1、财务报告编制与分析实训资料2010 年 9 月1目 录实训一 编制会计报表前的资料准备-2实训二 资产负债表的编制-15实训三 利润表的编制-17实训四 现金流量表的编制-18实训五 所有者权益变动表的编制-28实训六 财务报表附注的编制-30实训七 财务报表分析- 352实训一 编制会计报表前的资料准备1、实训目的掌握企业编制会计报表的资料准备与来源2、实训内容会计分录的编制、科目余额表的编制3、实训资料北京申日机电制造有限公司有限公司是从事产品生产的工业企业，企业有关会计政策、09 年发生的经济业务等资料如下：资料一：企业的会计政策（1）公司为增值税一般纳税人，增值税率为 17%。（2）原
2、材料采用实际成本法核算。（3）库存商品采用实际成本法核算，发出库存商品采用先进先出法计价。（4）低值易耗品摊销采用一次摊销法。（5）坏账损失的计提采用账龄分析法。（6）长期股权投资采用成本法核算。（7）所得税核算采用债务法。 （8）按净利润的 10%提取法定盈余公积。 资料二：公司 2009 年年初各账户的期初余额总账账户期初余额表单位：元账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额库存现金 500 坏账准备 3 500银行存款 4 308 965 累计折旧 830 674其他货币资金 310 000 短期借款 200 000交易性金融资产 210 000 应付票据 585 338应收票据 368
3、580 应付账款 105 947应收账款 122 500 其他应付款 16 7003预付账款 108 233 应交税费 450其他应收款 2 500 应付职工薪酬 3 500原材料 400 000 长期借款 1 604 800周转材料 20 400 股本 10 000 000库存商品 5 088 000 资本公积 235 700长期待摊费用 100 634 盈余公积 185 430长期股权投资 302 532 利润分配 231 800固定资产 2 253 647在建工程 202 348无形资产 205 000合计 14 003 839 合计 14 003 839(1)“银行存款”的余额均为可随
4、时动用的银行存款。（2） “坏账准备”的余额均为按应收账款余额计提数额，其他应收款预计无损失，未提取坏账准备。(3)“盈余公积”的余额中，法定盈余公积金 123 620 元，法定公益金 61 810 元。（4） “长期借款”余额中，有一年内将要到期的长期借款 750 000 元。资料三：公司 2009 年发生的经济业务（1）管理部门职工报销预借的差旅费 1 300 元。借：管理费用 1 300 贷：其他应收款 1 300（2）企业的一台设备因使用期满不能继续使用，予以报废。该设备的原价100 000 元，已提折旧 95 000 元，在清理过程中，通过银行支付清理费用 3 000 元，残料变价收
5、入 4 000 元已存入银行。该项固定资产已清理完毕。借：固定资产清理 5 000累计折旧 95 000贷：固定资产 100 000借：固定资产清理 3 0004贷：银行存款 3 000借：银行存款 4 000贷：固定资产清理 4 000借：营业外支出处理固定资产净收益 4 000（5000-4000+3000）贷：固定资产清理 4 000（3）购入原材料一批，材料的价款 162 000 元，增值税发票列明的增值税额为 27 540 元。企业以一张金额为 200 000 元的银行汇票支付价款和税金，材料已到并验收入库。借：原材料 162 000应交税费-应交增值税-应交进项税 27 540贷：
6、其他货币资金 189 540（4）接到银行通知，收到退回的银行汇票多余款 10 460 元。借：银行存款 10 460贷：其他货币资金 10 460（5）销售产品一批，销售价款 400 000 元，开出增值税专用发票列明的增值税额为 68 000 元。产品已发出，企业已经办好托收手续。借：应收账款 468 000贷：主营业收入 400 000应交税费-应交增值税-销项税额 68 000（6）转让一项交易性金融资产，该投资的账面成本为 200 000 元，无公允价值变动损益，转让收入 220 000 元已存入银行。借：银行存款 220 000贷：交易性金融资产-成本 200 000投资收益 20
7、 000（7）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票款 160 000 元。借：应付票据 160 000贷：银行存款 160 000（8）购入不需安装的设备一台，价款 100 000 元，增值税发票列明的增值税额为 17 000 元，运费为 1 000 元，价税及运费均以银行存款支付，设备无需安5装，已交付使用。借：固定资产 118 000贷：银行存款 118 000（9）公司将一张尚未到期的不带息商业承兑汇票到银行办理贴现，汇票的票面金额为 200 000 元，贴现息为 15 000 元，企业已收到汇票贴现款存入银行。借：财务费用 15 000银行存款 185 000贷：应收票据 2
8、00 000（10）从银行借入 3 年期借款 400 000 元，借款已存入银行账户，该项借款用于购建固定资产。借：银行存款 400 000贷：长期借款 400 000（11）以银行存款支付产品宣传费 10 000 元。借：销售费用 10 000贷：银行存款 10 000（12）开出转账支票，支付购买办公用品款 3 000 元，办公用品已交付管理部门使用。借：管理费用 3 000贷：银行存款 3 000（13）收回应收账款 122 500 元，已存入银行。借：银行存款 122 500贷：应收账款 122 500（14）购入低值易耗品 600 元，已验收入库，以银行存款付讫。借：周转材料 600
9、贷：银行存款 600（15）以银行存款归还短期借款本息，其中，短期借款本金 100 000 元，已预提的短期借款利息 4 800 元。借：应付利息 4 800短期借款 100 000贷：银行存款 104 8006（16）以银行存款预付商品款项 30 000 元。借：预付账款 30 000贷：银行存款 30 000（17）购入材料一批，材料的价款 150 000 元，增值税发票列明的增值税额为 25 500 元，企业以银行存款支付，材料未到。借：在途物资 150 000应交税费 应交增值税进项税 25 500贷：银行存款 175 500（18）购入工程用材料一批，价款 250 000 元，增值税
10、发票列明的增值税额为 42 500 元，企业均已用银行存款支付。借：在建工程 250 000应交税费-应交增值税-进项税 42 500贷：银行存款 292 500（19）在建工程领用工程用材料 200 000 元，用于工程建设。借：在建工程 200 000贷：原材料 200 000（20）在建工程应负担的工程人员应付工资及各种福利费共计 57 000 元。借：在建工程 57 000贷：应付职工薪酬 57 000（21）在建工程本年应负担的长期借款利息 17 000 元，该项借款利息未付。借：在建工程 17 000贷：应付利息 17 000（22）在建工程完工，已交付生产使用，固定资产的价值总额
11、为 274 000 元。借：固定资产 274 000贷：在建工程 274 000（23）销售产品一批，销售价款 200 000 元，开出增值税专用发票列明的增值税额为 34 000 元，价款和税金已收到并存入银行。7借：银行存款 234 000贷：主营业收入 200 000应交税费-应交增值税-销项税 34 000（24）出售一台不需用设备，收到价款 300 000 元存入银行。该设备原价400 000 元，已提折旧 170 000 元，该项设备已由购入单位运走。借：固定资产清理 230 000累计折旧 170 000贷：固定资产 400 000借：银行存款 300 000贷：固定资产 300
12、 000借：固定资产清理 70 000贷：营业外收入-处理固定资产净收益 70 000（25）转让专利权一项，转让收入 100 000 元已存入银行，应交的营业税为5 000 元，该无形资产的账面余额为 80 000 元。借：银行存款 100 000贷：无形资产-专利权 80 000 应交税费-营业税 5 000营业外收入-处置非流动资产利得 15 000（26）以银行存款偿还到期的长期借款本金 600 000 元，已计入“长期借款”帐户的利息 150 000 元。借：长期借款 600 000贷：银行存款 600 000借：财务费用 150 000贷：应付利息 150 000（27）以银行存款
13、购入股票，共支付款项 130 000 元，其中包括已宣告发放但尚未领取的现金股利 30 000 元。该投资企业准备长期持有，采用成本法核算。借：交易性金融资产 100 000应收股利 30 000贷：银行存款 130 000（28）收到上述购买股票价款中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利 30 8000 元，已存入银行。借：银行存款 30 000贷：应收股利 30 000（29）提取现金 190 000 元，准备发放工资。借：库存现金 190 000贷：银行存款 190 000（30）支付工资 190 000 元，其中包括支付给在建工程人员的工资 50 000 元。借：应付职工薪酬 190 0
14、00贷：库存现金 190 000（31）分配支付的职工工资 140 000 元（不包括在建工程应负担的工资 50 000 元） ，其中生产人员工资 92 500 元，车间管理人员工资 21 000 元，行政管理部门人员工资 26 500 元。借：生产成本 92 500制造费用 21 000管理费用 26 500贷：应付职工薪酬 140 000（32）按工资总额的 14%提取职工福利费 19 600 元（不包括在建工程应负担的福利费 7 000 元） ，其中，生产工人福利费 12 950 元，车间管理人员福利费2 940 元，行政管理部门福利费 3 710 元。借：生产成本 12 950制造费用
15、 2 940管理费用 3 710贷：应付职工薪酬职工福利 19 600（33）生产车间为生产产品共领用原材料 200 000 元。借：生产成本 200 000贷：原材料 200 000（34）生产车间领用低值易耗品 1 000 元。借：制造费用 1 000贷：周转材料 1 0009（35）计提固定资产折旧 102 436 元，其中，计入制造费用的折旧费为 87 470 元，计入管理费用的折旧费为 14 966 元。借：制造费用-折旧费 87 470管理费用-折旧费 14 966贷：累计折旧 102 436（36）本期应负担的无形资产摊销额为 13 000 元。 、借：管理费用 13 000贷：
16、累计摊销 13 000（37）长期待摊费用中，本期应负担的财产保险费为 10 000 元。借：长期待摊费用 10 000贷：管理费用 10 000（38）预提本期应计入损益的借款利息共 36 800 元，均为长期借款利息。 、借：财务费用 36 800贷：应付利息 36 800（39）以银行存款支付电话费 3 624 元。借：管理费用 3 624贷：银行存款 3 624（40）将制造费用 112 410 元转入生产成本。借：生产成本 112 410贷：制造费用 112 410（41）计算并结转本期完工产品成本 417 860 元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。借：库存商品 417
17、 860贷：生产成本 417 860（42）结转本期销售产品的销售成本 430 000 元。借：主营业务成本 430 000贷：库存商品 430 000（43）本期销售产品应交纳的城建税 700 元，教育费附加 500 元。借：营业税金及附加 12 000贷：应交税费城建税 700教育费附加 50010（44）以银行存款交纳增值税 48 000 元，城建税 700 元，教育费附加 500 元。借：应交税费应交增值税 48 000城建税 700教育费附加 500贷：银行存款 60 000（45）本期应提取的坏账准备金额为 19 900 元。借：坏账准备 19 900贷：应收账款 19 900（4
18、6）收到成本法核算的被投资单位分派的现金股利 100 000 元存入银行（对方税率与本企业税率一致，均为 33%） ，假定企业均可确认投资收益。借： 银行存款 100 000贷：投资收益 100 000（47）将各损益类科目结转入本年利润。借：主营业务收入 600 000投资收益 120 000营业外收入 85 000贷：本年利润 795 000借：本年利润 710 900贷：管理费用 56 100 财务费用 201 800销售费用 10 000营业税金及附加 12 000主营业务成本 430 000营业外支出 4 000（48）计算并结转本期应交所得税 36 960 元，假定不存在可抵扣暂时
19、性差异和应纳税暂时性差异。借：本年利润 36 960贷：所得税费用 36 960（49）以银行存款交纳所得税 36 000 元。借：应交税费应交所得税 336 000贷：银行存款 336 000（50）将“应交税费应交增值税”的贷方余额 960 元转入“应交税费未交增值税” 。借：应交税费应交增值税 96011贷：应交税费未交增值税 960（51）按净利润的 10%提取法定盈余公积金 17 504 元，按净利润的 5%提取法定公益金 8 752 元。借：利润分配提取盈余公积 26 256贷：盈余公积法定盈余公积 17 504公积金 8 752（52）将本年利润转入利润分配，将利润分配各明细科目
20、的余额转入“未分配利润”明细科目。借：本年利润 26 256贷：本年利润利润分配 26 2564、实训要求要求一：根据交易的内容做出相应的会计处理。要求二：填列本年年末总账账户期末余额试算平衡表。为简化起见，给出公司各总账的账户资料（用 T 形账户代替，明细账略） 。为核对经济业务，T 形账户中的业务序号与经济业务的序号一致。银行存款12期初余额：4 308 965(2)设备残值收入 4 000（4）收回银行汇票余款 10 460(6)转让股票投资 220 000（9）收到汇票贴现款 185 000(10)借入长期借款 400 000（13）收回应收账款 122 500（23）销售商品 234
21、 000（24）出售设备价款 300 000(25)出售无形资产 100 000（28）收回应收股利 30 000（46）收到现金股利 100 000(2)设备清理费 3 000（7）支付汇票款 160 000（8）购固定资产 118 000（11）付宣传费 10 000（12）办公用品费 3 000（14）购低值易耗品 600(15)归还短期借款本金 100 000归还预提借款利息 4 800（16）预付商品款 30 000（17）采购商品 175 500（18）购工程物资 292 500（26）归还长期借款本金 600 000归还利息 150 000（27）购股权投资成本 100 000应
22、收股利 30 000(29)提现 190 000(39)支付电话费 3 624(44)交纳增值税 48 000交纳城建税 700交纳教育费附加 500(49)缴纳所得税 36 000期末余额：3 958 701库存现金 其他货币资金期初余额：500 (29)提现 190 000(30)支付工资 190 000期初余额：310 000(3)银行汇票付料款189 540（4）退回多余款10 460期末余额：500 期末余额：110 000应收账款 坏账准备13期初余额：122 500(5)应收产品货款 468 000(13)收回货款122 500期初余额：3 500（45）计提坏账准备 19 90
23、0期末余额：468 000期末余额：23 400应收票据 交易性金融资产期初余额：368 580(9)票据贴现200 000期初余额：210 000(7)出售交易性金融资产 200 000期末余额：168 580期末余额：10 000预付账款 其他应收款期初余额：108 233（16）预付购货款 30 000期初余额：2 500（1）报销差旅费1 300期末余额：138 233期末余额：1 200应收股利（27）购入中的股利 30 000（28）收到股利 30 000期末余额：0原材料 周转材料期初余额：400 000（3）收料 162 000（33）生产领用200 000期初余额：20 40
24、0（14）购入600（34）生产领用 1 000期末余额：362 000期末余额20 000材料采购 库存商品14（17）购料款150 000期初余额：5 088 000（41）完工入库417 860（42）结转销售成本 430 000期末余额：150 000期末余额：5 075 860生产成本 制造费用（31）分配工资92 500（32）分配福利费 12 950（33）领料 200 000（40）结转制造费用 112 410（30）产成品成本 417 860(31)分配应付工资 21 000(32)分配应付福利费 2 940(34)领用低值易耗品 1 000(35)计提折旧 87 470(4
25、0)结转制造费用112 410期末余额：0 期末余额：0长期待摊费用 长期股权投资期初余额：100 634(37)摊销财产保险费 10 000期初余额：302 532（27）购入股票投资 100 000期末余额：90 634期末余额：402 532固定资产 累计折旧期初余额：2 253 647(8)购入设备 118 000 （22）工程完工274 000（2）设备报废100 000（24）出售设备400 000(2)报废设备折旧95 000(24)出售设备折旧 170 000期初余额：830 674(35)生产部门折旧 87 470（35）管理部门折旧 14 966期末余额：2 145 647
26、工程物资期末余额：668 110在建工程 固定资产清理15期初余额：202 348(19)领用物资 200 000(20)分配支付的工资 50 000(20)计提未付的福利费 7 000(21)长期借款利息 17 000(22)工程完工274 000（2）设备清理净值 5 000（2）设备清理费3 000（24）出售设备净值 230 000（24）出售设备收益 70 000（2）清理设备残值收入 4 000（2）设备清理损失 4 000（24）转让设备收入 300 000期末余额：202 348 期末余额：0工程物资 无形资产(18)购入工程物资 292 500（19）工程领用 200 000
27、期初余额：205 000(25)转让无形资产80 000期末余额：92 500 期末余额：125 000累计摊销（36）摊销无形资产 13 000期末余额：13000短期借款 应付票据(15)归还借款100 000期初余额：200 000(7)支付商业汇票 160 000期初余额：585 338期末余额：100 000期末余额：425 338应付账款 其他应付款期初余额：105 947期初余额：16 700期末余额：105 947期末余额：16 70016应付职工薪酬 应付利息(30)支付工资190 000期初余额：3 500(20)工程应付工资及福利费 57 000(31)分配计入产品成本的
28、工资 113500分配计入管理费用的工资 26 500（32）分配计入产品成本的福利费15890分配计入管理费用的福利费 3710（21）预提利息17 000(38)预提利息 32 000期末余额：30100 期末余额：53 800长期借款 应交税费（15）归还借款利息 4800(26)偿还借款本金 600 000偿还借款利息150 000期初余额：1 6034800(10)取得长期借款 400 000(3)支付购材料增值税 27 540（17）付购材料增值税 25 500（44）实际交增值税 48 000实际交城建税 700实际交教育费附加 500（49）实际交纳所得税 36 000（50）
29、转出未交增值税 960（5）应收增值税销项税额68 000（23）收到增值税 34 000（25）应交营业税 5 000（39）应交所得税 36 960（43）应交城建税 700应交教育费附加 500（50）转入未交税金 960期末余额：1 250 000期末余额：7370股本 资本公积期初余额：10 00 000期初余额：235 700期末余额：10 00 000期末余额：235 700本年利润 盈余公积(47)转成本费用 593 000(48)结转所得税 36 960(53)转本年利润 175 040(47)结转各项收入 805 000期初余额：185 430(51)提取盈余公积 17 5
30、04（51）提取公益金 8 752期末余额：0 期末余额：211 68617利润分配 主营业务收入(52)结转利润分配 26 256期初余额：231 800(52)转入利润 175 040（47）结转入本年利润600 000（5）销售商品 400 000（23）销售商品（收款）200 000期末余额：380 584 期末余额：0主营业务成本 营业税金及附加（42）结转销售商品成本 430 000（47）结转入本年利润 430 000（43）城建税及教育费附加 1 200（47）结转入本年利润 1 200期末余额：0 期末余额：0管理费用 财务费用（1）报销差旅费 1 300（12）办公费 3
31、000（31）分配工资 26 500（32）提取福利费 3 710（35）计提折旧 14 966（36）摊销无形资产 13 000（37）待摊费用摊销 10 000（39）支付电话费 3 624（47）结转入本年利润76 100（9）支付票据贴现息 15 000（38）提取借款利息 364800（47）结转入本年利润51 800期末余额：0 期末余额：0销售费用 投资收益（11）支付产品宣传费 10 000（47）结转入本年利润 10 000（47）结转入本年利润120 000（6）出售股票收益 20 000（46）收到现金股利 100 000期末余额：0 期末余额：018营业外收入 营业外支
32、出（47）结转入本年利润 85 000（24）出售设备收益 70 000（25）出售无形资产收益 15 000（2）报废设备损失 4 000（47）结转入本年利润 4 000期末余额：0 期末余额：0所得税费用 资产减值损失（48）计算所得税费用 36 960（48）结转入本年利润 36 960（45）计提坏账准备19 900（47）结转入本年利润 19900期末余额：0 期末余额 019总账账户期末余额试算平衡表单位：元账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 坏账准备银行存款 累计折旧其他货币资金 累计摊销交易性金融资产 短期借款应收票据 应付票据应收账款 应付账款预付账款 其他应
33、付款其他应收款 应付职工薪酬材料采购 应交税费原材料 应付利息周转材料 应付股利库存商品 长期借款长期股权投资 股本固定资产 资本公积工程物资 盈余公积在建工程 利润分配无形资产长期待摊费用合计 合计20实训二 资产负债表的编制1、实训目的：能够正确运用资产负债表各项目的编制原理，填列资产负债表。2、实训内容：根据实训一的资料填列资产负债表的年初数、年末数，并进行验证。资 产 负 债 表会企 01表编制单位： 年 月 日 单位:元 资 产 期末余额 年初余额负债和所有者权益 (或股东权益) 期末余额 年初余额流动资产： 流动负债：货币资金 短期借款交易性金融资产 交易性金融负债应收票据 应付票
34、据应收账款 应付账款预付账款 预收账款应收利息 应付职工薪酬应收股利 应交税费其他应收款 应付利息存货 应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产 一年内到期的非流动负债流动资产合计 其他流动负债非流动资产： 流动负债合计可供出售金融资产 非流动负债：持有至到期投资 长期借款21长期应收款 应付债券长期股权投资 长期应付款投资性房地产 专项应付款固定资产 预计负债在建工程 递延所得税负债工程物资 其他非流动负债固定资产清理 非流动负债合计生产性生物资产 负债合计油气资产 所得有权益（或股东权益）：无形资产 实收资本（或股本）开发支出 资本公积商誉 减：库存股长期待摊费用 盈余公积递延
35、所得税资产 未分配利润其他非流动资产 所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计 负债和所有者权益（或股东权益）合计公司法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：22实训三 利润表的编制1、实训目的：掌握利润表的编制2、实训内容：填列利润表。利 润 表会企 02 表编制单位： _年 _月 单位：元项目 本期金额 上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处
36、置损失三、利润总额（亏损总额以“-”填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益公司法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：23实训四 现金流量表的编制1、实训目的：掌握现金流量表的编制2、实训内容：编制现金流量表3、实训要求要求一：填列现金流量表的台账，并填列现金流量表。要求二：利用分析填列法，计算现金流量表主表的各个项目，并列示计算过程。要求三：填列现金流量表的补充资料，简单列示计算过程。要求四：利用工作底稿法，编制调整分录并填列现金流量表工作底稿，进行试算平衡。 24经营活动现金流量单位：元年 现金流入量 现金流出量月
37、日凭证号摘要现金流入小计销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流出小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流量净额25投资活动现金流量单位：元年 现金流入量 现金流出量月 日凭证号摘要现金流入小计收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流出小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流量净额26筹资活动现金流量单位：元年 现金流入量 现金流出量月 日凭
38、证号摘要现金流入小计吸收投资收到的现金借款收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流量净额27现 金 流 量 表会企 03 表编制单位： 年度 单位：元项 目 行次 本期金额 上期金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金 1收到的税费返还 3收到的其他与经营活动有关的现金 8经营活动现金流入小计 9购买商品、接受劳务支付的现金 10支付给职工以及为职工支付的现金 12支付的各项税费 13支付的其他与经营活动有关的现金 18经营活动现金流出小计 20经营活动产生的现金流量净额 21
39、二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金 22取得投资收益收到的现金 23处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额25处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 26收到的其他与投资活动有关的现金 28现金流入小计 29购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30投资所支付的现金 31取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 32支付的其他与投资活动有关的现金 35现金流出小计 3628投资活动产生的现金流量净额 37三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所到的现金 38取得借款收到的现金 40收到其他与筹资活动有关的现金 43现金流入小计 44偿还债务支付的现金 45分配股利、利
40、润或偿付利息支付的现金 46支付的其他与筹资活动有关的现金 52现金流出小计 53筹资活动产生的现金流量净额 54四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 55五、现金及现金等价物净增加额 56加：期初现金及现金等价物余额 57六、期末现金及现金等价物余额 58现金流量表的补充资料单位：元补 充 资 料 本期金额 上期金额1将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列） 固定资产报废损失（收益以“-”填列） 公允价值变动损失（收益以“-”填列）29财务费用（收益以“-”填列） 投资损失（收益以“-”填列） 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）存货的减少（增加以“-”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3. 现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 公司法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人：
