1、山东省行政事业单位内部控制手册（模板）附录：相关法律、法规、部门规章及地方性规范文件目 录一、法律法规、国务院条例 .41.中华人民共和国会计法（中华人民共和国主席令1999第 24 号） .42.中华人民共和国预算法（中华人民共和国主席令2014第 12 号） .183.中华人民共和国政府采购法（中华人民共和国主席令2014第 14 号） .494.中华人民共和国招标投标法（中华人民共和国主席令1999第 21 号） .695.中华人民共和国票据法（中华人民共和国主席令2004第 22 号） .856.中华人民共和国合同法（中华人民共和国主席令1999第 15 号） .1077.中华人民共和
2、国政府采购法实施条例（中华人民共和国国务院令第 658 号） 1788.中华人民共和国招标投标法实施条例（中华人民共和国国务院令第 613 号） 2009.中华人民共和国政府信息公开条例（中华人民共和国国务院令第 492 号） .22510.党政机关厉行节约反对浪费条例（中发201313 号） .23611.党政机关国内公务接待管理规定（中办发201322 号） .25512.国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见（国发201411 号） .261二、财政部部门规章及文件 .2731.行政单位国有资产管理暂行办法（中华人民共和国财政部令第 35 号） .2732.事业单位 国有
3、资产管理暂 行办法（中华人民共和国财政部令第 36 号） .2843.财政部门内部监督检查办法（中华人民共和国财政部令第 58 号） .2954.财政部门监督办法（中华人民共和国财政部令第 69 号） .3045.财政票据管理办法（中华人民共和国财政部令第 70 号） .3096.事业单位财务规则（中华人民共和国财政部令第 68 号） .3207.行政单位财务规则（中华人民共和国财政部令第 71 号） .3358.事业单位会计准则（中华人民共和国财政部令第 72 号） .3489.政府会计准则 基本准则（中华人民共和国财政部令第 78 号） .35910.基本建设财务规则（中华人民共和国财政部
4、令第 81 号） .37111.会计基础工作规范（财会字1996第 19 号） .38612.行政单位会计制度（财库2013218 号） .41413.事业单位会计制度（财会201222 号） .43714.行政事业单位内部控制规范（试行） （财会201221 号） .45415.关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见（财会201524 号）.47316.行政事业单位内部控制报告管理制度（试行） （财会20171 号） .48017.政府采购非招标采购方式管理办法（中华人民共和国财政部令第 74 号） .48718.政府采购信息公告管理办法（中华人民共和国财政部令第 19 号） .50
5、819.关于加强公务机票购买管理有关事项的通知（财库201433 号） .51720.关于印发中央和国家机关差旅费管理办法的通知（财行2013531 号）.521山东省行政事业单位内部控制手册（模板）21.关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知（财行2014497 号） .53022.关于印发中央和国家机关会议费管理办法的通知（财行2016214 号）.53423.关于印发中央和国家机关培训费管理办法的通知财行2016540 号 .54424.财政部 中国民用航空局关于加强公务机票购买管理有关事项的补充通知（财库2014180 号） .55225.财政部关于印发党政机关会议定点管
6、理办法的通知（财行20151 号）.55426.关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的指导意见（财库201776 号） .56027.财政部 科技部关于印发国家重点研发计划资金管理办法的通知（财科教2016113 号） .56828.关于印发基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法的通知（财建2016503 号） .58629.关于印发基本建设项目建设成本管理规定的通知（财建2016504 号）.59330.关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见（财库201699 号） .59931.关于印发行政事业单位资产清查核实管理办法的通知（财资20161 号）.60732.关于进一步规范和加强
7、行政事业单位国有资产管理的指导意见（财资201590 号） .62933.关于印发国家自然科学基金资助项目资金管理办法的通知（财教201515 号） .64134.国家科技支撑计划专项经费管理办法（财教2006160 号） .65335.关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知（财教2011434 号） .66636.国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见（国发201411 号） .673三、山东省地方性法规、政府文件 .6851.山东省实施中华人民共和国会计法办法 .6852.山东省政府采购管理办法（山东省政府令第 262 号） .6973.山东省财
8、政厅关于印发山东省政府采购信息公开管理暂行办法的通知（鲁财采201510 号） .7144.山东省财政厅关于印发山东省政府采购预算单位内部控制管理规范的通知（鲁财采201648 号） .7245.山东省实施党政机关厉行节约反对浪费条例办法（鲁发20145 号） .7346.山东省党政机关国内公务接待管理办法（鲁办发20145 号） .7617.山东省党政机关国内公务接待管理办法补充规定（鲁办发20151 号）.7698.山东省省级“三公”经费预算管理和公开暂行办法（鲁财预20145 号） .7719.山东省预算单位公务卡改革实施意见（鲁财库200826 号） .77710.山东省省级预算单位公
9、务卡管理暂行办法（鲁财库200827 号） .783山东省行政事业单位内部控制手册（模板）11.山东省省级预算单位实施公务卡制度监督管理暂行办法（鲁财库201318 号）.79112.山东省人民政府办公厅关于印发山东省省级财政专项资金管理暂行办法的通知（鲁政办发201435 号） .79513.山东省财政厅山东省审计厅中国人民银行济南分行关于印发山东省省级预算单位银行账户管理暂行办法的通知（鲁财库201657 号） .80514.关于印发山东省省直行政单位部分通用资产配置标准（2013 版） 的通知（鲁财办发20137 号） .81715.关于印发山东省省直事业单位部分通用资产配置标准（201
10、4 版） 的通知（鲁财办发201420 号） .81916.山东省省直机关培训费管理办法（鲁财行201727 号） .82117.山东省省直机关差旅费管理办法（鲁财行20144 号） .82918.关于山东省省直机关差旅费管理办法有关问题的补充通知（鲁财行201558 号） .83719.关于调整山东省省直机关差旅住宿费标准等有关问题的通知（鲁财行201583 号） .84020.关于印发山东省省直机关工作人员差旅住宿费标准明细表的通知（鲁财行201627 号） .84221.关于做好公务机票购买管理改革工作的通知（鲁财采20151 号） .84322.山东省省直机关会议费管理办法（鲁办发20
11、146 号） .84823.关于调整省直机关会议费标准的通知（鲁财行20172 号） .85624.山东省党政机关会议定点管理实施细则（鲁财行201525 号） .85825.山东省因公临时出国经费管理实施办法（鲁财行20141 号） .86426.山东省因公短期出国培训费用管理实施办法（鲁财行201424 号） .86927.山东省贯彻行政事业单位内部控制规范实施意见（鲁财会20144 号）.873山东省行政事业单位内部控制手册（模板）一、法律法规、国务院条例1.中华人民共和国会计法（中华人民共和国主席令1999 第 24 号）（1985 年 1 月 21 日第六届全国人民代表大会常务委员会
12、第九次会议通过 根据 1993 年 12 月 29 日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议关于修改中华人民共和国会计法的决定修正 1999 年 10 月 31 日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订通过 1999 年 10 月 31 日中华人民共和国主席令第 24 号公布）目录第一章 总则第二章 会计核算第三章 公司、企业会计核算的特别规定第四章 会计监督第五章 会计机构和会计人员第六章 法律责任第七章 附则第一章 总则第一条 为了规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，制定本法。 第二条 国家机关、社会团体、公司
13、、企业、事业单位和其他山东省行政事业单位内部控制手册（模板）组织（以下统称单位）必须依照本法办理会计事务。 第三条 各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。 第四条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第五条 会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。 任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。 任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。 第六条 对认真执行本法，忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者
14、物质的奖励。 第七条 国务院财政部门主管全国的会计工作。 县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。 第八条 国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。 国务院有关部门可以依照本法和国家统一的会计制度制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。 山东省行政事业单位内部控制手册（模板）中国人民解放军总后勤部可以依照本法和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。 第二章 会计核算第九条 各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，
15、填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。 任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。 第十条 下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算： （一）款项和有价证券的收付； （二）财物的收发、增减和使用； （三）债权债务的发生和结算； （四）资本、基金的增减； （五）收入、支出、费用、成本的计算； （六）财务成果的计算和处理； （七）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。 第十一条 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第十二条 会计核算以人民币为记账本位币。 业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务
16、会计报告应当折算为人民币。 山东省行政事业单位内部控制手册（模板）第十三条 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。 使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。 任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。 第十四条 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。 会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始
17、凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。 原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。 第十五条 会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 山东省行政事业单位内部控制手册（模板）会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记
18、录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。 使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。 第十六条 各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。 第十七条 各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。 第十八条
19、 各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。 第十九条 单位提供的担保、未决诉讼等或有事项，应当按照国家统一的会计制度的规定，在财务会计报告中予以说明。 第二十条 财务会计报告应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制，并符合本法和国家统一的会计制度关于财山东省行政事业单位内部控制手册（模板）务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定；其他法律、行政法规另有规定的，从其规定。 财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。向不同的会计资料使用者提供的财务会计报
20、告，其编制依据应当一致。有关法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。 第二十一条 财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。 单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。 第二十二条 会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。 第二十三条 各单位对会
21、计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。会计档案的保管期限和销毁办法，由国务院财政部门会同有关部门制定。 第三章 公司、企业会计核算的特别规定第二十四条 公司、企业进行会计核算，除应当遵守本法第二章的规定外，还应当遵守本章规定。 山东省行政事业单位内部控制手册（模板）第二十五条 公司、企业必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润。 第二十六条 公司、企业进行会计核算不得有下列行为： （一）随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权
22、益； （二）虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入； （三）随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本； （四）随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润； （五）违反国家统一的会计制度规定的其他行为。 第四章 会计监督第二十七条 各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求： （一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约； （二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确； （三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确； （四）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
