1、编号：版号：工程结算作业指导书 （讨论稿）编制造价部日期2008-04-16审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人工程结算作业指导书1.目的为加强金帝集团所属各房地产公司工程预结算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，通过合理地确定工程造价及有效地控制工程造价而提高工程预结算工作的效益，制定本管理办法。2.范围本管理办法适用于金帝集团所属成本控制中心及各房地产公司工程结算的控制。3.职责3.1集团总部成本控制中心负责本管理办法的制订、修改、解释、指导、监督检查。3.2集团成本控制中心所属各部门及各房地产公司从事工程预结算的计价、审批及其他有关责任人员负责贯彻执行本管理
2、办法。3.3监理公司：负责初审竣工资料、结算资料完整性、真实性，变更减少是否漏报。3.4项目部：详细审查竣工资料、结算资料完整性、真实性及变更减少是否漏报，会签结算资料。3.5总工：会签结算资料。3.6成本控制中心：复核审查竣工资料、结算资料完整性、真实性及变更减少是否漏报，会签结算资料。初审结算，复核结算，化解结算分歧，负责结算定案。3.7公司领导层：化解结算分歧，结算定案，在结算审定单签字。4.方法与过程控制4.1 工程结算工作应遵循的原则：4.1.1 廉洁奉公原则：工程结算工作中，应始终以公司利益为最高利益，遵守法律法规，恪守职业道德，严禁主动索要或被动接受财物，如出现损公肥私性质的不正
3、当计价行为，将按照有关规定给予处罚。4.1.2 多级审核原则：工程结算应建立起结算人员之间、部门之间等的编制及审核控制体系；工程结算皆须经过多级审核，各级在审核过程中应认真仔细，有关手续资料的签字、盖章等务必齐全、有效，否则不得办理结算。4.1.3 准确高效原则：工程结算中的各项计算应准确、清晰、合规，具有很高的准确度，体现出较高的专业水平；同时工程结算工作应保持较高的工作效率，做到及时帐清。4.1.4 可复查性原则：工程结算工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料管理制度，量价计算过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查性。4.2.工程结算的办理：4.2.1单体总包、分包工程结算管理
4、的办法：4.2.1.1 承包商提交竣工资料、结算资料、填写工程结算申请报告。4.2.1.2 监理公司初审竣工资料、结算资料。并填写工程结算申请报告、工程结算资料审查意见表。4.2.1.3 除合同已有明确规定需由政府做验收的外，其他一律要填写工程验收证明书，涉及到各方均要签字才能生效。4.2.1.4 项目部审查结算资料，应要求施工单位整理从开工到竣工的所有结算资料，并列出详细的结算清单一览表。用于结算的资料必须完整、签章齐备、编号准确并装订成册。4.2.1.5 一般情况下，应将结算资料一并报齐，对于现场签证等，用于结算的敏感性资料不予补报或补签。结算中所有资料必须是原件，不能有任何复印件，且必须
5、加盖公章才能生效。4.2.1.6 项目部应对工期奖罚、物资款项、总包管理费、施工期间水电费及其他所有款项、责任作出说明，填写工程结算申请报告、工程结算资料审查意见表后报总工程师于工程结算申请报告、工程结算资料审查意见表签署意见后转成本控制中心审核。4.2.1.7 成本控制中心造价采购部工程师应在审核施工方报送的工程结算之前应还负责准备用于工程结算的资料（属我方资料，当对承包商提供的资料有疑义时，用于核对），列清单并签字。工程结算工作的必备资料主要包括：招标书、招标答疑、承包商投标书、工程合同、施工组织设计方案、图纸会审记录、开工竣工报告、施(竣)工图、工程竣工验收资料、设计变更、现场签证、甲供
6、材供应统计表、甲方定价通知、双方达成一致的预算书、工程奖罚记录情况表、水电费扣减表、其他与工程结算相关的双方确认的协议和备忘录、政府关于工程造价的政策以及承包商/供货商提供的结算书等。4.2.1.8 造价采购部工程师在结算工作进行前，应先填写承包单位履约情况调查表发至项目部、总工及成本控制中心合约部签注意见后开始工程结算审核。工程结算进行前，至少阅读一遍合同，重点复核：工程内容、甲供材、水电费、结算方式、结算时间、保固金、工期和质量奖罚等；对承包商提供的工程结算文件中，存在易产生歧意、表示不清晰的文件，退回经办人。4.2.1.9造价采购部在审核施工方报送的工程结算之前，应由造价采购部第一核算员
7、分土建、安装专业对结算工程全部内容逐项计算工程量，形成工程量计算书及计算说明（应统一按A4格式编制，计算书应有索引目录，工程量计算式应字迹工整，各工程数据应有详细标注或注释），依据工程量计算结果编制工程结算书及结算编制说明。工程结算书应按合同计价模式（总价包干合同、单价包干合同或按实结算合同）分部分项详细编制：(1)、总价包干合同计价模式分项内容：a、原投标报价分部分项；b、设计变更增减分部分项；c、经济签证分部分项；d、扣、罚款分部分项；(2)、单价包干合同计价模式分项内容：a、原合同单价内容分部分项；b、新增项目单价内容分部分项；(3)、按实结算合同计价模式分项内容：a、施工图内容分部分项
8、；b、设计变更增减分部分项；c、经济签证分部分项；d、扣、罚款分部分项；造价采购部第一核算员在完成编制工程结算书及结算编制说明基础上，审核施工方送审结算书的详细内容（包括编制说明），对送审结算书的项目内容都要逐一审核其量、价、费。对于影响工程造价较大的分部分项，如工程量大、单价高的子项要重点审核。第一核算员审核完成拟结算审核书及审核报告初稿。造价采购部第二核算员复核第一核算员的结算成果及审核结果，原则上对所审核全部量、价、费负责，特殊情况下由部门经理允许只复核基础、主体结构、外墙装饰项目，对其余项目均采用局部抽算的形式复核，复核结果报部门经理，由部门经理安排一、二核算员核对审核差异，并由第一核
9、算员编制初审结算书、初审报告。造价采购部（副）经理重点抽查审核结果，并确认初审结算书及审核报告。4.2.1.10造价采购部审核结果送成本控制中心审控分析部复审。审控分析部工程师对初审结果进行复核，对于影响工程造价较大的分部分项，如工程量大的分项、单价高的分项要重点复核（如必要可逐项复核），发现问题及时反应、沟通。复审完成形成结算复审书、复审报告并签字。审控部（副）经理终点抽查复审结果，并在结算复审书及复审报告中签字。4.2.1.11审计控制部复审结果及造价采购部审核结果报送成本控制中心总监助理审查，初审、复审差距超过下表偏差范围，由成控总监助理协调造价部及审控部核对差距，形成核对报告（须说明差
10、距原因分析），并形成结算审核内部核对稿，造价采购部及审控分析部造价工程师、部门经理及总监助理在核对报告、内部核对稿中签字并报送成本控制中心（副）总监审批；初审、复审差距在下表偏差范围以内，由成控总监助理协调修改并形成结算审核内部核对稿、审核报告，造价采购部及审控分析部造价工程师、部门经理及总监助理在内部核对稿中签字并报送成本控制中心（副）总监审批。单位工程造价偏差率偏差值10万元以内3.0%3000元50万元以内2.5%12500元100万元以内2.0%20000元500万元以内1.5%7.5万元1000万元以内1.2%12万元3000万元以内1.0%30万元5000万元以内0.8%40万元1
11、亿元以内0.5%50万元4.2.1.12成本控制中心（副）总监审批确认后，造价采购部、审控分析部、成控总监助理、成控（副）总监会签工程结算核对审批单报集团常务副总裁审批。4.2.1.13集团常务副总裁审批签字后，成本控制中心发文施工方予以核对，核对地点为工程所在地方。同时由总监助理组建临时核对小组与承包方核对小组联席结算核对会议，核对小组在核对过程中要注意记录双方的分歧点，发现问题及时反应、沟通，并整理核对联席会议纪要。4.2.1.14结算核对完成后，造价采购部编制终审结算书及终审报告及工程经济指标分析表。结算终审报告应详细列明双方造价分歧明细、原因、汇总。并依据与承包方核对后结算结果填写结算
12、审核意见书并报送成控中心总监助理、（副）总监及集团常务副总裁核定。4.2.1.15结算审核意见书（一式四份）发文承包方（记录签发时间），承包方在规定时限（15日历天）内确认或提交书面反馈意见报告（如有分歧争议，按4.3结算分析处理）。4.2.1.16承包方确认结算审核意见书后，造价采购部编制工程审核结果定案通知书（一式四份），成控中心造价采购部、审控分析部、总监助理、（副）总监签字后由造价部文员发放承包方确认盖章后，报送集团常务副总裁审批并盖章。4.2.1.17由造价采购部文员负责完整结算资料的归档。1) 定案通知书2) 工程经济指标分析表3) 工程结算审定单4) 终审审核报告及终审结算书5)
13、 工程结算核对审批单6) 结算审核内部修正（核对）稿及内部核对报告7) 初审结算书及审核报告、复审结算书及审核报告8) 招标书9) 承包商投标书10) 承包商投标书11) 工程合同12) 施工组织设计方案13) 开工、竣工报告14) 施工、竣工图纸15) 工程竣工验收资料16) 图纸会审纪要17) 设计变更通知单、工程技术联系单18) 工程费用变更单19) 甲供材供应统计表20) 甲方认质认价材料价格确认表21) 双方达成一致的预算书22) 工程奖罚记录情况表23) 水电费扣减表24) 各期拨款申请表25) 施工记录表26) 施工单位送审的结算书27) 施工单位送审的工程量计算稿28) 第一、
14、二核算人的审核结算书29) 成本控制部计算稿及审核后的结算书30) 核对联席会议纪要31) 其它4.2.2 零星分包工程结算管理的办法4.2.2.1 承包商提交竣工资料、结算资料、填写工程结算申请报告。4.2.2.2 项目部初审竣工资料、结算资料。并在工程结算申请报告上签署意见。4.2.2.3 除合同已有明确规定需由政府做验收的外，其他一律要填写工程验收证明书，涉及到各方均要签字（部分特殊工程须另加盖公章）才能生效。4.2.2.4 项目部审查结算资料，应要求施工单位整理从开工到竣工的所有结算资料，并列出详细的结算清单一览表。用于结算的资料必须完整、签章齐备、编号准确并装订成册。4.2.2.5
15、一般情况下，应将结算资料一并报齐，对于现场签证等，用于结算的敏感性资料不予补报或补签。结算中所有资料必须是原件，不能有任何复印件，且必须加盖公章才能生效。4.2.2.6 项目部应对工期奖罚、物资款项、总包管理费、施工期间水电费及其他所有款项、责任作出说明，填写工程结算申请报告后报总工程师于工程结算申请报告、签署意见并转成本控制中心审核。4.2.2.7 成本控制中心造价采购部工程师还负责准备用于工程结算的资料（属我方资料，当对承包商提供的资料有疑义时，用于核对），列清单并签字。工程结算工作的必备资料主要包括：招标书、招标答疑、承包商投标书、工程合同、施工组织设计方案、图纸会审记录、开工竣工报告、
16、施(竣)工图、工程竣工验收资料、设计变更、现场签证、甲供材供应统计表、甲方定价通知、双方达成一致的预算书、工程奖罚记录情况表、水电费扣减表、其他与工程结算相关的双方确认的协议和备忘录、政府关于工程造价的政策以及承包商/供货商提供的结算书等。4.2.2.8 造价采购部工程师在结算工作进行前，至少阅读一遍合同，重点复核：工程内容、甲供材、水电费、结算方式、结算时间、保固金、工期和质量奖罚等；对承包商提供的工程结算文件中，存在易产生歧意、表示不清晰的文件，退回经办人。4.2.2.9造价采购部工程师认真审核结算书的详细内容（包括编制说明），核算员分土建、水电专业对结算书的项目内容都要逐一审核其量、价、
17、费。第一核算员审核完成拟结算审核书及审核报告初稿。造价部第二核算员复核第一核算员的审核结果，复核结果报部门经理，由部门经理安排一、二核算员核对统一审核差异，并由第一核算员编制初审结算书及审核报告。造价部（副）经理复审审核结果，并确认初审结算书及审核报告。4.2.2.10造价采购部审核结果报送成本控制中心总监助理、（副）总监审批。4.2.2.11成本控制中心总监审批确认后，报集团常务副总裁审批。4.2.2.12造价采购部编制工程审核结果定案通知书（一式四份），成控中心造价采购部、总监助理、（副）总监签字后由造价部文员发放承包方确认盖章后，报送集团常务副总裁审批并盖章。4.2.2.13工程审核结果
18、定案通知书发文施工单位。4.2.2.14造价部采购文员负责完整结算资料的归档。4.3 结算分歧的处理4.3.1 双方对核实的结果无争议的，造价部的造价工程师可以出终审结算书及终审结算报告。4.3.2 双方对核实的结果还存在一般性争议的，请示造价部经理，由造价部经理和施工单位缩小分歧，如能与施工单位协商一致，造价工程师可出终审结算书及终审结算报告。4.3.3 如还不能达成一致意见，在造价工程师在结算报告中要将分岐造价的数额填在“分歧造价”中。并将具体分歧的内容列表统计，汇总。同时造价部经理请示成控中心总监助理，由总监助理与施工单位协商，依据双方协商一致意见出终审结算书及终审结算报告。4.3.4
19、如仍未能达成一致意见，在造价工程师在结算报告中要将分岐造价的数额填在“分歧造价”中。并将具体分歧的内容列表统计，汇总。同时总监助理请示成控（副）总监，由（副）总监与施工单位协商，依据双方协商一致意见出终审结算书及终审结算报告。4.3.5 双方对核实的结果存在原则性争议的，执行程序同4.3.2 ；如成控（副）总监与施工单位没能达成一致意见，由（副）总监请示集团常务副总裁与施工单位共同协商，如能彻底消化分歧，依据双方协商一致意见出终审结算书及终审结算报告。4.3.6 如还不能彻底消化分歧，由仲裁委员会仲裁。5.送审周期5.1 造价部在申报单位申报资料完整的审核周期一般情况为30-40天，审计控制部
20、审核周期为15-30天，造价部同审计控制部内部审核为5-10天，联席会同申报单位核对时间为15-30天，整个结算周期控制在90天定案，定案后14天内付款。6.评审工作6.1成控中心会同工程部，总工办有选择地对审核个案进行业务评审，以求不断提高专业工作水准，审计的评审工作原则上由成控中心和工程部、总工办共同操作。如工程部、总工办有特殊原因不能到场，事后可随时通过审计评估报告进行核实和了解情况。7支持工作7.1因结算审核工作涉及到工程、造价、产控等专业部门，必要时组织各专业部门的人员参与审计工作，各部门应予以积极配合支持。附件1工程结算申请表项目名称承包范围承包单位建设单位开工日期竣工日期合同工期
21、实际工期合同总价申请结算造价工程概况：申请单位： 日期：验 收 情 况监理现场监理： 总监：项目部工程师： 项目经理：总工 总工：附件2工程结算资料审查意见表项目名称合同编号承包范围建设单位承包单位监理单位意见序号审查项目是否其它1结算资料是否真实2结算资料是否完整、齐全3结算资料是否手续齐全（签字、盖章等）4竣工图是否如实反映实际施工情况5是否漏报变更减少项目费用6是否已验收合格7是否同意结算其它现场监理日期：总监日期：项目部意见序号审查项目是否其它1结算资料是否真实2结算资料是否完整、齐全3结算资料是否手续齐全（签字、盖章等）4竣工图是否如实反映实际施工情况5是否漏报变更减少项目费用6是否
22、已验收合格7是否同意结算8已批复变更单共 份，编号为其它现场工程师日期：项目经理日期：总工意见其它总工日期附件3工程竣工验收证明书 年 月 日工程名称工程地点结构类型合同工期验收日期开工日期年 月 日合同造价竣工日期年 月 日工程概况：验收意见：承包单位监理单位设计单位建设单位备注：承包单位（公章）监理单位（公章）设计单位（公章）建设单位（公章）附件4承包单位履约情况调查表项目名称合同工期承包范围开工日期承包单位竣工日期事由请监理单位、项目部、合约部协助提供本项目承包单位具体的合同履行情况，如是否存在延误工期、质量达不到合同约定标准、未按时清场等违约行为，造成的我方及第三方的损失，应依据合同进
23、行罚款或反索赔等等，并在两个工作日之内返回我部，以便我部审核结算价款时予以考虑，维护我司利益。造价部经办人： 造价部（副）经理： 日期：监理意见现场监理： 总监： 日期：项目部意见现场工程师： 项目经理： 日期：总工意见总工程师： 日期：合约部意见经办人： （副）经理： 日期：附件5*工程结算 审审核报告公司领导：由 公司承接施工的 工程（合同编号： ）现已竣工并通过竣工验收，施工单位申报结算造价 元，经成本控制中心 部 审审核结算造价 元，核增减 元。一、工程概况： 工程位于 （工程地点），建筑面积 平方米、 结构，合同造价 元，于 年 月 日开工， 年 月 日通过竣工验收，工程质量 ，原合
24、同工期 日历天，实际工期 日历天，超工期 日历天。二、结算内容/承包范围：（结算事项的具体说明：承包工程的内容，结算范围，或供货内容及用途，结算事项发生的时间跨度）三、结算审核依据： （合同文件及其附件、设计文件、施工文件、施工单位上报结算书、现行定额及有关法律法规等政策性文件等与本结算有关的所有依据必须详细说明）四、结算审核情况：1、工程量差异部分：序号项目名称单位送审工程量*审工程量核增(减)量单价核增(减)造价2、单价差异部分：序号项目名称单位工程量送审单价*审单价核增(减)单价核增(减)造价3、量价差异部分：序号项目名称单位送审工程量*审工程量核增(减)量送审单价*审单价核增(减)单价
25、核增(减)造价4、其它差异部分：序号项目名称单位送审造价*审造价核增(减)造价五、结算办理意见/请示（说明结算中发现的问题和存在的分歧，建议按如何处理等）六、意见及建议（就结算中发现的问题如设计、合同条款、施工管理等方面提出具体意见和建议以上审核情况报公司领导批示。成本控制中心*部*年*月*日附件6工程结算核对审批单建设单位施工单位工程名称开工日期竣工日期合同金额承包方报送结算金额￥：大写：成控中心审核结算金额￥：大写：成控造价部经办人日期部门经理日期成控审控部经办人日期部门经理日期意见：按成控中心审核结算造价 元发文施工单位核对。成控总监助理成控（副）总监集团常务副总裁附件7 工程结算审定表
26、建设单位施工单位工程名称工程地址合同编号结构类型建筑面积报送结算造价 元 其中土建工程造价元经济指标元/m2安装工程造价元审定结算造价 元 其中土建工程造价元经济指标元/m2安装工程造价元说明：1、竣工日期： 年 月 日 2、保修日期： 起 止 3、已付款总额： 元 4、未付款总额： 元 5、合同保证金：（ %） 元 6、结算保修金：（ %） 元建设单位核对人施工单位核对人造价部、审控部经理负责人成控总监助理成控（副）总监集团（副）总裁 附件8结算审核意见书贵单位申报的工程结算审核结果如下，如有异议，请于本意见书发出之日十五日内提出书面意见，逾期则按本意见书的核定造价办理。一、审核成果 金额单
27、位：元项目名称送审造价核增数核减数核后造价1、2、3、4、5、合计二、审核说明：三、附件：成本控制中心成本控制中心（公章）日期：审核单位：（公章）日期：造价采购部审计控制部总监助理集团常务副总裁（副）总监附件9工程经济指标分析表造价指标项目名称金额(元)平米指标(元/m2)占总造价比例(%)其中(元/m2)综合单价其它人工材料机械企管利润工程造价其 中分部分项工程费措施项目费其他项目费规费税金设备费分 部 分 项 工 程 费 指 标分部分项名称工程量造价平米人工、材料用量工程量单位工程量指标金额(元)平米指标(元/m2) 占总造价比例(%)材料名称单位数量土石方工程m3人工工日桩与地基基础工程
28、m3钢材t砌筑工程m3水泥kg混凝土工程m3商砼m3钢筋工程t松木m3金属结构工程t杉木m3屋面及防水工程m2石子m3防腐隔热保温工程m2砂m3楼地面工程m2砌块块墙柱面工程m2门m2天棚工程m2窗m2门窗工程m2油漆涂料裱糊工程m2其他工程措施项目费指标模板工程m2脚手架工程m2垂直运输工程台.天其他措施工程附件10工程审核结果定案通知书工程名称合同编号建设单位承包单位送审项目名称原合同价（元）上报结算造价（元）核定结算造价（元）核减金额（元）1、2、合计优惠条件保修金额核定工程总造价（人民币）：大写 元 （￥ 元）注：以上核定结果如无异议请施工方于收到通知起三日内签署意见，超过三日未办理相关手续视为已经同意。成本控制中心成本控制中心（公章）造价采购部审计控制部总监助理（副）总监施工单位意见：法人代表（委托代理人）： 日期： 承包单位：（公章） 建设单位意见：法人代表（委托代理人）： 日期： 建设单位：（公章）
