1、附件3 各项指标的计算公式1. 毛利率（%） （1营业成本 / 营业收入） 100%2. 营业利润率（%） 营业利润/营业收入 100%3. 总资产报酬率（%） EBIT / 年末资产总额 100%4. 净资产收益率（%） 净利润 / 年末净资产 100%5. EBIT 利润总额 +计入财务费用的利息支出6. EBITDA EBIT + 折旧 + 摊销（无形资产摊销长期待摊费用摊销）7. 资产负债率（%） 负债总额 / 资产总额100%8. 债务资本比率（%） 总有息债务/资本化总额100%9. 长期资产适合率（%） （所有者权益+非流动资产）/非流动资产100%10. 资本化总额 总有息债务
2、 所有者权益合计 递延所得税负债11. 总有息债务 长期有息债务 短期有息债务其他应付款12. 短期有息债务 短期借款 贴息应付票据其他流动负债（应付短期债券）一年内到期的长期债务 13. 长期有息债务 长期借款 应付债券14. 流动比率 流动资产 / 流动负债15. 速动比率 （流动资产 存货） / 流动负债16. 保守速动比率 （货币资金应收票据交易性金融资产） / 流动负债17. 存货周转天数 360/（营业成本/年初末平均存货）18. 应收账款周转天数 360/(营业收入/（年初末平均应收账款年初末平均应收票据）) 19. 现金回笼率（%） 销售商品及提供劳务收到的现金/营业收入净额1
3、00%20. 利息保障倍数（倍） EBIT/利息支出 EBIT/（计入财务费用的利息支出资本化利息）21. EBITDA 利息保障倍数（倍） EBITDA / 利息支出 EBITDA /（计入财务费用的利息支出资本化利息）22. 经营现金流利息保障倍数（倍） 经营性现金流量净额/利息支出 经营性现金流量净额/（计入财务费用的利息支出资本化利息）23. 担保比率（%） 担保余额/所有者权益100%24. 现金比率（%）（货币资金交易性金融资产）/流动负债100%25. 经营性净现金流/流动负债（%） 经营性现金流量净额/（期初流动负债期末流动负债）/2）100%26. 经营性净现金流/总负债（%
4、） 经营性现金流量净额/（期初负债总额期末负债总额）/2）100%附件4 长期债券信用等级符号和定义AAA级：偿还债务的能力极强，基本不受不利经济环境的影响，违约风险极低。 AA级 ：偿还债务的能力很强，受不利经济环境的影响不大，违约风险很低。 A级 ：偿还债务能力较强，较易受不利经济环境的影响，违约风险较低。 BBB级：偿还债务能力一般，受不利经济环境影响较大，违约风险一般。 BB级 ：偿还债务能力较弱，受不利经济环境影响很大，有较高违约风险。 B级 ：偿还债务的能力较大地依赖于良好的经济环境，违约风险很高。 CCC级：偿还债务的能力极度依赖于良好的经济环境，违约风险极高。 CC级 ：在破产或重组时可获得保护较小，基本不能保证偿还债务。 C级 ：不能偿还债务。 注：除AAA级、CCC级（含）以下等级外，每一个信用等级可用“+”、“-”符号进行微调，表示略高或略低于本等级。http:/
