1、陈政发20164号关于重新修订印发陈集镇村级财务管理及会计核算规定实施细则的通知各村、相关职能部门：经研究决定，重新修订陈集镇村级财务管理及会计核算规定实施细则，并随文件印发给你们，希认真组织学习，原陈集镇村级财务管理及会计核算规定实施细则陈政字20125号文件同时废止。以上通知希认真贯彻执行。2016年2月25日抄送：市委农工办、市纪委北片农村工作室陈集镇村级财务管理及会计核算规定实施细则总 则第一条 为了进一步加强村级财务管理，规范村级财务收支行为，根据陈集镇村级财务管理及会计核算规定制定本细则。第二条 村组财务在保证所有权、使用权、审批权和收益权四不变的前提下，实行“村账镇管”、“组账村
2、管”，并逐步实行村组并账。村级财务负责人为村支部书记，负责村组财务审批工作；村民委员会主任负责召集村委及村民代表审议村财务计划；村务监督委员会主任负责召集民主理财人员审核及理财工作；村总账会计负责村财务计划制订及村组日常财务结报与核算、各种财务信息的传递与反馈等工作。第三条 镇农经站负责村级财务管理与考核工作，负责村会计人员的管理与培训。镇村账镇管办公室负责对各村会计委托代理实行收支管理和监督，负责定期编报各种村级财务报表。村总账会计由镇统一招聘，实行委派制，镇农经站代表政府与委派会计签订聘用合同，每届聘期三年（原则上与村委会任期一致）。聘期内任何单位和个人不得随意调换或变相调换委派会计。村会
3、计人员的任免和调换须经农经站考核，组织部门考察，镇党委政府批准，并按规定办理会计交接手续。预决算管理第四条 村级财务收支实行预决算管理。每年年初前后村级应根据全村年度收入规模和支出需要，在镇村账镇管办公室统一组织下，编制上一年度的财务预算执行情况（决算）和下一年度的财务收支计划（预算），做到内容完整，数字真实，确保村财务预决算全面、准确、真实。预算编制要体现保运转、保民生、保重点，促发展，坚持“量入为出、统筹兼顾、留有余地”的原则，预算编制应安排一定比例的偿债资金。预算实行“零基预算”，项目及定额标准要“全、真、细、准”，预算编制后要由村务监督委员会审核，村民代表大会讨论通过，经镇政府审批，报
4、村账镇管办公室备案监督。第五条 预算一经确定，要严格执行，不得随意变更。财务责任人要按季度向村委会和村账镇管办公室编报村财务预算执行情况，镇村账镇管办公室要加强对村预算执行的监督，对非常规或重大事项要及时反馈和上报，确保村财务预算规范执行。村在预算执行中，如有追加或调整应按“先报批后调整”的要求，由村委会或村经济组织提出，村务监督委员会讨论通过，报镇农经站审核，镇长审批（村级财务支出预算追加审批单），原则上对常规性公务支出预算不得追加。村财务预决算方案及其执行结果，要利用村务公开栏定期向群众公布，接受群众的审查监督和主管部门的审计监督。收 入 管 理第六条 村级依靠集体名誉、行为以及资产、资源
5、等取得的各类收入，要依法依规进行收入的确认，按确认后的收入资金全额开票结算，严格按规定的收入核算程序进行核算管理。村级收入包括：1、经营收入：农产品销售收入、资产租赁收入、服务和劳务收入、直接经营收入；2、发包及上交收入：水面、山林、“四荒地”、集体土地等发包收入及企业上交利润；3补助收入：财政转移支付收入、上级或部门帮扶收入、专项补助结余；4、投资收益；5：其它收入：存款利息、资产盘盈、罚没收入、税收奖励、赞助费、征地服务及结余、集体资产转让及开发等收入。第七条村资产租赁和发包及上缴收入的管理。按权责发生制要求以合同实行年初入账记收入，并通过“应收款”或“内部往来”科目核算，年度收入确定以收
6、入账面数减去发包及上缴收入“应收款”或“内部往来”账面数为准，余额应在次年3月底前结清，否则应书面向村账镇管办公室说明情况，村账镇管办公室定期进行专项核查。第八条 村级实现预算外等或有收入时（包括举债收入）一律实行申报制，获准后方可开票核算。对各种有价证券除在会计账务上核算外，还要建立登记簿。第九条加强票据管理。村级所取得的一切财务收入，必须统一票据，统一开票，统一管理。票据由村总账会计向镇农经站申领、保管、使用、缴销，并按月报送票据使用情况月报表。票据实行专票专用，各项收入、往来以及村级有关代收代办费用的收取，使用江苏省农村合作经济组织结算凭证；涉及农民负担的使用农民负担专用票据。江苏省农村
7、合作经济组织结算凭证的领用每期限领1-2本，村、组分开领用，做到先结算资金后缴销存根，再领取新据，并由村总账会计领用保管、使用。其他票据可按需领用，但必须统一管理，定期结报。票据不得串开，资金不得串解，严禁擅自购制、对外出借收据，严禁收款不开据。第十条 货币资金的管理。村收取的各类款项原则上实行非现金结算，统一解缴入该村银行账户，原则上票据开出后30日内收取款项，超期报农经站审核。收取现金的，须在三个工作日内解缴入该村银行账户，千元以上的需当日解缴。严禁坐收坐支、贪污挪用、公款私存。支 出 管 理第十一条 村经常性日常支出严格按照审批程序和手续，做到支出有预算，开支有标准，审批有程序，履行好规
8、定的审批手续和程序到村账镇管办公室报支。出现超标准或预算外支出项目严格实行“先申报、后办理”的原则。严禁为外单位列收列支、借账户套取现金等违纪违法行为。第十二条 村工程性或临时性项目支出管理（非一事一议项目）。按年度预算实行项目化管理，年内新增的预算外工程项目，按“先申报、后办理”的原则调整预算。项目的报支结算程序和手续，按“三资”分级管理程序实施。第十三条 严把支出原始凭证审核关。村级所有支出原始凭证须凭索取正规票据或填制镇村账镇管办公室统一规定的专用自制凭证列支，对原始凭证不规范、内容不真实、超范围、超标准、超期限（1年以上）的票据，村财务责任人要进行票据审核后方可结报。所有支出原始票据需
9、履行好“四签”、“两章”手续，即村级支出票据有经办人签名并注明经办事项、证明人签名并审核说明、村务监督委员会主任签名并加盖红色村民主理财章、村财务负责人签名并同意报批及村账镇管办公室审核并加盖蓝色审核章，由村总账会计统一报账，会同村账镇管办公室代理会计填制、复核记账凭证，办理结报手续后，实行微机记账。使用统一自制凭证支出的项目，仅限于工资、福利及职务消费货币化补助等对个人或家庭的补助性支出，凭证内容需填写完整。对村承办集体性活动和专项工作事务等一事一报费用支出无法取得票据或不齐全的，应按项目归集费用，使用村账镇管办统一自制的“陈集镇村级一事一报事项费用报销表”列支。第十四条 明确有关费用支出标
10、准、程序，对村在编在职干部职务消费实行货币化补助。1、添置固定资产。根据资金来源及添置固定资产的规模，事先拟定申请，村民代表讨论通过后，报村账镇管办审核，其中单笔1万元以上的资产，须经镇长核准（村级资产（项目）处置报批表），并按照“三资”分级管理的程序，实施政府采购或招投标等方式，报支票据应附相关材料和招投标等证明材料，并进行固定资产核算与登记。2、农村兴办公益事业通过一事一议形式筹资以及财政奖补，严格按照工程项目化要求，按预算实行专款专用，专户核算，不得超支。3、债务支出按照年度预算并结合收入来源列支，利息支出控制在上年同口径的80%以内，其中当年新增债务必须经村账镇管办公室同意，利息支出以
11、银行同期支付利息为准，否则不予列支。4、招待费用。村可在规定的标准内在管理费中列支日常工作招待费用。年度预算标准按村正常性收入的5%为限（不含项目补助和专项经费）。工作招待一般在村内进行，并按来客每人20元为限，按次填制“陈集镇村级招待费报销表”结报列支，一次一单，每单报支不得超过200元，重大集体活动、专项工作、招商引资等招待费用一律归集到一事一报中列支。补助性费用，按不超过争取的外来收入的30%（实际到账数，无特指项目，不含扶贫款）作为差旅费、招待费等包干费用，填报“陈集镇村级补助性费用报销表”报支。5、计生、征兵、选举及组织的学习、培训等单项工作费用，应在年度预算标准限额内，按实从紧报支
12、，费用平时归集单独核算，年度按预算以收定支，按“一事一报”事项列支。做到一事一报，一事一填，一事一支。因招商引资须在村外招待的，应说明相关招商事项并保证有二人以上经办证明或招商部门证明，凭正式税票报支。6、差旅费。镇内差旅费纳入职务消费货币化补助，不得再报支，因公出差镇外的，据公共汽车车票按实报销，一事一报。非接送客商和无重大集体活动不得包车打的。7、报刊费。限党报党刊由市统一征订，每村不超过2000元。村不得再列支或变相列支何单位及部门征订的报刊费。村农家书屋添置的书、报、刊除外。8、村干部养老保险、医疗保险按市委文件和镇有关规定执行，不得报支应由个人负担的部分。未参加城镇职工医疗保险的村干
13、部，如发生重大疾病住院治疗的，按农村合作医疗报销后，村给予同口径（新农合核报部分）的20%报销补助（上限不超过城镇职工医保报销比例），除此村不得再列支任何村干部医疗费用。村根据工作需要和财力状况，可适度为在岗村干部按规定办理住房公积金和政策性人生意外伤害保险。严禁公费为个人办理其他商业保险。9、村干部工资报酬。在职村干部工资报酬，按党委政府年度目标考核及联绩计酬规定执行，年终根据镇政府工资批复标准一律实行先计提后发放，全部在应付工资中核算，不得超标准执行。退职村干部补助按照党委政府关于村退职干部待遇规定执行，在管理费中列支。10、在职村干部年终福利及奖金。由村年终根据镇批复工资的10%提取集中
14、使用，发放项目（如签到费、加班费、村干部生病补助福利、年终突击性工作补助等）和标准由村自定，总额控制，并建立健全考核机制，年终造表发放。工资不能保证发放的村，不得计提和发放此项目。11、表彰奖励。年度村可根据财力状况，发放专项表彰奖励。发放标准为:综合工作受到镇表彰的，村在职干部每人奖励1000元，高一级加发500；单项工作受到镇表彰的，村具体分工人员奖励500元，高一级加发300元。12、村干部日常职务消费实行货币化发放，按年度包干使用。项目标准为：日常公务烟茶接待费、通讯费、交通费三项费用村党支部书记各2000元，村主任、会计、妇女主任、一般干部分别按村党支部书记三项费用标准的95%、93
15、%、85%、80%标准进行补助，以上所有项目标准为上限，年终考核后，由农经站核算发放，在管理费中列支，不得挂应付款，所列项目平时一律不得报支。13、福利费用管理。村计划生育工作、五保户供养、贫特困补助、征兵优抚、以及村干部保险等保障性费用在此科目中列支。费用按照年初预算方案执行，依据“年内归集，年终计提”的原则列支。财 务 管 理第十五条 村级实行民主理财和财务公开制度。村民主理财根据村务监督委员会制度要求开展审核与监督。实施村务公开“四个一”工程，设立固定橱窗式村务公开栏，配备村务公开意见箱，由农经站定期开箱，收集后处理反馈。村务公开坚持按照“先清理、后审核、再公开”的程序办理，公开的内容必
16、须经村务监督委员会审核，农经站认可盖章后公开。理财及公开后，要及时登记民主理财和村务公开记录簿，公开的资料及时收集归档。第十六条 村级账务代理工作程序。村级财务收支结报按村级会计委托代理服务工作的要求进行结报，村账镇管办公室对各村所报票据要认真审核，同意入账的，在票据上加盖审核专用章，不同意入账的，说明原因，由村会计补办相关手续、重新开票或作废。每次结报账，村账镇管办公室代理记账会计都要与村会计办理票据及现金、银行存款交接手续，填制交接单，注明期初现金及银行存款余额，本期入账的收入、支出金额及收、支票据份数，期末现金及银行存款余额，交接单双方签字，镇（办）、村各保留一份。每月末，村账镇管办公室
17、代理记账会计要与村会计做好各村现金及银行存款的账、款核对工作，对收支不符的，要查明原因，并编制银行存款余额调节表，确保账款一致。每季末，村账镇管办公室要将各村的财务收支、资产、负债等会计信息反馈给各村，并按照财务公开的相关要求，协助各村做好财务公开工作。每年末，村账镇管办公室要协助各村做好财产物资、债权债务的清查核实工作，建立健全各类台账，及时记载增减变动情况。每次结报账应于当月25日前向镇村账镇管办公室结清本月所有账务收支事项，并于次月5日前核对银行账款。村级现金库存实行“零备用金“制度，由总账会计凭票及拨款审批单转款，村级所有资金支付单笔5000元以下的原则上实行银行直接支付（村会计直付现
18、金累计不得超过5000元），5000元（含）以上得一律按收款方银行账号转账，严禁大额现金支付，特殊情况实行预付制，预付款项应在当月内结报，预付需由总账会计出具付条，村财务负责人核准，村账镇管办公室审批。预付款或库存现金累计超过5000元要报送库存明细，预付现金执行“先销库存再预付现金”的原则，做到先结旧账再付新账。镇村账镇管办公室应拒结村坐支票据。村确需发生坐支事项的，应填写“陈集镇农经站村级财务坐支核批单”，经批准后方可向村账镇管办公室报账。严禁村在组级财务上列收列支。第十七条 村账镇管办公室应加强对组级财务督查管理，组级所有资金应解缴入村级银行账户，村代收代管组级资金，村应保证组级资金的安
19、全和及时支取，组级资金的支取或分配，应由组级开据结算据在村账中结算，并附列加盖村公章的相关列支证明材料，支出票手续要规范。对涉农重点项目的资金，村应增设相关专项应付科目单独核算，支取或分配应有方案及分配清册，分配资金银行直付到户，组级工程项目支付资金，按项目化分级管理执行。第十八条 村要采取多种办法拓展债务化解的空间和渠道，逐步化解债务，积极回收债权，严格控制新的债务发生，做到每年控减往来20%30%。因公益性事业、招商引资等投入而需增加债务，应明确偿债来源，事先报政府核准（陈集镇村级财务举债审批单）。第十九条农经站定期开展村组级财务审计工作，保证每二年对村审计一次。同时村级财务实行送（回）审
20、制和双月核查制，每年对村财务送（回）审到村不少于2次，并及时组织村干部和民主理财人员审核，签署好财务送（回）审反馈意见表。第二十条 会计档案。村要按照规范的要求加强档案管理，每年在三月底前完成档案工作，并达到“五有三化一齐全”的标准，即有档案管理制度，有档案室、有档案柜、有专人管理、有查阅登记簿，装订标准化、标签规格化，收藏橱柜化；各种资料保管齐全。财 务 责 任第二十一条 村级财务管理纳入村年度目标考核，结果作为村干部任免使用的依据之一。财务管理工作规范，村组经济发展突出，村级可用财力及净资产增加明显，除工资报酬外，镇再给予适当奖励政策。违反本规定及财务管理要求的追究相关责任人的责任，视其情节、性质给予相应的行政处罚和处分，构成犯罪的移交司法机关依法处理。第二十二条违反票据使用规定，不按时报送票据使用情况，对财务责任人进行通报批评，直到停止供票。 第二十三条 本细则由镇农经站负责解释，并于二0一六年三月一日起实施。2016年2月25日- 10 -
