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1、评估法实施后加强评估专业人员队伍建设的几点思考 中 华 人 民 共 和 国 资 产 评 估 法 （ 以 下 简 称 评 估法 ） 是 一 部 系 统 性 、 管 全 局 的 行 业 基 本 大 法 。 它 的 颁 布 ，是 党 和 国 家 政 府 提 出 “全 面 依 法 治 国 ”进 程 在 资 产 评 估行 业 的 具 体 表 现 ， 也 是 规 范 评 估 行 业 发 展 、 助 推 党 和 国家 政 府 提 出 “全 面 深 化 改 革 ”战 略 实 施 的 重 要 力 量 。 因此 ， 评 估 法 的 出 台 ， 具 有 重 要 的 历 史 和 现 实 意 义 。在 评 估 法 于

2、2016 年 12 月 1 日 正 式 实 施 后 ， 社 会各 界 人 士 都 对 该 法 产 生 的 影 响 进 行 了 广 泛 而 深 入 的 研 讨 ，这 对 评 估 法 在 实 践 中 的 贯 彻 落 实 ， 是 十 分 有 利 的 。 但在 梳 理 了 不 同 媒 体 和 渠 道 对 评 估 法 探 讨 的 文 献 后 ，发 现 鲜 有 对 评 估 专 业 人 员 队 伍 建 设 的 观 点 ， 这 是 不 应 该 也不 能 忽 视 的 重 要 问 题 。 众 所 周 知 ， 人 才 是 企 业 、 行 业 、 国家 能 够 保 持 竞 争 力 的 核 心 要 素 。 只 有 打

3、造 一 支 高 水 平 的 评估 专 业 人 员 队 伍 ， 评 估 法 的 实 施 才 能 真 正 落 到 实 处 ，评 估 行 业 才 有 光 明 的 未 来 。 作 为 一 名 高 等 学 校 的 教 育 者 ，在 学 习 了 评 估 法 后 ， 针 对 评 估 行 业 专 业 人 员 队 伍 建 设问 题 ， 只 想 从 高 校 视 角 谈 谈 学 习 后 的 几 点 感 悟 。一 、 加 强 评 估 专 业 人 员 队 伍 建 设 的 紧 迫 性 和 必 要 性1 加 强 评 估 专 业 人 员 队 伍 建 设 是 评 估 法 降 低 评估 专 业 人 员 准 入 门 槛 的 内 在

4、 要 求 。 评 估 法 对 评 估 专业 人 员 准 入 门 槛 的 降 低 ， 对 评 估 行 业 的 发 展 其 实 是 一 把 双刃 剑 。 评 估 法 第 二 章 评 估 专 业 人 员 第 八 条 “评 估 专业 人 员 包 括 评 估 师 和 其 他 具 有 评 估 专 业 知 识 及 实 践 经 验 的评 估 从 业 人 员 。 ”和 第 九 条 “具 有 高 等 院 校 专 科 以 上 学历 的 公 民 ， 可 以 参 加 评 估 师 资 格 全 国 统 一 考 试 ”， 从 报考 条 件 和 从 业 无 须 评 估 师 两 个 方 面 降 低 了 从 事 评 估 业 务（

5、非 法 定 评 估 业 务 ） 的 门 槛 。 这 对 评 估 行 业 吸 引 更 多 有 志之 士 进 入 业 内 是 利 好 。 但 另 一 方 面 ， 选 拔 标 准 的 降 低 不 可避 免 带 来 行 业 人 才 的 参 差 不 齐 ， 从 而 给 评 估 机 构 的 业 务 质量 和 行 业 发 展 带 来 风 险 。2 加 强 评 估 专 业 人 员 队 伍 建 设 是 行 业 竞 争 加 剧 的 客观 要 求 。 这 主 要 体 现 在 两 个 方 面 ， 一 是 国 内 评 估 机 构 之 间竞 争 的 加 剧 。 评 估 法 第 三 章 评 估 机 构 第 十 五 条 “评

6、估 机 构 应 当 依 法 采 用 合 伙 或 者 公 司 形 式 合 伙 形 式 的评 估 机 构 ， 应 当 有 两 名 以 上 评 估 师 ； 其 合 伙 人 三 分 之 二 以上 应 当 是 具 有 三 年 以 上 从 业 经 历 且 最 近 三 年 内 未 受 停 止 从业 处 罚 的 评 估 师 。 公 司 形 式 的 评 估 机 构 ， 应 当 有 八 名 以 上评 估 师 和 两 名 以 上 股 东 ， 其 中 三 分 之 二 以 上 股 东 应 当 是 具有 三 年 以 上 从 业 经 历 且 最 近 三 年 内 未 受 停 止 从 业 处 罚 的 评估 师 。 评 估 机

7、构 的 合 伙 人 或 者 股 东 为 两 名 的 ， 两 名 合 伙 人或 者 股 东 都 应 当 是 具 有 三 年 以 上 从 业 经 历 且 最 近 三 年 内 未受 停 止 从 业 处 罚 的 评 估 师 。 ”该 规 定 对 已 经 取 得 资 产 评估 资 质 的 评 估 机 构 几 乎 没 有 影 响 ， 但 对 中 小 型 不 动 产 评 估资 质 机 构 冲 击 极 大 。 其 要 么 调 整 为 合 伙 制 评 估 机 构 ， 要 么增 加 评 估 师 数 量 满 足 公 司 制 企 业 要 求 。 这 样 势 必 导 致 评 估机 构 之 间 对 优 秀 评 估 专 业

8、 人 员 的 争 夺 。 二 是 国 内 评 估 机 构面 临 来 自 外 资 评 估 机 构 的 竞 争 ， 客 观 上 也 要 求 提 升 评 估 专业 人 员 的 执 业 水 平 。 评 估 法 并 没 有 对 外 资 机 构 是 否可 以 在 国 内 从 事 资 产 评 估 业 务 进 行 规 定 。 根 据 “法 无 禁止 即 可 为 ”的 原 则 ， 外 资 评 估 机 构 将 不 可 避 免 地 进 入 国 内评 估 市 场 分 一 杯 羹 ， 从 而 给 国 内 评 估 机 构 带 来 竞 争 压 力（ 但 对 涉 及 国 家 经 济 安 全 的 评 估 业 务 ， 应 当 对

9、 外 资 评 估 机构 增 加 安 全 审 查 程 序 ） ， 国 内 评 估 机 构 要 在 与 外 资 评 估 机构 的 竞 争 中 保 持 优 势 ， 人 才 利 用 文 档 赚 钱 是 关 键 。3 加 强 评 估 专 业 人 员 队 伍 建 设 是 降 低 评 估 专 业 人 员执 业 风 险 的 有 效 途 径 。 评 估 法 第 二 章 评 估 专 业 人 员第 十 三 条 “对 评 估 活 动 中 使 用 的 有 关 文 件 、 证 明 和 资 料 的真 实 性 、 准 确 性 、 完 整 性 进 行 核 查 和 验 证 ”的 规 定 ， 给执 业 评 估 专 业 人 员 带

10、来 了 重 大 的 潜 在 法 律 风 险 。 因 为 在 现有 条 件 下 有 些 评 估 资 料 的 真 实 性 ， 评 估 专 业 人 员 通 过 常 规技 术 手 段 和 查 询 途 径 鉴 别 存 在 难 度 。 第 七 章 法 律 责 任 第 五十 条 “评 估 专 业 人 员 违 反 本 法 规 定 ， 给 委 托 人 或 者 其 他 相关 当 事 人 造 成 损 失 的 ， 由 其 所 在 的 评 估 机 构 依 法 承 担 赔 偿责 任 。 评 估 机 构 履 行 赔 偿 责 任 后 ， 可 以 向 有 故 意 或 者 重 大过 失 行 为 的 评 估 专 业 人 员 追 偿

11、 。 ”这 相 等 于 给 评 估 机 构和 评 估 专 业 人 员 头 上 悬 了 一 把 利 剑 。 这 两 条 的 规 定 对 评 估专 业 人 员 而 言 ， 一 方 面 应 加 强 自 身 道 德 修 养 ， 另 一 方 面 也应 不 断 提 升 业 务 水 平 ， 才 能 降 低 自 身 执 业 风 险 的 同 时 ， 降低 评 估 机 构 的 风 险 。4 不 断 出 现 的 评 估 新 领 域 也 要 求 加 强 评 估 专 业 人 员队 伍 建 设 。 随 着 改 革 开 放 的 进 程 不 断 加 深 ， 十 八 大 提 出 了五 位 一 体 发 展 战 略 ， 把 生 态

12、 文 明 建 设 摆 在 了 突 出 的 位 置 。而 生 态 文 明 建 设 进 程 中 ， 资 产 评 估 是 不 可 或 缺 的 重 要 推 动力 量 。 没 有 生 态 价 值 的 确 定 ， 生 态 保 护 和 建 设 就 是 一 纸 空文 。 近 年 来 ， 涉 及 自 然 资 源 、 环 境 资 产 的 估 值 业 务 开 始 显现 ， 如 2015 年 国 务 院 办 公 厅 发 布 国 务 院 办 公 厅 关 于 印发 编 制 自 然 资 源 资 产 负 债 表 试 点 方 案 的 通 知 （ 国 办 发201582 号 ） 、 2016 年 水 利 部 发 布 水 利 部

13、关 于 印 发 的 通 知 （ 水 政 法 2016156 号 ）等 ， 都 对 评 估 专 业 人 员 提 出 了 新 挑 战 。二 、 评 估 专 业 人 员 队 伍 建 设 的 现 状1 缺 乏 固 定 的 专 业 培 训 基 地 。 从 2012 年 财 政 部 发布 的 中 国 资 产 评 估 行 业 发 展 规 划 （ 财 企 2012330号 ） 和 2014 年 发 布 的 中 国 资 产 评 估 行 业 人 才 培 养 及 队伍 建 设 规 划 （ 中 评 协 201435 号 ） 看 ， 都 没 有 涉 及 行业 人 才 培 训 基 地 的 问 题 。 在 2017 年 财

14、 政 部 发 布 的 “十三 五 ”时 期 资 产 评 估 行 业 发 展 规 划 （ 中 评 协 201724 号 ） 中 ， 提 到 “依 托 三 家 国 家 会 计 学 院 ， 创 新 互 联 网+ 培 训 模 式 ， 建 立 功 能 完 整 、 安 全 便 利 、 互 联 互 通 的 网络 教 学 平 台 。 ”通 过 平 台 进 行 培 训 和 继 续 教 育 ， 在 授 课 效率 和 资 源 节 约 方 面 具 有 强 大 优 势 。 但 是 ， 网 络 平 台 的 弊 端是 缺 乏 培 训 约 束 、 内 容 针 对 性 不 强 、 师 生 以 及 学 生 之 间 互动 效 率

15、低 下 等 。另 外 ， 评 估 法 出 台 后 ， 评 估 行 业 的 格 局 将 逐 渐 改变 。 现 有 的 六 大 评 估 领 域 都 统 一 在 一 部 法 律 下 ， 将 导 致 评估 机 构 出 现 分 化 ， 一 类 是 从 事 专 业 领 域 的 专 业 性 评 估 机 构 ，一 类 是 从 事 各 个 领 域 的 综 合 性 评 估 机 构 。 对 于 专 业 性 评 估机 构 而 言 ， 业 务 做 深 、 做 精 是 保 持 竞 争 力 的 必 然 出 路 。 但专 业 性 评 估 机 构 面 临 两 个 “匮 乏 ”： 人 才 和 培 训 内 容 。从 以 上 两 点

16、 来 看 ， 评 估 行 业 建 立 自 己 的 专 业 培 训 基 地并 打 造 特 色 基 地 ， 就 显 得 十 分 必 要 。2 在 职 人 员 的 学 历 提 升 渠 道 仍 然 受 限 。 早 在 2012年 财 政 部 发 布 的 中 国 资 产 评 估 行 业 发 展 规 划 （ 财 企2012330 号 ） 文 件 中 ， 就 已 经 意 识 到 在 职 人 员 的 学 历 提升 问 题 ， 指 出 “加 快 建 立 在 职 人 员 攻 读 资 产 评 估 硕 士 专 业学 位 制 度 ”。 但 时 至 今 日 ， 这 一 渠 道 仍 未 打 开 。 这 一 问 题 ，在 每

17、 年 召 开 的 全 国 资 产 评 估 专 业 学 位 教 育 指 导 委 员 会（ 简 称 教 指 委 ） 会 议 上 ， 也 时 常 被 参 会 人 员 提 起 ， 但 始 终没 有 结 果 。这 种 局 面 ， 对 行 业 优 秀 人 才 的 培 养 是 不 利 的 ， 对 于 三个 规 划 中 提 到 的 人 才 培 养 目 标 （ 领 军 人 才 、 高 级 管 理 人 才 、骨 干 人 才 ） 的 实 现 也 必 然 受 到 影 响 。 原 因 在 于 ： 对 已 具 备业 务 能 力 精 湛 的 实 务 界 人 士 ， 缺 乏 扎 实 的 理 论 功 底 ， 将 导致 无 论

18、在 视 野 上 还 是 职 业 上 升 的 空 间 上 ， 都 必 然 受 限 。 而对 于 应 届 生 直 接 攻 读 资 产 评 估 专 业 学 位 研 究 生 的 招 生 及 就业 现 状 来 看 ， 很 “骨 感 ”！ 自 资 产 评 估 专 业 硕 士 学 位 点设 置 以 来 ， 每 年 的 资 产 评 估 教 指 委 会 议 上 ， 培 养 单 位 间交 流 的 信 息 得 知 ， 多 数 培 养 单 位 面 临 师 资 薄 弱 、 招 生 稀 少 、学 生 就 业 转 行 等 问 题 ， 甚 至 有 培 养 单 位 出 现 停 止 招 生 现 象 。因 此 ， 从 应 届 生

19、渠 道 输 送 评 估 行 业 人 才 的 局 面 并 不 乐 观 。3 评 估 新 领 域 可 望 不 可 即 。 不 断 出 现 的 评 估 新 领 域 ，给 评 估 行 业 提 出 了 新 挑 战 。 笔 者 调 研 了 安 徽 省 大 中 小 多 家评 估 机 构 ， 像 水 权 估 值 、 碳 资 产 估 值 、 生 态 服 务 功 能 估值 、 自 然 资 源 估 值 等 新 领 域 都 尚 未 涉 及 。 在 与 几 名 评 估 师沟 通 后 得 知 ， 一 方 面 ， 实 践 中 尚 未 碰 到 这 些 新 领 域 的 业 务 ，另 一 方 面 ， 评 估 师 也 没 有 能

20、力 承 接 这 样 的 业 务 。 如 果 说 民间 尚 未 产 生 对 自 然 资 源 价 值 评 估 的 需 求 ， 尚 可 理 解 。 但 政府 已 经 开 展 对 自 然 资 源 资 产 负 债 表 的 编 制 试 点 工 作 ， 而 作为 评 估 师 还 尚 未 触 碰 到 这 一 领 域 的 知 识 和 掌 握 相 关 的 评 估技 能 ， 就 显 得 落 后 于 社 会 发 展 了 。4 职 业 道 德 教 育 的 重 视 不 够 。 高 素 质 的 评 估 专 业 人员 队 伍 ， 离 不 开 具 备 高 尚 的 职 业 道 德 。 从 资 产 评 估 专 业 硕士 培 养 方

21、 案 看 ， 职 业 道 德 教 育 是 实 践 环 节 的 必 修 课 程 。 但从 培 养 效 果 看 ， 收 效 甚 微 。 而 从 执 业 的 评 估 专 业 人 员 看 ，继 续 教 育 会 涉 及 职 业 道 德 教 育 ， 但 也 往 往 流 于 形 式 而 达 不到 预 定 的 培 训 效 果 。 因 此 ， 无 论 从 理 论 界 还 是 实 务 界 看 ，职 业 道 德 教 育 仍 然 存 在 不 足 。三 、 评 估 法 实 施 后 评 估 专 业 人 员 队 伍 建 设 的 建 议1 着 手 打 造 评 估 行 业 的 专 业 培 训 基 地 。 关 于 基 地 的建

22、设 ， 本 文 认 为 应 从 两 个 方 面 考 虑 ：（ 1） 基 地 师 资 队 伍 建 设 。 打 造 优 秀 的 评 估 专 业 人 员队 伍 ， 离 不 开 优 秀 的 师 资 力 量 。 在 2017 年 6 月 财 政 部 发布 的 “十 三 五 ”时 期 资 产 评 估 行 业 发 展 规 划 中 ， 第一 次 提 到 全 行 业 师 资 管 理 的 问 题 ， 文 件 指 出 “建 立 健 全行 业 师 资 管 理 机 制 ， 加 强 师 资 选 拔 培 训 ， 充 分 发 挥 师 资 积极 性 和 创 造 性 。 加 强 高 等 院 校 资 产 评 估 专 业 学 科 建

23、 设 和 理论 研 究 ”， 这 说 明 ， 行 业 的 师 资 建 设 将 得 到 加 强 。 本 文 认为 ， 行 业 师 资 分 布 面 广 ， 经 费 有 限 情 况 下 ， 难 得 做 到“雨 露 均 沾 ”。 因 此 ， 集 中 打 造 培 训 基 地 的 师 资 力 量 ， 在实 践 上 可 操 作 性 强 。 可 以 考 虑 ： 建 立 培 训 基 地 的 师 资力 量 数 据 库 。 对 入 库 的 师 资 ， 从 课 题 研 究 、 参 加 专 业 研 讨会 、 国 际 同 行 交 流 等 方 面 给 予 政 策 支 持 ； 建 立 师 资 每年 到 评 估 机 构 实 践

24、 制 度 。 对 于 实 践 的 时 间 ， 可 根 据 教 师 自身 情 况 ， 自 由 选 择 （ 如 ： 来 自 高 校 的 教 师 ， 可 以 选 择 寒 暑假 等 。 ） 。 而 对 于 评 估 机 构 的 选 择 ， 中 评 协 和 地 方 协 会应 给 予 协 调 、 安 排 。（ 2） 建 设 特 色 鲜 明 的 培 训 基 地 。 评 估 法 实 施 后所 带 来 的 评 估 行 业 分 化 格 局 （ 专 业 性 评 估 机 构 和 综 合 性 评估 机 构 ） ， 要 求 管 理 当 局 在 培 训 基 地 建 设 中 ， 应 精 细 化 管理 ， 突 出 基 地 特 色

25、 。 以 安 徽 省 为 例 ， 省 内 高 校 众 多 ， 各 高校 都 有 自 己 优 势 的 学 科 专 业 。 合 肥 工 业 大 学 车 辆 工 程 专 业 、建 筑 学 专 业 都 特 色 明 显 ， 评 估 协 会 可 以 考 虑 就 旧 机 动 车 评估 、 房 地 产 评 估 的 培 训 基 地 ， 挂 靠 在 合 肥 工 业 大 学 。 而 对安 徽 财 经 大 学 这 样 的 专 业 院 校 ， 评 估 协 会 可 以 根 据 师 资 情况 ， 考 虑 保 险 公 估 或 综 合 性 业 务 培 训 基 地 ， 挂 靠 在 安 徽 财经 大 学 。 这 里 给 出 的 只

26、 是 基 地 建 设 的 一 种 思 路 ， 管 理 当 局还 应 统 筹 考 虑 不 同 区 域 特 色 ， 设 立 相 应 的 特 色 基 地 。2、 制 定 评 估 专 业 人 士 培 训 后 的 考 核 制 度 。 在 2017年 6 月 财 政 部 发 布 的 “十 三 五 ”时 期 资 产 评 估 行 业 发展 规 划 中 就 评 估 行 业 继 续 教 育 问 题 ， 指 出 “建 立 健 全培 养 考 核 评 价 反 馈 机 制 ”。 本 文 认 为 ， 在 培 训 考 核 制 度上 ， 应 进 一 步 细 化 工 作 。 如 ： 中 评 协 可 以 考 虑 建 立 随 机抽

27、查 制 度 ， 在 每 次 培 训 工 作 后 ， 针 对 培 训 内 容 和 参 加 培 训人 员 进 行 随 机 抽 查 并 考 核 ， 考 核 结 果 作 为 评 估 机 构 年 度 考核 的 参 考 指 标 。3 尽 快 建 立 非 全 日 制 资 产 评 估 硕 士 专 业 学 位 制 度 。随 着 评 估 新 领 域 逐 渐 增 多 ， 对 评 估 师 学 习 新 知 、 强 化 理论 学 习 的 需 求 急 剧 上 升 。 同 时 ， 评 估 新 领 域 的 不 断 出 现 ，也 要 求 评 估 专 业 人 员 不 但 要 精 通 传 统 业 务 ， 更 要 能 胜 任 新兴 业

28、 务 。 达 到 这 一 要 求 ， 仅 仅 通 过 继 续 教 育 和 培 训 ， 是 远远 不 够 的 。 因 此 ， 当 下 正 是 打 开 这 一 通 道 的 好 时 机 。 从 会计 硕 士 专 业 学 位 研 究 生 的 培 养 看 ， 来 自 实 务 界 的 会 计 人 才 ，有 熟 练 的 实 务 处 理 能 力 ， 但 对 理 论 掌 握 的 功 底 薄 弱 。 跟 踪这 些 具 有 工 作 背 景 的 会 计 专 业 硕 士 研 究 生 重 新 就 业 后 的 工作 ， 在 业 绩 上 都 比 原 来 有 更 好 的 表 现 。4 加 强 职 业 道 德 教 育 。 评 估

29、 法 是 对 评 估 专 业 人员 的 “硬 约 束 ”， 而 职 业 道 德 是 对 评 估 专 业 人 员 的 “软约 束 ”。 高 尚 的 职 业 道 德 是 高 水 平 评 估 专 业 人 员 队 伍 的 内在 要 求 。 因 此 ， 除 了 每 年 的 继 续 教 育 以 及 业 务 培 训 中 ， 继续 强 化 职 业 道 德 教 育 内 容 外 ， 本 文 认 为 还 应 考 虑 以 下 两 个方 面 ： （ 1） 高 校 对 资 产 评 估 硕 士 课 程 的 设 置 ， 应 增 加 理论 环 节 的 必 修 内 容 。 目 前 仅 开 设 实 践 环 节 的 职 业 道 德

30、教 育 ，约 束 不 够 ， 也 不 易 取 得 成 效 。 课 堂 的 学 习 ， 以 案 例 教 学 为主 ， 让 学 生 真 正 从 心 灵 上 得 到 一 次 净 化 和 洗 礼 ， 是 课 程 要达 到 的 目 标 。 （ 2） 对 于 实 务 界 的 职 业 道 德 教 育 ， 应 建 立“道 德 模 范 ”评 选 制 度 。 在 实 施 过 程 中 ， 做 到 宁 缺 勿 滥 。真 正 具 备 行 业 “模 范 ”标 杆 的 评 估 专 业 人 员 ， 财 政 部 、中 评 协 以 及 地 方 协 会 ， 应 通 过 媒 体 大 力 宣 传 ， 树 立 优 秀 典范 ， 用 典 型 示 范 效 应 来 强 化 行 业 职 业 首 先 教 育 。