1、11前言： 预算绩效管理是什么？一、绩效目标的设定二、绩效实施三、绩效评价流程及报告撰写四、绩效反馈五、绩效评价结果应用六、案例分析提纲21预算绩效管理流程31绩效目标的设定n 绩效目标的定义：绩效目标是被评价对象计划在一定期限内达到的产出和效果，是预算编审、调整和监督项目执行以及开展绩效评价的主要依据。（要做什么事情，做多少事情，达到什么效果）n 预算部门年初申报预算时，应当将绩效目标编入年度预算；执行中申请调整预算的，应当随调整预算一并上报绩效目标。 41绩效目标的设定n 绩效目标应当包括的内容 ：n （一）预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量；n （二）预期效果，包括经济效益、社会效
2、益、环境效益和可持续影响等；n （三）服务对象或项目受益人满意程度；n （四）达到预期产出所需要的成本资源；n （五）衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标；n （六）其他。51绩效目标的设定n 绩效目标应当符合以下要求：n （一）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。n （二）具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。n （三）合理可行。制定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际。 61绩效目标的设
3、定n 绩效目标申报流程：n （一）预算编制 “一上 ”环节，省直部门按照规定，将申报表及其他申报要件随同预算申报材料一并通过部门预算软件报送。n （二）财政厅对项目绩效目标内容进行审核，审核的内容主要是绩效目标是否合理、可行；发现绩效目标明显不符合实际的（过高或过低），可要求部门（单位）进行调整。对于审核过程中有异议的项目绩效目标，我厅将组织专业人员对其进行会审。n （三）预算编制 “一下 ”环节，财政厅将审核后的绩效目标连同审核意见下达； n （四）预算编制 “二上 ”环节，部门（单位）按照 “一下 ”的审核意见调整绩效目标；如果部门（单位）调整项目的，必须同时调整项目绩效目标，并按以上分工
4、和程序进行审核。n （五）最后确定的绩效目标经人大审议通过后，在 “二下 ”时与部门预算一并下达（或单独下达）。 71绩效目标的设定n 如何填写绩效目标申报表n 范例81n 91绩效实施n 部门（单位）按照预算批复的绩效目标，按照资金管理的要求，执行预算项目。n 要求：部门（单位）应严格按照绩效目标，在实施过程中加强自我监督。n 在绩效实施过程中，财政部门和部门（单位）可对项目资金使用情况进行追踪问效（事中评价）。101绩效评价流程及报告撰写1.绩效评价概念： 财政支出绩效评价是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性
5、、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 2.要素： 主体、客体、方法、指标、标准， 核心要素是评价的指标。111绩效评价流程及报告撰写（ 1）主体： 绩效评价的主体是各级财政部门和各预算部门（单位），而不仅仅是财政部门。各预算部门（主管部门和项目单位）是使用财政资金的主体 ,因而也是绩效评价的主体。n 1.项目单位自评：n 2.省直部门自评（评价） :按照 关于做好省直预算单位 2010年度财政支出绩效自评工作的函 （闽财评 20111号）文件的规定，省直部门应从 2010年已执行的专项中，至少选取一个资金在 500万元以上的专项开展自评；本部门专项资金不超过 500万元的，应至少从中选取一个
6、以上的专项开展自评，所选择项目资金的总额不得低于部门专项资金总额的 10%。n 3.财政部门重点评价： 一是各业务处每年评价项目不少于 1个；二是具体项目由各业务处确定，统评处在各处上报的项目中选择 2个作为重点项目。n *.地市评价： 配合省财政厅做好省、市、县联动项目；自行选择项目开展评价。121绩效评价流程及报告撰写（ 2）客体：即对象。 是各项财政资金，即纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金，包括预算内、预算外及其他资金。即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管理的财政性资金 。（ 3）阶段： 绩效评价要涵盖财政支出的全过程，包括事前（预算申报阶段）评价、事
7、中（预算执行阶段）评价和事后（预算完成阶段）评价 （ 4）方法、指标、标准将在后面详述。 131绩效评价流程及报告撰写3.绩效的内涵：经济性： 最低的成本获得某一公共服务 (产品 )；效率性： 投入产出关系 ,单位产出成本 -完成类似任务的比较；有效性： 计划实施后，达到预期目标或效果的程度。4.财政支出绩效的实质： 就是 政府资金投入与支出效果的比较， 它包括以下要素：n 该不该办这事？ (目标 )n 花多少钱办？ (预算 )n 是否值得？ (评价 )141绩效评价流程及报告撰写151绩效评价流程及报告撰写n 绩效评价具体流程n （一）前期准备阶段1.确定评价对象2.下达绩效评价通知3.成立
8、评价工作小组4.制定绩效评价工作方案n （二）评价工作实施阶段1.收集绩效评价相关资料2.审核相关资料3.综合分析并形成评价结论n （三）评价工作完成阶段1.撰写、提交评价报告2.结果反馈3.归档存查161绩效评价流程及报告撰写n （一）前期准备阶段1.确定评价对象2.下达绩效评价通知3.成立评价工作小组4.制定绩效评价工作方案1711、确定评价对象n 评价对象：绩效评价的范围。1.根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同，可以将财政支出绩效评价对象分为类： 财政部门重点支出绩效评价、部门财政支出绩效评价、项目单位财政支出绩效评价 。2.按照财政支出的功能，评价对象主要可分为农林水、教育
9、、科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共服务和公共安全等。1811、确定评价对象n 评价对象： 主要侧重于专项资金的评价，有条件的部门（单位）也可选择本部门（单位）财政支出整体绩效作为评价项目。n 评价项目的选择： 重点评价重大或重点民生项目；社会公众普遍关心的重大或重点项目；与部门职能密切相关、具有较大经济社会影响的重大或重点项目。 1912、下达绩效评价通知n 通知部门（单位）绩效评价的项目和具体内容n 评价通知目的： 是评价组织机构 (开展评价的机构 )出具的行政文书，也是评价对象接受评价的依据。2013、成立评价工作小组n 1.评价小组的职责： 负责整个评价工作的组
10、织领导，制定评价工作方案，确定评价对象，委托中介机构、组织对评价对象开展具体评价工作。n 2.评价小组组成 ：确定评价项目后，应联合有关部门成立评价小组。评价小组成员应紧紧围绕评价目标选取。 n 评价小组几种形式：n 1.内部评价组n 2.评价专家组n 3.中介机构n 4.联合组织2113、成立评价工作小组n 1、内部评价组： 由项目单位或主管部门内部相关专业人员组成的评价组。 n 自评项目： 单位应联合与该项目实施有关的部门（还可加上本单位内审机构），成立评价组织机构，并明确牵头部门及相关人员的职责。n 主管部门的评价： 项目可能涉及若干个子项目，应联合本部门相关处 (可加上本单位内审机构
11、)及子项目承担单位的负责人成立评价组织机构，非常重要、大型的项目最好能有一位本部门的分管领导担任评价组织机构的负责人。n 财政部门的评价： 由财政部门内部有关处室相关人员组成。根据项目实际，也可考虑该项目的主管部门有关人员参加。 2213、成立评价工作小组n 2、评价专家组： 由项目单位、主管部门或财政部门组织的专家组，专家组成员可在当地的绩效评价专家库中选取；n 3、中介机构： 具有相应资质的社会中介机构，中介机构应在全省绩效评价中介机构库中选择，中介机构也可组织专家组开展评价。 n 委托中介或专家评价目的1、确保评价结果客观公正2、减轻财政部门压力3、引导社会公众参与n 全省参与绩效评价中
12、介机构库中介机构参与绩效评价资格由我厅统一审核认定。目前，全省参与绩效评价中介机构已达 21家，名单已经在省财政厅门户网站 “热点专栏 ”“ 绩效评价 ” 专题中予以公告。2313、成立评价工作小组n 中介机构和专家如何接受绩效评价委托在评价项目确定后，从参与绩效评价中介机构库中进行选择（专家应选择具有一定职称的），通过协商、招标等方式确定中介机构，并签订书面委托协议。n 中介机构和专家如何实施评价工作 委托受理 方案设计 实施评价 撰写报告 提交审核n 4、联合组织： 包含以上成员，适合于个别大型重点项目。2414、制定绩效评价工作方案 前提：充分了解资金使用实际情况n 设计评价方案： 评价
13、工作小组根据评价工作规范，针对评价目标，在调研了解的基础上，拟定评价工作的具体评价方案，主要内容有：评价对象、评价目的、评价内容、职责分工、评价指标，评价标准，评价方法、组织实施程序、工作时间安排、准备评价资料及有关工作要求等。方案设计后，要经评价组织机构的所有成员讨论或选择合适的组织进行专家研究、论证，进一步修改、完善评价方案。n 设计评价方案主要内容：n （一）评价对象和范围n （二）评价内容n （三）职责分工n （四）评价方法n （五）评价标准n （六）评价指标n （七）组织实施程序（含时间安排）n （八）其他（如经费安排） 2514、制定绩效评价工作方案n （一）评价对象和范围：n 具
14、体列明需要评价的项目名称、地区、年度、资金来源、用途等。n 本次绩效评价以县为单位，对列入 “*”项目的 *、 *、 *、 *、 *、 *等 *个县的 2008 2010年度 “*”资金进行评价，评价的资金包括中央、省、市、县（市、区）财政安排的资金及其他渠道筹措的资金。n “*”资金是指用于 *、 *等环节的资金。2614、制定绩效评价工作方案n （二）评价内容n 1、项目完成情况。指通过具体活动而实现的既定目标，即项目实际完成情况与项目申报书中目标对比。 2、项目成效情况。是指通过项目的完成而带来的短期或中期的直接效果以及由此效果积累带来的长期的影响和变化。包括项目的经济、社会和环境效益，
15、即通过 “花钱 ”和 “干事 ”所体现出的各类效果、效益和效率。 3、项目管理情况。包括项目管理办法的制定，项目申报资料程序的合法、合规性，项目目标完成情况、监督管理等。n 4、资金管理情况。包括资金到位情况、资金使用情况，拨付是否及时、使用是否专款专用、制度是否健全、执行是否有效等。n 5、 2714、制定绩效评价工作方案n （三）职责分工n 明确各有关部门、处室的职责。避免分工不清，责任不明，发生扯皮的现象。2814、制定绩效评价工作方案n （四）评价方法：在具体实施财政支出评价过程中应该采用的具体工具和方法，实施评价的过程是各种方法的交叉、综合使用的过程。主要采用成本效益分析法、比较法、
16、因素分析法、最低成本法、公众评判法等 。n 1.成本效益分析法： 又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价项目绩效的方法。 在西方 “ 成本 效益分析 ” 是指一系列指导公共开支决策的实践程序的总称，其核心是为公共开支的评价提供一个系统的程序，从而使政策分析可以确定一个项目总体而言是否有益。在评价时，将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。 该方法适用于成本和收益都能准确计量的财政支出评价，但对于成本和收益都无法用货币计量的项目则无能为力，一般情况下，以社会效益为主的支出项目不宜采用此方法。2
17、914、制定绩效评价工作方案n 2.比较法： 是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。 n （ 1）历史比较法： 指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。 实际上是将某一类支出或项目的历史数据进行对比分析，了解其历史上的变化及效益波动情况，既可以看出其发展趋势，也可以了解各种因素在不同时期的影响及作用机理，进而分析其效益差异的成因及改进方向。n （ 2）横向比较法： 指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。 n （ 3）目标比较法： 指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法。 在西方国家，此方法主要用于对部门和单位的评价以及周期性较长项目的评价。301
