我国银行业化解不良资产包袱和防范金融风险的重大意义以及在实施债转股实施过程中需要解决的问题。8.与企业资产经营状况的改善相结合。银行已生成的不良资产绝大部分来自企业，且企业资产的经营状况又是银行贷款能否收回的决定性因素。我国银行不良资产的产生有历史和制度的因素。不良
25、资产的债权人国有银行和债务人国有企业都是“国有”的，银企之间有千丝万缕的联系。 “企业办社会”负担重等原因很多国有企业效率低下，但即使亏损也难以破产，国家可以指令国有银行延期收款或追加贷款，致使效益不好的企业债务越滚越大，同时造成国有银行的信贷资金长期沉淀，银行资产恶化。因此要使不良资产的处理方案成功，就不能只求暂时解决国有企业资金不足的问题，而是以此为契机，把银行不良资产的解决与深化企业改革、提高企业经营效率结合起来。转变国有企业和国有银行的经营机制，推动信用经济的良性发展。9.银行自身加强管理。针对我国银行自身管理落后，人员素质不高的现状，银行自身应内部先行。首先，健全完善贷款风险评估、防
26、范、监控责任体系。银行自身要主动选择那些信誉良好，业绩优良的企业给予贷款。同时，加强对每一笔贷款的可行性论证使贷有所依、贷有所抵。其次，改革用人制度，提高人员素质。一方面要在现有基础上提高高素质金融人才的待遇，留住和吸引高层次人才，另一方面要加强培训，提高现有员工的素质，防止人为呆、坏帐产生，全面提高银行的综合素质。最后必须强调的是，银行体系的健全和有效性，归根结蒂取决于一过的经济实力，建立一个健全而又有效的金融体系，这才是重中之重。10.外资参与。外资参与主要是帮助提供资产重组的技术和经验，同时外资较强的资金实力往往可以承受职工的安置费等。但是外资由于对国内政策法律环境不熟悉而较为迟疑，因而需要政府的宣传和鼓励措施。(三) 管理创新，规范化、高效率、高质量防范不良资产风险1.健全机构，提供降低不良资产的组织保障。建立完善的机构，组织强有力的工作队伍是银行降低不良资产的基础。国有商业银行在总行要设置主管全行不良资产工作的机构，它是银行当前面临的一项具有特殊性、艰巨性和创新性的新型信贷业务，这项业
