1、岗位一 出纳岗位银行存款银行存款管理1银行存款核对2银行存款结算方式3银行存款账务处理401银行存款管理一、银行存款管理（ 1）企业应当按照国家 支付结算办法 的规定，在银行 开立账户 ，办理存款、取款和转账结算。（ 2）企业除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，企业一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分外，都必须 通过银行办理转账结算 。一、银行存款账户管理（ 3）企业应当严格遵守 银行结算纪律 ，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理由拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定
2、开立和使用银行账户。（ 4）企业应当 及时核对银行账户 ，确保银行存款账面余额与银行对账单相符。二、银行账户分类账户分类 定义 作用基本存款账户 企业办理 日常结算和现金收付业务 的账户 企业职工薪酬等现金的支取一般存款账户企业在基本存款账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位的账户办理转账结算和现金缴存，但 不能支取现金临时存款账户 企业因 临时 经营活动需要而开立的账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付专用存款账户 企业因特殊用途需要而开立的账户 ，办理 专用资金的收付 。02银行存款账务处理一、银行存款账务处理 为了总括地反映企业银行
3、存款的收支及结存情况，应设置“银行存款”科目，该科目属于资产类科目，其借方登记银行存款的增加数，贷方登记银行存款的减少数，期末借方余额表示企业银行存款的结余数额。资产类会计科目银行存款增加 借方银行存款减少 贷方【 例一 】 你是东方股份有限公司的出纳，时间为 2010年 4月 22日公司于 2010年 4月 22日收到杭州顶新有限责任公司签发的转账支票一张，为其前欠的销售款。出纳人员拿着支票到其开户银行办理进账。业务性质？用到的会计科目？会计处理？其他公司用转账支票还欠的货款银行存款、应收账款【 任务分析 】【 任务分析 】企业收到客户用于支付前欠货款的转账支票，“银行存款”增加记借方，“应
4、收账款”减少记贷方。会计分录：借：银行存款 50000贷：应收账款 杭州顶新有限责任公司 50000 【 典型任务举例 】任务 2：东方股份有限责任公司于 2015年 4月 17日由出纳人员签发工商银行转账支票支付仓库大维修款 10000元，交收款人办理转账结算。【 任务分析 】企业签发转账支票，支付仓库维修款，“在建工程”增加记借方，“银行存款”减少记贷方。会计分录：借：在建工程 10000.00贷：银行存款 10000.0003银行存款核对银行存款核对定义银行存款的核对是指 企业银行存款日记账 的账面余额与其开户 银行转来的对账单 的余额进行的核对。未达账项银行存款日记账与银行对账单余额不
5、符并不代表账实不符未达账项是指由于企业与银行取得收付款凭证的时间不同而产生的一方已经登记入账，另一方尚未入账的款项。（ 1）企业已收款记账，银行尚未记账（ 2）企业已付款记账，银行尚未记账（ 3）银行已收款记账，企业尚未记账（ 4）银行已付款记账，企业尚未记账银行存款余额调节表项目 金额 项目 金额银行对账单余额 企业日记账余额加： 加：减： 减：调节后存款余额 调节后存款余额企收，银未收企付，银未付银收，企未收银付，企未付通过编制银行存款余额调节表的方法 可以 来确定企业银行存款的实有数。企业 每月至少 应将银行存款日记账与银行对账单核对一次，以检查银行存款收付及结存情况。04银行存款结算方
6、式1 票据结算方式1.支票 2.银行汇票 3.银行本票4.商业汇票2 其他结算方式1.汇兑 2.托收承付 3.委托收款4.信用卡 5.信用证一、银行结算方式分类二、银行汇票银行汇票是出票银行签发的 ，由其在 见票 时按照 实际结算金额 无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。提示付款期为自出票日一个月。可背书转让。二、银行汇票银行汇票特点：1）适用范围广。目前采用最广泛的结算方式。2）票随人走，钱货两清。3）信用度高，安全可靠。4）使用灵活，结算准确。1.1 银行汇票持汇票交收款单位将款送存银行申请签发汇票签发汇票将汇票送交银行通知票款入账传送汇票、清算票款银
7、行汇票结算流程通知余款入账付款单位 A公司 收款单位 B公司付款单位开户行 付款单位开户行假设， A公司从 B公司购买一批货物， A公司采用银行汇票方式结算1.2 银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 银行本票的出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。银行本票可以用来转账，但是标注 “ 现金 ” 的本票可以用来支取现金。银行本票分为定额本票和不定额本票两种。期中，定额本票面值为 1000、 5000、 10000和 50000元。1.2 银行本票单位和个人在 同一票据交换区域 需要支付各种款项均可以使用银行本票。银行本
8、票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2个月 。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。1.2 银行本票持本票交收款单位将款送存银行申请签发本票签发本票办理转账送交本票通知收款通知清算票款银行本票 结算流程付款单位 收款单位付款单位开户行 付款单位开户行银行本票与银行汇票的区别？1.3 支票支票 (Cheque， Check)是以银行为付款人的 即期汇票 。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付给持票人。这种支票称为 空头支票 ，出票人要负法律上的责任。支票可分为现金支票、转账支票、普通支票。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。
