1、财务报告编制流程内部控制1、会计政策及会计估计变更单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码一级流程 财务报告 二级流程会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核本级流程会计政策及会计估计变更主责部门 董事会 协同部门 财务部 主责岗位 财务总监适用范围关联制度 【01】会计政策及会计估计变更办法流程简介 本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理。控制目标输出文档 【01】会计政策及会计估计变更申请报告编制 审核 批准版本 制定（修订原因） 发布时间 编制部门 编制人会计政策及会计估计变更流程董事会 审计委员会 财务总监 财务经理 输出文档04审议 03审议06审批02审核07
2、对会计政策及会计估计变更影响进行处理开始05根据意见修改申请报告01编制会计政策及会计估计变更申请报告结束01会计政策及会计估计变更申请报告风险编号风险描述 风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控 制 点 控 制 措 施 制 度 索 引 责 任 部 门 /岗 位R01 未制定会计政策及会计估计变更的相关制度，可能导致会计政策及会计估计变更缺乏规范操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利于会计工作的规范、有序开展。财务 1 5 低 C01制定会计政策及会计估计变更管理的相关制度制订了会计政策及会计估计变更管理办法，明确了会计政策及会计估计变更的适用范围、程序等。会计政策及会计估计变更管理办法董事
3、会备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。序号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档开始01 编制会计政策及会计估计变更申请报告 财务经理财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制会计事项变更申请会计政策及会计估计变更申请报告02 审核 财务总监财务总监对财务经理编制的会计事项变更申请进行审核，提出意见和建议03 审议 审计委员
4、会 审计委员会对提交的申请进行审议04 审议 董事会 董事会对提交的申请进行审议05 根据意见修改申请报告 财务经理 财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改06 审批 财务总监 财务经理对修改后的申请报告进行审批07 对会计政策及会计估计变更 进行处理 财务经理 根据批准后的申请报告进行会计事项的处理08 结束2、会计科目变更单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码一级流程 财务报告 二级流程会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核本级流程 会计科目变更主责部门 董事会 协同部门 财务部 主责岗位 财务总监适用范围关联制度 【01】会计科目变更办法流程简介 本流程旨在规范
5、会计科目变更的管理。控制目标输出文档 【01】会计科目变更申请报告编制 审核 批准版本 制定（修订原因） 发布时间 编制部门 编制人会计科目变更流程董事会 审计委员会 财务总监 财务经理 输出文档04审议 03审议06审批02审核07对会计科目变更影响进行处理开始05根据意见修改申请报告01编制会计科目变更申请报告结束01会计科目变更申请报告序号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档开始01 编制会计科目变更申请报告 财务经理财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制会计科目变更申请会计科目变更申请报告02 审核 财务总监财务总监对财务经理编制的会计科目变更申请进行审核，
6、提出意见和建议03 审议 审计委员会 审计委员会对提交的申请进行审议04 审议 董事会 董事会对提交的申请进行审议05 根据意见修改申请报告 财务经理 财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改06 审批 财务总监 财务经理对修改后的申请报告进行审批07 对会计科目变更进行处理 财务经理 根据批准后的申请报告进行会计事项的处理08 结束风险编号风险描述 风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点 控制措施 制度索引 责任部门 /岗位R01 未制定会计科目变更的相关制度，可能导致会计科目变更缺乏规范操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利于会计工作的规范、有序开展。财务 1 5 低 C01制定会
7、计科目变更管理的相关制度制订了会计科目变更管理办法，明确了会计政策及会计估计变更的适用范围、程序等。会计科目变更管理办法董事会备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。3.会计记帐凭证编制单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码一级流程 财务报告 二级流程会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核本级流程 会计记帐凭证编制主责部门 董事
8、会 协同部门 财务部 主责岗位 财务总监适用范围关联制度 【01】财务报告编制管理规范流程简介 本流程旨在规范会计记帐凭证编制的管理。控制目标输出文档 【01】编制 审核 批准版本 制定（修订原因） 发布时间 编制部门 编制人会计记帐凭证编制流程总经理 财务总监 财务经理 会计人员 输出文档03审批 02审核06审核07定期检查尚未处理的原始单据和凭证开始04检查原始单据和凭证01按国家规定制定本企业凭证格式和凭证分类结束05编制记账凭证08凭证及时过账风险编号风险描述 风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点 控制措施 制度索引 责任部门 /岗位R01 未按照国家规定制定企业的凭证格式
9、计凭证分类，导致凭证编制不符国家规定财务 1 5 低 C01制定会计科目变更管理的相关制度财务经理按照国家规定进行制定财务报告编制管理规范财务经理备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。序号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档开始01 按国家规定制定本企业凭证格式和凭证分类 财务经理财务经理根据企业的状况，按国家相关规定制定本企业凭证格
10、式和凭证分类会计科目变更申请报告02 审核 财务总监 财务总监对财务经理提出的申请进行审核，提出意见和建议03 审批 总经理 总经理会对申请进行审议04 检查原始单据和凭证 会计人员 会计人员检查原始单据和凭证的真实、完整性05 编制记账凭证 会计人员 会计人员根据原始凭证编制记账凭证06 审核 财务经理 财务经理对会计人员编制的记账凭证进行审核07 定期检查尚未处理的原始单据和凭证 财务经理 财务经理定期检查尚未处理的原始单据和凭证08 凭证及时过账 会计人员 会计人员对以检查的凭证及时过账09 结束4.会计差错更正单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码一级流程 财务报告 二
11、级流程会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核本级流程 会计差错更正主责部门 董事会 协同部门 财务部 主责岗位 财务总监适用范围关联制度 【01】财务报告编制管理规范流程简介 本流程旨在规范会计差错更正的管理。控制目标输出文档 【01】编制 审核 批准版本 制定（修订原因） 发布时间 编制部门 编制人风险编号风险描述 风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点 控制措施 制度索引 责任部门 /岗位R01 未对记账凭证进行审核导致会计信息失真 财务 1 5 低 C01记账凭证会计主管对记账凭证进行审核，若无误则结束此流程：若有错误，则进行差错更正财务报告编制管理规范会计主管备注:1、风
12、险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。财务主管 会计人员 输出文档序号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档开始01 将编制好的明细账提交 会计人员 会计人员编制好记账凭证结束后，提交给会计主管进行审核02 审核 财务主管会计主管对记账凭证进行审核，若无误则结束此流程：若有错误，则进行差错更正03 结束02审核开始01将编制好的明细账提交结束5.明
13、细账审批单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码一级流程 财务报告 二级流程会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核本级流程 明细账审批主责部门 董事会 协同部门 财务部 主责岗位 财务总监适用范围关联制度 【01】财务报告编制管理规范流程简介 本流程旨在规范明细账审批的管理。控制目标输出文档 【01】编制 审核 批准版本 制定（修订原因） 发布时间 编制部门 编制人风险编号风险描述 风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点 控制措施 制度索引 责任部门 /岗位R01 未对明细账进行审核、审批导致财务报告不可靠、不相关 财务 1 5 低 C01审核明细账会计主管对明细账
14、进行审核，若无误则上交给财务经理审批：若有错误，则进行差错更正财务报告编制管理规范财务主管备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。明细账审批流程财务经理 财务主管 会计人员 输出文档序号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档开始01 将编制好的明细账登机 会计人员 会计人员根据记账凭证登记明细账02 审核 财务主管会计主管对明细账进行审核
15、，若无误则上交给财务经理审批，若有错误，则进行差错更改03 审批 财务经理 财务经理对明细账进行审批04 结束02审核开始01将编制好的明细账提交结束03审批6.总分类账审批单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码一级流程 财务报告 二级流程会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核本级流程 总分类账审批主责部门 财务部 协同部门 财务部 主责岗位 财务经理适用范围关联制度 【01】财务报告编制管理规范流程简介 本流程旨在规范总分类账审批的管理。控制目标输出文档编制 审核 批准版本 制定（修订原因） 发布时间 编制部门 编制人风险编号风险描述 风险类别发生概率影响程度风险等级控
16、制编号控制点 控制措施 制度索引 责任部门 /岗位R01 未对总分类账进行审核、审批导致财务报告不可靠、不相关 财务 1 6 低 C01审核总分类账会计主管对总分类账进行审核，若无误则上交给财务经理审批：若有错误，则进行差错更正财务报告编制管理规范财务主管备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。总分类账审批流程财务经理 财务主管 会计人员 输出文档序
17、号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档开始01 将编制好的总分类账登机 会计人员 会计人员根据记账凭证登记总分类账02 审核 财务主管会计主管对总分类账进行审核，若无误则上交给财务经理审批，若有错误，则进行差错更改03 审批 财务经理 财务经理对总分类账进行审批04 结束02审核开始01将编制好的总分类账登记结束03审批7.期初数调整单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码一级流程 财务报告 二级流程 会计期末结账和财务报告编制 本级流程 期初数调整主责部门 财务部 协同部门 财务部 主责岗位 财务经理适用范围关联制度 【01】财务报告编制管理规范流程简介 本流程旨
18、在规范总分类账审批的管理。控制目标输出文档编制 审核 批准版本 制定（修订原因） 发布时间 编制部门 编制人总分类账审批流程董事会 审计委员会 财务总监 财务经理 会计人员 输出文档序号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档开始01 编制期初数调整申请报告 财务经理 财务经理编制期初数调整申请报告02 审核 财务总监 财务总监对期初数调整申请报告进行审核03 审议 审计委员会 审计委员会对期初数调整申请报告进行审议04 审议 董事会 董事会对期初数调整申请报告进行审议05 对期初数进行调整 会计人员 会计人员很据批准后的申请报告进行会计事项的处理06 结束02审核开始01编制期初数
19、调整申请报告结束03审议04审议06对期初数进行处理风险编号风险描述 风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点 控制措施 制度索引 责任部门 /岗位R01 期初数调整申请和审批工作不能规范、不合理，可能导致期初数调整不科学，使企业会计信息不能正确反应企业的实际情况财务 1 6 低 C01编制变更申请财务经理编制期初数调整申请报告财务报告编制管理规范财务经理备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低
20、风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。8.期末结账单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码一级流程 财务报告 二级流程 会计期末结账和财务报告编制 本级流程 期末结账主责部门 财务部 协同部门 财务部 主责岗位 财务总监适用范围关联制度 【01】财务报告编制管理规范流程简介 本流程旨在规范期末结账的管理。控制目标输出文档编制 审核 批准版本 制定（修订原因） 发布时间 编制部门 编制人总分类账审批流程总经理 财务总监 财务经理 会计人员 输出文档序号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档开始01 检察账目 会计人员检查结账日止以前所发生的全部经济业务是否
21、已经登记入账02 提取期末结账申请 财务经理 财务经理提取期末结账申请03 审核 财务总监财务总监对期末结账申请报告进行审核，剔除意见和建议04 审批 总经理 总经理对提出的申请进行审批05编制结账分录，登机明细账和总分类账会计人员会计人员根据批准后的申请报告技能型结账分录编制，明细账总分类账登记02期末结账申请开始01检查结账日止以前所发生的全部经济业务是否已经登记入账结束03审核04审议06计算发生额和余额05编制结账分录，登记明细账01记账凭证01明细账01总分类账02期末结账申请风险编号风险描述 风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点 控制措施 制度索引 责任部门 /岗位R01
22、 期末结账申请和审批工作不能规范、不合理，可能导致期末结账不科学，使企业会计信息不能正确反映企业 的实际情况财务 1 5 低 C01编制变更申请有财务经理编制期末结账申请报告财务报告编制管理规范财务经理备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。06 计算发生额和余额 会计人员会计人员计算对各账户发生额和余额，并进行 结转，最终计算出资产、负债和所有者权
23、益类 账户的本期发生额和余额。结束9.期末开账申请单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码一级流程 财务报告 二级流程 会计期末结账和财务报告编制 本级流程 期末开账申请主责部门 财务部 协同部门 总经理 主责岗位 财务总监适用范围关联制度 【01】财务报告编制管理规范流程简介 本流程旨在规范期末开账申请的管理。控制目标输出文档编制 审核 批准版本 制定（修订原因） 发布时间 编制部门 编制人总分类账审批流程董事会 财务总监 财务经理 会计人员 输出文档序号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档开始01 检查账目 会计人员 检查结账日以前所发生的全部经济业务是否都 已
24、经登记入账02 提取期末开账申请 财务经理 财务经理提出期末开账申请03审核财务总监财务总监你对期末开账申请报告进行审核， 提出意见和建议04 审批 总经理 总经理对提交的申请进行审批05 编制记账凭证 会计人员 会计人员编制下一期间的记账凭证06 结束01期末开账申请开始结束03审核04审批05编制下一期间的记账凭证02期末开账申请01记账凭证风险编号风险描述 风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点 控制措施 制度索引 责任部门 /岗位R01 期末开账申请和审批工作不能规范、不合理，可能导致期末结账不科学，使企业会计信息不能正确反映企业 的实际情况财务 1 5 低 C01编制变更申请
25、有财务经理编制期末开账申请 报告财务报告编制管理规范财务经理备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。10.月度财务快报编制单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码一级流程 财务报告 二级流程 会计期末结账和财务报告编制 本级流程 月度财务快报编制主责部门 财务部 协同部门 总经理 主责岗位 财务总监适用范围关联制度 【01】财务报告编制
26、管理规范流程简介 本流程旨在规范月度财务快报编制的管理。控制目标输出文档编制 审核 批准版本 制定（修订原因） 发布时间 编制部门 编制人总分类账审批流程董事会 审计委员会 财务总监 财务经理 会计主管 输出文档01核对总账单明细账开始结束03审核06审核07审议02月度财务快报请01记账凭证02编辑月度财务快报04修改、形成财务报告06审核08审议风险编号风险描述 风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点 控制措施 制度索引 责任部门 /岗位R01 财务总监和财务经理未对主管编制的快报提出修改意见，导致快报不符合对外公布的要求财务 1 5 低 C01提出建议 和意见财务总监、财务经理对
27、月度财务 快报编制提出意见和建议财务报告编制管理规范财务总监备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。序号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档开始01核对总账和明 细账 会计主管 会计主管对总账和明细账进行核对02 编制月度财务 快报 会计主管 会计主管组织编辑月度财务报告03 审核 财务经理 财务总监对月度财务快报进行审核，提出意见和建
28、议04 修改、形成财 务快报 会计主管 会计主管根据上级意见对快报修改，形成最终月度财务快报05 审核 财务经理 财务经理对快报进行审核06 审核 财务总监 财务总监对快报进行审核07 审议 审计委员会 审计委员会对快报进行审议08 审议 董事会 董事会对快报进行审议结束11、财务报表编制单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码一级流程 财务报告 二级流程 会计期末结账和财务报告编制 本级流程 财务报表编制主责部门 财务部 协同部门 总经理 主责岗位 财务总监适用范围关联制度 【01】财务报告编制管理规范流程简介 本流程旨在规范财务报表编制的管理。控制目标输出文档编制 审核 批准版本 制定（修订原因） 发布时间 编制部门 编制人总分类账审批流程董事长 董事会 审计委员会 财务总监 财务经理 会计主管 输出文档01全面清查资产 核实债务开始结束04上报重大交易会计处理方式，变更会计政策， 调整会计估计的方法以及发生变更的情况07审批 05审议03月度财务报表编制方案08年度财务报表02编核对总分类账和明细账03制定年度财务报表编制方案08编制财务报06审议09审核10形成财务报表
