1、1财政学习题集及客观题答案第一章 财政概念和财政职能 一、单项选择1从最终需要的角度考察，人类的需要可以分为（ ） A私人个别需要和社会公共需要 B人类生存需要和人类发展需要 C生活需要和建设需要 D政府需要和企业需要2满足社会公共需要是（ ）的基本职责A政府 B企业 C市场 D社会团体3公共物品具有两个基本特征（ ）A非排他性和竞争性 B排他性和非竞争性 C排他性和竞争性 D非排他性和非竞争性4准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有（ ）A排他性 B分割性 C市场性 D社会性5由于公共物品具有非竞争性特征，即其边际成本（ ） ，所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品。A大于零
2、B等于零 C小于零 D无法确定6 （ ）是保证纯公共物品的供给成本得到补偿的最好途径。A收费 B税收 C罚款 D公债7下列不属于市场失灵的是（ ）A垄断 B外部效应 C收入分配不公 D产品供不应求二、判断题1社会的公共需要是是指全社会私人个别需要的数量集合。2公共物品的两个基本特征是非排他性和竞争性。3市场可以满足人们的一切需要。4在市场经济中，政府应该通过市场机制来满足社会公共需要。5社会公共需要无法通过市场满足，必须由政府部门通过财政来满足。6社会成员享用为满足社会公共需要而提供的公共物品，也必须与之等价交换。7非排他性是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候，不能排除其他人同时从公共物品
3、中获得利益。 8非竞争性是指消费者的增加必然会引起生产成本的增加。 9一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。10公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。11市场在资源配置中起基础性作用，是指所有资源都可以通过市场来配置。12经济学里所谓的“免费搭车”现象，是指消费者都不愿花钱购买公共物品，而是期望别人去购买，自己可以从中受益。三、名词解释1外部效应 2公共物品 3公共需要 4非排他性 5非竞争性 6资源配置 7财政四、简答题21试述社会公共需要的特征。2市场失灵的主要表现。 3为什么市场机制对提供公共物品是无效的。五、论述题1论述财政的资源配置职能。2论述财政的收入分配
4、职能。3论述财政的经济稳定和社会发展职能。第一章 客观题参考答案一、单项选择答案1A 2A 3D 4A 5B 6B 7D二、判断答案1 2 3 4 5 6 7 8 910 11 12第二章 财政支出概述一、单项选择1科学研究支出属于（ ）A生产性支出 B经常性支出C投资性支出 D积累性支出2下列属于转移性支出的是( )A公共工程投资支出 B价格补贴支出C国家储备支出 D教育经费支出3.以下项目不属于购买性支出的是（ ）A科学研究支出 B城市维护费支出 C文化教育支出 D社会保障支出4.下列属于经常性支出的是( ) A. 行政管理费支出 B基本建设投资C国家储备支出 D购置交通工具支出5.经常性
5、支出的补偿方式应为（ ）A.收费 B.税收 C.国债 D.国有资产收益6.财政支出按照经济性质分类实质上是指按（ ）分类。A. 支出是否与商品和劳务相交换 B. 支出产生效益的时间 C. 支出的具体用途 D. 支出的财政功能7.下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的是( ) A是德国经济学家阿道夫瓦格纳和英国经济学家皮科克共同提出的一种财政支出扩张论B美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长C这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势D它把导致财政支出增长的因素分为政治因素和经济因素。8经济性因素对财政支出规模的影响主要体现在( ) A政局是否稳定
6、 B政体结构3C行政效率 D宏观经济政策9.以下关于财政支出结构的说法，正确的有（ ）A财政支出结构与政府职能没有关系B我国行政管理费的增加趋势是符合瓦格纳法则的C我国随着社会主义经济的确立，经济建设支出占财政支出总额的比重大幅下降，不利于财政履行资源配置职能D在经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大10.内生增长理论的主要代表人物是（ ）A.罗斯托、马斯格雷夫 B.皮科克、怀斯曼 C.罗默、卢卡斯 D.拉弗、弗里德曼11.采用成本效益分析评估时，对公共项目的投入、产出物的价格应采用（ ）A.市场价格 B.公共定价 C.成本价格 D.影子价格12.公共选择理论的代表人物是（ ）A.马斯格雷
7、夫 B.弗里德曼 C.阿瑟拉弗 D.詹姆斯布坎南二、判断题1财政支出根据经济性质分类可以分为经常性支出和资本性支出。2根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。3国债还本付息支出是一项经常性支出。4转移性支出对社会的生产和就业有直接的影响。5瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重也随之相应提高。6根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于 GDP 的增长。7社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。8与财
8、政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。9财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与 GDP 增长率之比。10财政支出增长的弹性系数大于 1，表明财政支出增长速度快于 GDP 增长速度。11一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。12私人提供不等于私人生产，私人在市场上提供的产品也可以由公共部门来生产。13.最低成本法的局限性是不能应用于成本和效益都无法用货币计量的以社会效益为主的支出项目的评价。三、名词解释5.财政支出效率1.购买性支出2.转移性支出3.经常性支出4.资本性支出5财政支出增长弹性系数46
9、财政支出增长边际倾向四、简答题1.简述购买性支出和转移性支出的特点。 2简述经常性支出与资本性支出的不同功能及补偿方式。3简述瓦格纳法则的基本内容。4简述替代-规模效应论。5运用经济发展阶段论阐发财政支出增长的原因。6影响财政支出规模的宏观原因和微观因素是什么? 五、论述题1. 论述财政支出按经济性质分类的经济分析意义。2. 运用“内生增长理论”理论，阐述我国调整和优化财政支出结构的基本思路和政策措施。第二章 客观题参考答案：一、单项选择 1.B 2.B 3.A 4.A 5.B 6.A 7.D 8.D 9.D 10.C 11.D 12.D二、判断题1 2 3 4 56 7 8 9 1011 1
10、2 13第三章 购买性支出一、单项选择题1根据投资的乘数作用原理，乘数与 同方向变化，同 呈反方向变化。A边际储蓄倾向 边际投资倾向 B边际储蓄倾向 边际消费倾向C边际消费倾向 边际储蓄倾向 D边际投资倾向 边际储蓄倾向2.下列选项不属于政府对投资的间接调控方式的是：A税收 B财政补贴 C折旧政策 D利率政策3.下列选项不属于政府财政投资标准的是：A资本产出比率最小化 B资本劳动力最大化标准C资本利润比率最大化 D就业创造标准4.加速系数反映的是 增加会引起 变化程度的系数。A收入或消费 投资 B国民收入 收入或消费C投资 收入或消费 D投资或存货变动 国民收入5.下列项目中不应属于政府财政投
11、资范围的是：A京沪高铁 B南水北调 C三峡工程 D家用小汽车6.政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，下列各项中对这一比重5影响最大的因素是：A经济外向程度 B经济创新程度C经济体制 D储蓄规模7下列不应作为政府财政独资建设项目的原因是：A关系国计民生的重大项目B关系人民生活福利的项目C反垄断的需要D维护国家安全的需要8下列不属于 BOT 投资的特点是：A投资的对象主要是发电厂(站)、高速公路、能源开发等基础设施B政府在投资资金来源中处于主导的地位C投资项目协议期满项目产权属于政府D鼓励和吸引私人投资者(特别是外国直接投资者)投资9在我国，下列政府进行农业财政投资的理由中不正
12、确的是：A农业是国民经济的前沿，位于产业链的高端，需要政府扶持B农业部门难于凭借自身的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素C由于我国城乡之间“二元结构”的存在，农民的某些权益需要财政投资来得以保证D资本市场对于农业投资的欠缺10下列关于财政投融资的表述，不正确的是：A财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要B既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资领域包括先行资本C财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制D财政投融资的政策性和计划性很强，本质上是一种计划性的资源配置机制11下列项目中不应当属于财政对于农业投资范围的是：A农业基础设施建设B农业科技推广C农村教育和培训D农户消费性支出1
13、2下列项目中不属于社会消费性支出的是：A财政部对于中石油集团某型固定资产给予加速折旧优惠B国防科工委对于西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款C国家食品药品监督管理局对联合利华(Unilever)所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全监测所发生的费用支出D国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持13影响行政管理费支出规模的宏观因素是：A经济总体增长水平B政府机构规模C行政效率D管理费使用效率14下列教育方式不属于混合公共物品的是：6ACalvin 在美国康奈尔大学的国际政治学专业的学习B英国威廉王子在伦敦尹顿公学接受的高中阶段的教育C英国特许公共注册会计师协会(ACCA
14、)和北京交通大学联合培训的 ACCA 学员D曾宪梓先生捐助所兴办的某希望小学提供的教育服务15下列要求政府干预基础教育的理论依据中不正确的是：A基础教育具有公共产品属性B基础教育具有正的外部性C基础教育是一种有益品D基础教育中容易产生垄断16下列国防项目中公共产品属性最弱的是：A常备军数量B战略核威慑力量C太空卫星情报D国防雷达监测17下列政府对卫生事业进行干预的理由中不正确的是：A公共生产比私人生产更有效率B许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性C疾病风险的不确定性D私人保险市场的缺陷与不完整性18下列卫生项目中公共产品属性最为微弱的是：A艾滋病防治B计划免疫C基本医疗服务D传
15、染病防治二、判断题1从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总体上呈现一种扩张的趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。当然其中有些项目增长较快，相对规模在上升，而有些项目增长较慢，相对规模在下降。2财政部门必须对行政管理费加强管理和监督，主要是适应行政机构改革，规范行政管理费的供应范围，完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检查监督，走向法制化、规范化轨道。3我国政府依据中华人民共和国国防法 ，保证国防事业的必要经费，将国防费部分纳入国家预算安排，实行财政引导的贷款制度，按预算法实施管理，国防费预、决算由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计
16、机构实施严格的审计和监督。4根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。5从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品。教育是有层次性的，不同阶段的教育所属的经济性质不同。6研究与安排投资规模时必须考虑三个问题：投资规模要适度；投资结构要合理；要7注重投资效益。后者又是前两者的前提条件。7一国的经济增长在很大程度上是靠投资来推动的，投资波动与经济增长波动具有密切的关系。一般来说，当经济增长缓慢时，往往依靠增大投资来刺激经济的增长；当投资过旺及造成经济过热或出现通货膨胀时，政府往往采取措施首先压缩投资，迫使经济过热的势头减缓。8生产性投资按财政支出项目
17、划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出两部分，生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的一般日常支出。9基础设施的内涵有广义和狭义之分。狭义的基础产业是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。广义的基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。10从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。但在发展中国家，关
18、系国计民生的大型工程一般是采取多种形式的以政府为主、吸收社会资本参与的混合提供。11政府与民间共同投资是基础设施的提供方式之一。对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项目，政府可以采用投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供。12农业发展的根本途径是改善农业的生产条件，改善农业生产条件的必要条件之一是增加对农业的投入，因而安排好农业投入的资金来源是一个必须解决的重要问题。三、名词解释1社会消费性支出 2财政投资性支出 3基础设施 4BOT 投资方式 5财政投融资四、简答题1社会消费性支出的性质。2政府财政投资的特点和范围。
19、3基础设施投资的属性及其提供方式。4为什么农业的发展需要财政投资?5什么是财政投融资?简述财政投融资的基本特征。五、论述题1分析目前我国教育支出的规模和结构中存在的问题，阐述如何从规模和结构入手提高教育支出的效率。2公共卫生必须由政府提供的理论依据是什么?结合当前我国医疗卫生现状谈一谈如何推进卫生体制改革。3结合农业财政投资的范围和重点，阐述推进“三农”改革中的财政支出优化。第三章 客观题参考答案8一、单项选择题1C 2D 3C 4A 5D 6C 7B 8B 9A 10.D11D 12A 13A 14D 15D 16A 17A 18C 二、判断123 4. 56 78 9101112 第四章
20、转移性支出一、单项选择题1具有内在稳定器作用的财政制度是：A累进所得税、社会保障制度B比例所得税、社会保障制度C累退所得税、社会保障制度D比例所得税、累进所得税2下列哪项不属于私人保险市场的局限性：A私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。B私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题C私人保险市场难以抗御系统性风险并无法进行有目的的收入再分配D私人保险市场具有保障功能3养老保险资金筹集模式主要有完全基金式、部分基金式和 A现收现付式 B全额拨款式 C部分拨款式 D全额交费制4我国社会保障制度体系的构成包括养老保险、失业保险、医疗保险、 、社会救济和社会福利项目A
21、辅助社会保险项目 B下岗职工生活补贴C农村“五保户”救济 D灾民救济5在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴和 两大类A粮棉油价格补贴 B平抑物价补贴C肉食价格补贴 D企业亏损补贴6从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出 和 A刺激性税收支出 B引导性税收支出C财政性补贴支出 D经营性补贴支出7在西方国家，税收抵免的最主要形式是 和国外税收抵免A储蓄抵免 B投资抵免C消费抵免 D国内税收抵免8纳税扣除是指企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从 中扣除 A应纳税所得额 B应纳所得税额 C企业总税额 D企业总费用二、判断题1私人保险市场具有的逆向选择、道德风险等问题
22、是社会保障产生的必要性之一。2社会保险要求雇员与雇主缴费，与社会保障有很大不同。3社会救济与普遍津贴的最大不同在于，社会救济需要经过家庭收入及财产调查而普遍津贴不用。4我国目前领取失业保险金的最长期限为 24 个月。5社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。96财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策手段，因此它多多益善。7所谓税收支出，是指国家为取得一定的税收而支付的代价，如办税经费等。三、名词解释1社会保障制度 2现收现付制 3社会救济 4普遍津贴 5节俭基金 6基金式制度 7财政补贴 8税收支出 9税收豁免 10纳税扣除 11税收抵免 12优惠税
23、率 13延期纳税 14盈亏相抵 四、简答题1简述财政补贴支出与社会保障支出的异同点。2简述物价补贴与企业亏损补贴的异同点。3简述我国社会保障制度的主要内容。4简述税收支出的形式。五、论述题1财政补贴影响经济的机理分析。2我国财政补贴存在那些问题？应如何完善？3试述财政补贴的积极效应。第四章 客观题参考答案一、单选1A 2D 3A 4A 5D 6A 7B 8A 三、判断1 2. 3 4. 5 6 7 第五章 财政收入概述一、单项选择题1下列关于政府收费说法正确的是：A收费只能部分弥补政府提供的公共产品和服务成本B征税比收费公平C随着经济社会的发展，征税必然最终取代收费D收费在任何情况下都可以不纳
24、入预算2下列哪项不是影响财政收入规模水平的主要经济因素：A经济发展水平和生产技术水平 B价格 C分配制度和分配制度 D所有制结构3下列哪项不属于价格对财政收入的影响：A财政收入虚增 B财政收入贬值 C财政收入实增D财政收入公平分配4不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀情况下形成实际财政收入增长：A定额税 B比例税 C累进税 D累退税5改革开放初期财政收入占 GDP 比重下降的主要原因有：A对企业减税让利和分配政策向个人倾斜B货币政策与财政政策的不协调10C税收征管成本过高D体制调整带来的生产效率下降6对于 1978-1995 年问财政收入占 GDP 比重逐年下降的影响，说法不正确的有：A导
25、致财政赤字和债务规模不断加大B导致了预算外及制度外资金迅速缩小C导致中央财政降低了预算内资金的调控能力D使得部分财政职能被银行取代二、判断1财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。2预算外收入不体现在财政预算报告中。3预算外收入的形式都是收费。4如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。5改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。61996 年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。7由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。8农业部门
26、以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。9自从 1994 年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。10我国企业收入曾经是财政收人的主要来源。三、名词解释1GDP 平减价格指数2实际财政收入3政府收费4预算外资金四、简答题1简答收费与征税的区别。2改革开放以来我国财政收入变化有那些特点。3简述新的收入分类改革的特点。五、论述题1如何看待我国当前财政收入规模水平。2谈谈如何完善现行收支两条线管理制度。第五章 客观题参考答案一、单项选择1A 2D 3D 4D 5. A 6B 二、判断1 2. 3 4. 5 6 7.
27、89 10第六章 税收原理11一、 单项选择题1.税收的“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，包括税收的（ ） 。A.强制性、有偿性和固定性 B.强制性、无偿性和固定性 C.强制性、无偿性和浮动性 D.自愿性、无偿性和固定性2.税收能力是指应当能征收上来的税收数额，它包括两种能力（ ） 。A.纳税能力和治税能力 B.报税能力和征税能力 C.纳税能力和征税能力 D.报税能力和治税能力3.按税收与价格的关系为标准划分，税收可分为（ ） 。A.直接税和间接税 B.从价税和从量税 C.商品税、所得税和财产税 D.价内税和价外税4.在下列税种中，属于直接税范畴的税种是（ ） 。A.关税 B.营业税
28、 C.个人所得税 D.消费税5.在下列税种中，可以转嫁税负的税种是（ ） 。A.财产税 B.企业所得税 C.个人所得税 D.消费税6.税负转嫁的基本方式有（ ） 。A.前转和后转 B.前转和混转 C.混转和后转 D.消转和税收资本化7.一般来说，税收努力主要取决于下列因素（ ） 。A.一国的人均收入水平和税制的完善程度 B.纳税人的纳税能力和税务部门的征收管理水平C.一国的人均收入水平和税务部门的征收管理水平D.税制的完善程度和税务部门的征收管理水平8.按照课税对象的性质可将各税种分为（ ） 。A.直接税和间接税 B.从价税和从量税 C.商品税、所得税和财产税 D.价内税和价外税9.税收公平包
29、括( )。A.横向公平和纵向公平 B.起点公平和规则公平C.起点公平和结果公平 D.普遍征税和平等征税 10.下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（ ） 。 A.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税 B.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税C.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税 D.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税11.纳税人通过压低进货的价格以转嫁税负的方式，为（ ） 。A.顺转 B.逆转 C.消转 D.混转12.现代经济学将税收原则归结为（ ） 。A.公正类税收原则和效率类税收原则 B.受益类税收原则和效率类税收原则C.公平类税收原则和效率类税收原则 D.能力类税收原则和受益类税收原则13.下
30、列原则属于税收效率类原则的是（ ） 。A.受益原则和能力原则 B.促进经济发展原则和征税费用最小化及确实简化原则C.普遍原则和能力原则 D.促进经济发展原则和征税费用最小化原则14.税收的经济效应是指税收对经济的调节作用，表现为税收的（ ） 。A.收入效应和转嫁效应 B.规模效应和替代效应C.收入效应和外部效应 D.收入效应和替代效应二、判断题121.税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。 （ ）2.国家运用税收参与社会产品的分配意味着政治权力凌驾于所有权之上。 （ ）3.从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这里又反映出有偿性的一面。 （
31、）4.累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种，全额累进税率和超额累进税率都是按照受益原则设计的。 （ ）5.起征点和免征额的不同点在于，当课税对象大于起征点和免征额时，采用免征额制度的要对课税对象的全部数额征税，采用起征点制度的仅对课税对象超过起征点的部分征税。6.现代社会，直接税和间接税的划分方法随着税收理论的发展而进一步完善，并最终以税负能否转嫁为标准。7.纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人，即通常所说的负税人。 （ ）8.我国 1994 年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。 （ ）9.公平类税收原则包括受益原则、能力原则以及征税费用
32、最小化和确实简化原则。 （ ）10.税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。 （ ）11.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。 （ ）12.税负转嫁是各经济主体之间的税负的再分配，它不会导致国家税收收入的增加或者减少。 （ ）13.在税率级次和比例相同时，全额累进税率的负担轻于超额累进税率的负担。 （ ）14.课税范围狭窄的商品税负较易转嫁，课税范围宽广的商品税负难以转嫁。 （ ）三、名词解释1.纳税人和负税人 2.课税对象 3.课税标准 4.比例税率 5.累进税率 6.税收能力和税收努力 7.
33、起征点和免征额 8.课税基础 9.商品课税 10.所得课税 11.财产课税 12直接税与间接税 13.税负转嫁和税收归属 14.税收的经济效应 15.税收中性四、简答题1.简述税收的“三性” 。2.简述起征点与免征额的相同点和不同点。3.简述税收公平和税收效率的含义。4.税收公平类原则和税收效率类原则分别包括哪些内容？5.简述税负转嫁机制的特征。6.简述税负转嫁的方式。五、论述题1.什么是税负转嫁？试分析税负转嫁与归宿的一般规律。2.试从商品购买的角度分析税收的收入效应和替代效应。第六章 客观题参考答案一、单项选择题1.B 2.C 3 D 4.C 5 D 6.A 7D 8.C 9.D 10.C
34、 11.B 12.C 13.B 14.D 13二、判断题1 2 3. 4. 5. 6. 7 8 9 10 11. 12. 13. 14. 第七章 税收制度一、单项选择1发展中国家税制结构的明显特点是以（ ）为主，一般在税收总额中占6090。A 直接税 B间接税 C所得税 D财产税 2准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，为：A生产型 B收入型 C发展型 D消费型3所得课税的优点不包括：A税负相对公平 B课税有弹性C计征简便 D有利于维护国家的经济权益 4 以下增值税类型中最有利于激励投资的是：A生产型 B收入型 C消
35、费型 D发展型 5我国 1994 年税制改革后在商品课税中对销售不动产征税的是：A.关税 B.增值税 C.消费税 D.营业税6我国增值税 2009 年起全面推行的是：A.收入型 B.消费型 C. 生产型 D.投资型7关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：一是单一税制论，二是：A. 简化税制论 B. 复合税制论 C.总合税制论 D.都不对8从价税关系看，我国消费税为：A价内税 B价外税 C 累退税 D累进税9我国的土地增值税实行（ ）超额累进税率。A三级 B四级 C五级 D六级10营业税不属于：A.直接税 B.间接税 C.商品课税 D.流转课税 11增值税中所说的增值额是指企业生产商品过程
36、中新创造的价值，即：ACVM BVM CCM DM12我国消费税是在对商品普遍征收（ ）的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。A增值税 B营业税 C关税 D都不对 13我国个人所得税采取：A比例税率和定额税率 B比例税率和累退税率 C累进税率和定额税率 D比例税率和累进税率14以下属于所得课税的税种是：A增值税 B.营业税 C.关税 D土地增值税15我国消费税未采用：A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.固定税额 16我国增值税采取( )计算。A.加法 B.减法 C.扣税法 D.基数法17内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率是：14A. 33% B. 27% C.25%
37、 D.18% 18所得课税的缺陷不包括：A存在重复征税问题，会影响商品的相对价格B开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约C累进课税方法会一定程度压抑纳税人生产和工作积极性的充分发挥D计征管理较复杂，需较高税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难二、判断1计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为投资型增值税。2我国 1994 年税制改革确定个人所得税采取分项定率、分项扣除、分项征收的模式。3我国公民张小三今年 8 月有工资收入 5000 元，该项收入的应纳税所得额为 2500 元。4资源税的作用在于促进资源的合理开发和利
38、用，调节资源级差收入。5我国企业所得税采用累进税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。6我国 1994 年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。7我国个人所得税应税项目中可按应纳税额减征 30%的是劳务报酬所得。8当前我国个人所得税中储蓄存款利息所得的适用税率为 5%。9增值税的最大特点是，在就一种商品多次征税中避免重复征税。10西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。11营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。12不同类型增值税的主要区别在于对固定资产价值的处理不同，从而对财政收入和纳税人的影响也不一样，其中形成
39、财政收入最多的是收入型。三、名词解释1税收制度 2商品课税 3所得课税 4资源税 5财产税四、简答1商品课税的一般特征和优缺点。 2增值税的特点和优点。3增值税的三种类型及其涵义。4所得课税的一般特征和优点。5所得课税的缺陷。五、论述1论述我国增值税改革的内涵和意义。2比较商品课税和所得课税的利弊。第七章 客观题参考答案一、单项选择1B 2D 3C 4C 5D 6 B 7B 8A 9B 10A 11B 12A 13D 14.D 15B 16C 17C 18A 15二、判断1 2 3 4 5 6 7 8. 9 10 11 12 第八章 国债原理一、单项选择题.国债制度是在私债的基础上发展和演变而
40、来的，产生于（ ） 。.奴隶社会 .封建社会.资本主义社会 .社会主义社会1950 年我国发行了（ ） 。. 国家经济建设公债 .人民胜利折实公债.凭证式国债 .记账式国债国债的发行是指国债售出或被个人和企业认购的过程。它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定（ ）方式。. 国债发行的方式 .国债定价的方式. 国债交易的方式 .国债偿还的方式按国债发行价格与其面值的关系，下列说法不正确的是（ ） 。.平价发行 .折价发行.溢价发行 .议价发行. 国债利率必须与（ ）保持大体相当的水平才能使国债具有吸引力，才能保证国债发行不遇到困难。. 银行存款利率 . 市场利率.同业拆借利率 .企业债券利率.
41、 关于国债依存度的正确解释是（ ） 。A国债余额占 GDP 的比重 B当年还本付息额占财政收入的比重C当年还本付息额占财政支出的比重 D当年国债发行额占 GDP 的比重下列不属于国债依存度计量方法的是（ ） 。当年国债发行额/(中央财政支出还本付息支出)当年财政赤字(当年发行额还本数)/(中央财政支出还本付息支出)当年财政赤字/ 全部财政支出 当年国债发行额/居民储蓄. 当年国债发行额与财政支出之比是（ ） 。.国债限度 .国债偿债率 .国债负担率 .国债依存度关于国债的结构，下列说法不正确的是（ ） 。应债主体结构 国债持有者结构或应债资金来源结构国债期限结构 .种和面值结构.关于国债绝对规
42、模的指标不包括（ ） 。历年累积债务的总规模 当年发行的国债总额当年到期需还本付息的债务总额 历年发行的国债总额国债的政策功能不包括（ ） 。弥补财政赤字 筹集建设资金 16弥补政府日常性支出 调节经济控制债务负担率的基本途径不包括（ ） 。控制基本赤字 国债利率要适度加强国债投资效益 减少国债的利息支出.下列不属于国债负担率变化的因素是（ ）实际利率 同业拆借利率经济增长率 基本赤字率 下列不属于国债功能的是（ ） 。.弥补财政赤字 .筹集建设资金 .调节经济 .提高社会资金效率 世界银行专家哈纳波拉科瓦把政府承担的债务分为两类，即（ ） 。直接债务和间接债务 直接债务和或有债务显性债务和隐
43、性债务 直接隐性债务和间接隐性债务.国内和国外主权借款是属于（ ） 。.直接债务 .隐性债务 . 间接债务 .或有债务 .政府欠发公务员的工资是属于（ ） 。.直接隐性债务 .或有显性债务 .直接显性债务 .或有隐性债务二、判断题.国债是一个特殊的债务范畴，它与私债的本质区别是发行的依据或担保物。国债的产生离不开商品经济和信用经济的发展，如果社会上没有较为充裕的闲置资金，国债就成为无源之水。.国债的发行是指国债售出或被个人和企业认购的过程。它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定定价的方式。.1954-1957 年发行了国家经济建设公债。、按国债发行价格与其面值的关系，国债发行价格可分为平价发
44、行、折价发行、溢价发行和招标发行。、国债利率必须与银行存款利率保持大体相当的水平才能使国债具有吸引力，才能保证国债发行不遇到困难。、国债市场是证券市场中进行国债交易的场所，包括发行市场和流通市场。、或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。、或有债务的特点说明，或有债务不是政府能够完全控制，同时也不是最终完全转化为财政负担，而是取决于转化的面和转化概率。政府举借的债务称为国债或公债。通常将中央债称为国债，地方债称为公债。国债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成代际负担。. 现代社会中，利用国债利率升降调节证券市场运行和资金运转是政府实现宏观经济管理的重要手段之一。. 发行国债所带来的不利后果主要有以下两点：一是财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环；二是社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。. 世界银行专家哈纳波拉科瓦把政府承担的债务分为两类，即直接债务和间接债17务。、国债结构是指一个国家各种性质国债的互相搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机组合。、国债既是财政政策工具，又是货币政策工具。三、名词解释1国债 2国债负担率 3国债依存度 4. 国债市场5直接债务 6或有债
