1、规划、预决算复盘,2014-3,在复盘中成长,目 录,一、本次预决算及规划复盘 （一）本次财务预决算及规划组织 （二）本次财务预决算及规划工作在实施过程中出现的问题 （三）经验分享 （四）问题与改进二、财务预决算重点难点培训 （一）关于预算编制流程和勾稽关系 （二）关于内部损益确认原则 （三）关于资产负债表的编制过程,一、复盘篇组织保障,（一）本次财务预决算及规划的组织 1、财务平台负责财务预算、决算及规划的组织协调，根据融科总部的整体预决算及规划进度编制时间表，并负责搭建预算、决算以及规划模板架构，完成数据的审核及汇总上报工作。 2、各地区公司财务总监负责本地区财务预算、决算及规划的组织工作
2、，在编报过程中，组织本区域各部门对公司战略、年度目标进行系统规划，并完成本区域预决算及规划数据的填报工作。 3、财务接口人负责归口项目的具体预决算编制工作，财务接口人在编报财务预算、决算及规划过程中与项目各专业接口人对接，将项目各接口人的业务数据翻译成财务语言，并完成项目基础数据的整理及编报，向项目执行经理汇报项目规划预算情况，在取得项目执行总经理确认的基础上，完成报送。,一、复盘篇问题,（二）本次财务预决算及规划实施过程中发现的问题 1、总体把控问题 对于预算、决算及三年规划三类业务的先后顺序没有清晰的认识，导致在预决算及规划编制过程中盲目按照时间表编制报告，造成预算与三年规划战略不匹配，预
3、算与上年实际执行有较大的差异。 2、财务专业知识问题 对于预算、决算及三年规划三类报表内部勾稽关系认识不足，造成报表各个子表统计口径不一致，数据不能有效衔接；对于预算、决算及三年规划三类报表之间的勾稽关系认识不清，导致三类报表数据取数结果不一致，这些都增加了平台审核的难度和工作量。 3、沟通过程的链接问题 在预决算及规划编制过程中，项目财务接口人没有同项目经理充分沟通，项目经理在拿到数据结果后不同意按照该方案报送，由此导致财务接口人重复编报数据。,一、复盘篇问题,（二）本次财务预决算及规划实施过程中发现的问题 4、项目日常工作不到位，增加了数据统计难度 日常的销售台账及成本台账作为预算、决算及
4、规划编制的主要依据和数据来源，在我们日常工作中要做到位，成本台账是配比结转法人利润成本项目的重要数据来源，销售台账是编制三年规划、预算决算销售报表的重要依据。日常工作是否到位，决定着预决算的信息质量、决定着预决算的编制效率。 5、财务接口人对项目运作不了解，无法对业务口径数据的合理性进行判断 财务接口人在参与项目日常管理过程中，只关注项目财务业务，对于项目施工进度，项目的成本分布以及项目销售的状况不了解，在编制预算的过程中，无法根据施工进度审核项目资金付款是否合适，也无法准确根据项目销售进度审核销售费用的数据是否准确，这些问题因为没有在项目层次解决，增加了平台审核的难度和工作强度。,一、复盘篇
5、经验分享,（三）经验分享 1、要安排好三类报表编制的次序 三年规划为先，决算与预算作补充，决算作为三年规划预测的起点，决算数据要先确定，三年规划确定项目整体的节奏，节奏确定才能明确预算编制的方向。 2、增加辅助表，作为业务预测的数据库 在预决算及规划编报过程中，应用最多的是销售数据和成本数据，建议增加辅助表，将项目分年度的成本构成及销售回款节奏进行统计和归纳，对于结法利的项目要模拟成本结转。这些工作需要在辅助表完成，并做好与主表链接，当业务发生变化时，可以在调整辅助表基础上快速生成主表。 3、在使用预决算报表时，要先看懂每一张表格统计的内涵，站在设计表格高度分析和填写报表。 我们只有做到与总部
6、报表模板设计人的思想保持一致，才能填出符合总部需要的数据。,一、复盘篇经验分享,（三）经验分享 4、横向与纵向对比，发现异常数据变化 在各类报表编制完成后，建议复制上一版报表数据作为期初数，两版报表进行比对，找出差异，分析哪些差异属于正常差异，哪些差异属于异常差异。通过比对，可以自查错报。 5、同类型公司业务数据比较，发现差异 在费用表编制过程中，按照费用用途进行归类，如果按照部门进行排列比较，就会发现有些部门费用比其他部门高很多，这时就要针对该部门找到原因。,一、复盘篇问题与改进,（四）问题与改进 1、各区域公司，加强对于基础员工的业务培训，在平日，可以组织模拟预决算及规划编制演练，使基础员
7、工能够熟练掌握预算、决算及规划编制的核心方法。 2、财务接口人要参与项目管理，了解项目运作的过程，对项目未来的业务涉及财务的事项要有合理的预判，不断提高项目核算和管理能力。 3、财务接口人要做好日常的财务和管理工作，建立并完善项目成本数据库和销售数据库。 4、提高会计基本功，简化和提高工作效率和工作质量。,二、财务预决算重点难点培训,（一）财务预算编制流程及勾稽关系 1、编制流程 第一步：完成销售预测表编制 第二步：税金表及人员计划表编制 第三步：完成费用表编制 第四步：完成项目资金计划及区域融资表编制 第五步：完成法人损益表和业务损益表编制 第六步：完成资产负债表编制 第七步：完成区域现金流
8、量表编制,二、财务预决算重点难点培训,（一）财务预算编制流程及勾稽关系 2、勾稽关系 （1）销售预测表当年回款预测要与资金计划表销售回款栏目金额一致。 （2）销售预测表累计回款要与资金计划表累计销售回款栏目金额一致。 （3）资产负债表期初货币资金要与资金计划表及区域现金流量表货币资金期初数金额一致。 （4）资产负债表期末货币资金要与资金计划表及区域现金流量表期末货币资金余额一致。 （5）资产负债表存货增加要=资金计划表开发成本付款金额。 （6）资产负债表存货减少要与法人利润预测表主营业务成本增加一致。 （7）费用表减去非付现费用后要与资金计划表费用支付金额一致。 （8）销售费用、管理费用、财务
9、费用要与法人损益表及业务损益表相应栏目一致 （9）资产负债表年初未分配利润+法人损益表预测年度利润=资产负债表期末未分配利润 （10）区域融资预测表融资本金及利息要与资金计划表一致。 (11) 区域融资预测表要与资产负债表长期借款及一年内到期的非流动负债科目勾稽一致。,二、财务预决算重点难点培训,（二）内部损益预算确认原则收入的确认 1、住宅收入确认原则,二、财务预决算重点难点培训,（二）内部损益预算确认原则收入的确认 2、写字楼收入确认原则（针对未结算法人利润项目） （1）已经签署了正式的商品房买卖合同。 （2）客户首付款不低于商品房买卖合同的50% （3）达到（1）和（2）两项指标的，以合
10、同额作为确认收入的金额。 3、写字楼收入确认原则（针对预测年度结转法人利润项目） （1）原则上各年累计内部损益收入确认的金额应与结转法人利润收入金额一致。 （2）预测年度内部损益收入金额应等于结转法人利润收入-预测年度上年及以前已经累计确认的内部收入差的余额。,二、财务预决算重点难点培训,（二）内部损益预算确认原则成本确认 1、住宅内部损益成本确认原则 按照模拟结转法人利润配比成本的模式配比内部成本，一般通过全案成本表并区分业态，按照每一种业态计算单方成本，并按照内部损益收入对应的面积配比不同业态单方成本即可。 2、写字楼内部损益成本确认原则（针对在预测年度未结转法人利润项目） 按照模拟结转法
11、人利润配比成本模式配比内部成本，按照全案成本区分业态计算单方成本，并按照内部损益收入对应的面积配比不同业态成本即可。 3、写字楼内部损益成本确认原则（针对在预测年度结转法利项目） 按照法人利润表配比的成本总额-预测年度上年及以前年度累计模拟结转内部成本之差。,二、财务预决算重点难点培训,（二）内部损益预算确认原则其他项目 土增税 按照融科土增税简算模式计算出全案土地增值税，并按照普宅、非普宅以及商业其他的分类，求得单方土增税，按照收入对应的面积配比单方土增税。 期间费用 期间费用应在发生年度确认，即内部损益期间费用应与法人损益期间费用一致。,二、财务预决算重点难点培训,（三）资产负债表编制过程 第一步：先将上年财务决算的资产负债表年末数过入本次财务预算资产负债表年初数。 第二步：先依据资金计划表涉及的经营现金流、投资现金流及筹资现金流编制会计分录，会计分录的科目要与资产负债表科目一致。 第三步：依据损益表编制涉及利润的会计分录并结转至资产负债表未分配利润科目。 第四步：编制汇总科目余额表，并将发生数过入资产负债表发生数。 第五步：对长期借款科目重分类到长期借款及一年内到期的非流动负债科目。 第六步：校验资产负债表勾稽关系，重点检查每一个有余额的科目的合理性。,谢 谢！,
