1、经济法基础答案解析说明：本试卷答题开始时间为2016-05-11 17:02:19，答题结束时间为2016-05-11 18:03:22， 共用时1小时1分钟3秒 。试卷得分一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。【B】正确答案：B解析：（1）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；（2）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳
2、房产税；（3）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。依据：2016年教材第六章第307页。2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于税收优惠政策的表述中，说法不正确的是（ ）。【A】正确答案：C解析：对2014年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税；自2016年1月1日起，全额征收城镇土地使用税。依据：2016年教材第六章第324328页。3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是（ ）。【B
3、】正确答案：B解析：选项B，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。依据：2016年教材第五章第235页。4、申请人以口头申请的形式申请行政复议的，（ ）应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。【C】题 型 总题数 答对题数 总 分 得 分单项选择题 24 15 36 22.5多项选择题 15 8 30 16 判断题 10 8 10 8 不定项选择题 3（共12小题） 7（小题） 20 12总计 52（共61小题） 38（小题） 96 58.5A、纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税B、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产
4、经营之月起，缴纳房产税C、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税A、城镇内的集贸市场（农贸市场）用地，按规定应征收城镇土地使用税B、企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，可暂免征收城镇土地使用税C、对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，一律免征收城镇土地使用税D、市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征收城镇土地使用税A、不动产转让所得按照不动产所在地确定B、动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定C、提供劳务所得按照劳务发生地确定D、股息所得按照分配所得的企业所在地
5、确定A、申请人B、被申请人C、行政复议机关D、申请人的委托代理人Page 1 of 12会计从业无纸化考试模拟系统2016/5/11正确答案：C解析：申请人以口头申请的形式申请行政复议的，行政复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。依据：2016年教材第一章第27页。5、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（ ）。【C】正确答案：D解析：对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为；选项ABC中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。依据：2016年教材第七
6、章第394页。6、按照现行的规定，教育费附加的征收比率为（ ）。【C】正确答案：C解析：现行教育费附加征收比率为3%。依据：2016年教材第六章第357页。7、2010版票据号码为（ ）位数字。【B】正确答案：B解析：2010版票据号码调整为16位，分上下两排。上排8位数字所赋信息相对固定，第二排8位数字为票据流水号，故选择选项B。依据：2016年教材第三章第157页。8、用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同，是指（ ）。【A】正确答案：A解析：固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同。依据：2016年教材第二章第44页。9、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集
7、体合同的表述，错误的是（ ）。【D】正确答案：D解析：集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准；用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。依据：2016年教材第二章第63页。10、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ ）。【B】A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件A、1%B、2%C、3%D、5%A、8B、16C、4D、12A、固定期
8、限劳动合同B、无固定期限劳动合同C、以完成一定工作任务为期限D、口头合同A、集体合同中劳动报酬标准不得低于当地人民政府规定的最低标准B、集体合同中劳动条件标准不得低于当地人民政府规定的最低标准C、用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准D、用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准可以低于集体合同规定的标准Page 2 of 12会计从业无纸化考试模拟系统2016/5/11正确答案：C解析：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25的税率。依据：2016年教材第五章第235页。11、根据税收法律制度的
9、规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（ ）。【D】正确答案：D解析：我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。12、根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（ ）。【C】正确答案：C解析：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。13、某市甲公司2014年3月份应缴增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴纳消费税70000元，实际缴纳消费税60000
10、元；应缴营业税50000元，实际缴纳营业税40000元。该公司3月份应纳教育费附加是（ ）元。【B】正确答案：B解析：该公司3月份应纳教育费附加（800006000040000）35400（元）。依据：2016年教材第六章第357页。14、某公司2014年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值200万元，并收取差额400万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3，该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税（ ）万元。【B】正确答案：B解析：房屋交换以交换房屋的价
11、格差额为契税的计税依据，并由多交付货币、实物等经济利益的一方为纳税人。应纳税额=30039（万元）。依据：2016年教材第六章第309页。15、根据规定，下列各项中，可以办理存款人借款转存和借款归还的存款账户是（ ）。【D】正确答案：B解析：根据规定，一般存款账户是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的用于办理借款转存、借款归还和其他结算A、10B、20C、25D、33A、资源税B、城镇土地使用税C、印花税D、土地增值税A、7日B、10日C、15日D、30日A、6300B、5400C、6000D、5000A、（500600）3%=33B、30039C、4003%=12D、（30
12、0400）3%=21A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户Page 3 of 12会计从业无纸化考试模拟系统2016/5/11解析：根据规定，一般存款账户是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的用于办理借款转存、借款归还和其他结算的银行结算账户。依据：2016年教材第三章第104页。16、根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（ ）。【B】正确答案：C解析：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者
13、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。依据：2016年教材第五章第234页。17、某公司为增值税小规模纳税人，2015年5月销售货物取得含税收入20600元，当月销售一台使用过的2009年购进的用于生产的机器设备，收取价税合计金额30900元，该设备购买时支付价款40000元。则该公司5月应缴纳增值税（ ）元。【A】正确答案：B解析：应缴纳增值税=20600（1+3%）3%+30900（1+3%）2%=1200（元）。依据：2016年教材第四章第177页。18、根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。【A】正确答案：A解析：房
14、产产权出租的，出租人为房产税的纳税人。依据：2016年教材第六章第302页。19、小王向知名作家甲购买甲出版的书籍的著作权，并签订合同，由此形成的法律关系客体是（ ）。【C】正确答案：C解析：双方签订买卖合同形成法律关系的客体是甲出版书籍的著作权。依据：2016年教材第一章第6页。20、2012年11月I9日，中国人民银行作出银行刷卡手续费标准调整规定，下列关于银行卡结算收费的表述中，错误的是（ ）。【C】正确答案：A解析：本题考核银行卡结算收费。餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业为交易金额的1.25%，其中，房地产、汽车销售封顶为每笔80元，因此选项A错误。依据：
15、2016年教材第三章第117页。A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业A、1500B、1200C、300D、0A、房产产权出租的，承租人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人A、小王取得著作权的权利，支付价款的义务B、甲出版的书籍C、甲出版书籍的著作权D、甲取得价款的权利，交付著
16、作权的义务A、餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业为交易金额的1.25%，其中，房地产、汽车销售封顶为每笔100元B、百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业为交易金额的0.78%，其中批发类为每笔26元C、超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票等民生类行业为交易金额的0.38%D、公立医院和公立学校等公益类行业按照服务成本收取费用Page 4 of 12会计从业无纸化考试模拟系统2016/5/11依据： 年教材第三章第 页21、下列各种文件中，送达当事人以后即发生效力的是（ ）。【D】正确答案：A解析：（1）行政复议书一经送达，即
17、发生法律效力。（2）仲裁裁决书自作出之日其发生法律效力。（3）仲裁调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力。（4）二审法院判决后即产生法律效力。依据：2016年教材第七章第398页。22、下列各项说法中，不正确的是（ ）。【A】正确答案：A解析：选项A属于混合销售应征收增值税。依据：2016年教材第四章第216页。23、下列各项中，不属于票据特征的是（ ）。【A】正确答案：D解析：信用证券不属于票据的特征范畴，而是属于票据的功能。依据：2016年教材第三章第131页。24、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年10月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地
18、支付运费6万元，取得承运部门开具的运输业增值税专用发票，进口汽车配件的关税税率为10%。则该汽车制造厂2015年10月进口汽车配件应缴纳的增值税额为（ ）万元。【A】正确答案：A解析：进口环节缴纳的增值税=144(1+10%)17%=26.93（万元）。海关核定价格中的运费不包括从海关到境内的这部分，本题中6万元运费是从海关运往企业的，所以是不计入组成计税价格的。依据：2016年教材第四章第178页。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）25、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中可以免
19、征个人所得税的奖金有（ ）。【ABCD】正确答案：BD解析：本题考核个人所得税征免税规定。根据个人所得税法的规定，购物和有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。依据：2016年教材第五章第290页。26、用人单位的规章制度对劳动者不生效的情形有（ ）。【AD】A、行政复议决定书B、仲裁裁决书C、仲裁调解书D、民事诉讼二审判决书A、某汽车代理商销售汽车同时提供按揭服务，取得收入，应分别计算增值税和营业税B、纳税人单独提供林木管护劳务，征收营业税C、水利工程单位向用户收取的水利工程水费，应缴纳营业税D、纳税人提供矿山爆破、穿孔、表面附着物剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，应当缴纳营业税
20、A、完全有价证券B、要式证券C、文义证券D、信用证券A、26.93B、27.63C、28.05D、31.88A、购物抽奖所获奖金B、省级政府颁发的科技奖奖金C、省级电台有奖竞猜所获奖金D、举报偷税行为所获奖金Page 5 of 12会计从业无纸化考试模拟系统2016/5/11正确答案：AD解析：如果用人单位的规章制度未经公示或者对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。依据：2016年教材第二章第54页。27、下列关于银行卡账户及交易管理要求的表述中，正确的有（ ）。【ABC】正确答案：ABC解析：根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位
21、卡账户，因此选项D错误。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。依据：2016年教材第三章第112页。28、关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（ ）。【ABD】正确答案：ABD解析：选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。依据：2016年教材第四章第230页。29、劳动者在用人单位连续工作满10年，下列表述正确的有（ ）。【ABD】正确答案：AD解析：连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，包括劳动合同法施行前的工作年限；选项B错误。劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在
22、原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限；选项C错误。依据：2016年教材第二章第44页。30、下列各项中，适用于民事诉讼法的案件有（ ）。【AB】正确答案：ABC解析：对行政机关作出的有关资质证书撤销决定不服的应当申请行政复议。依据：2016年教材第一章第20页。31、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳土地增值税的有（ ）。【ABCD】A、未经公示B、未经劳动部门备案C、未经人民法院批准D、未对劳动者告知A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C、单位人民币卡账户不得存取现金D、单位人民币卡账户可以
23、存入销货收入A、纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B、纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C、纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D、纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税A、劳动者可以要求与用人单位订立无固定期限劳动合同B、连续工作满10年的起始时间，应当自劳动合同生效之日起计算，但是不包括劳动合同法施行前的工作年限C、劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限不再计算D、原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合
24、同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限A、由于联合运输合同产生的纠纷B、因保险合同产生的纠纷C、因法院公司催告票据无效产生的纠纷D、因财政局撤销李某注册会计师证书产生的纠纷A、房产所有人将房产赠与直系亲属B、房地产出租C、合作建房后按比例分房自用的D 出让国有土地Page 6 of 12会计从业无纸化考试模拟系统2016/5/11正确答案：ABCD解析：以上四个选项均不需要缴纳土地增值税。依据：2016年教材第六章第312页。32、根据增值税专用发票管理办法的规定，增值税专用发票的基本联次包括（ ）。【ABC】正确答案：ABC解析：专用发票基本联次为3联，分别为：
25、发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。依据：2016年教材第四章第182页。33、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）。【ABCD】正确答案：BCD解析：退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。依据：2016年教材第五章第266页。34、下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中，正确的有（ ）。【ABCD】正确答案：ABD解析：纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没
26、有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格（成本+利润）（1消费税税率）。依据：2016年教材第四章第207页。35、下列选项中，属于我国民法商法法律部门的有（ ）。【ABD】正确答案：ABD解析：商法可以看作是民法中的一个特殊部分，主要包括公司、破产、证券、期货、保险、票据、海商等方面的法律。依据：2016年教材第一章第14页。36、李某是一名享有3个月医疗期的职工，从2014年4月18日第一次病休。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（ ）。【BD】正确答案：BCD解析：医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算，所以选项A的表述错误
27、，B表述正确。依据：2016年教材第二章第81页。37、下列选项中，属于适用法的效力原则的有（ ）。【ABCD】D、出让国有土地A、发票联B、抵扣联C、记账联D、存根联A、退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B、个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C、个人取得通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价
28、格计算纳税C、组成计税价格计算公式：组成计税价格（成本+利润）（1+消费税税率）D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税A、公司法B、证券法C、刑法D、票据法A、李某的医疗期应在4月18日至7月17日3个月内的时间段确定B、李某的医疗期应在4月18日至10月17日6个月内的时间段确定C、若李某到8月12日已累计病休3个月，即视为医疗期满D、李某在医疗期满后再次病休，则不能享受医疗期待遇Page 7 of 12会计从业无纸化考试模拟系统2016/5/1137、下列选项中，属于适用法的效力原则的有（ ）。【ABCD】正确答案：ABCD解析：ABCD均属于适用法的效力原则。
29、依据：2016年教材第一章第11页。38、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有（ ）。【ACD】正确答案：ACD解析：根据规定，商业承兑汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日，而并非是出票日起10日。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。依据：2016年教材第三章第136页。39、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税的有（ ）。【AC】正确答案：ABC解析：委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方
30、提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。依据：2016年教材第四章第194页。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。）40、普通发票是最常见的一种发票，营业税纳税人和增值税纳税人均可使用普通发票。（ ）【正确】正确答案：正确解析：依据：2016年教材第七章第381页。41、被追索人依照规定清偿债务后，其责任解除，与持票人享有同一权利。（ ）【正确】正确答案：正确解析：本题的表述是正确
31、的。依据：2016年教材第三章第142页。42、对省、自治区人民政府依法设立的派出机关所属的县级地方人民政府的具体行政行为不服的，向该派出机关申请行政复议。（ ）【正确】正确答案：正确解析：依据：2016年教材第一章第28页。43、关税的课税对象是进出境的货物、物品。（ ）【正确】正确答案：正确解析：关税的课税对象是进出境的货物、物品。依据：2016年教材第六章第296页。44、纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，均不征收营业税。（ ）【正确】A、新法优于旧法B、经济特区法规的变通规定
32、优先C、自治条例和单行条例的变通规定优先D、特别法优于一般法A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B、商业承兑汇票的提示付款期限为自出票日起10日C、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D、支票的提示付款期限为自出票日起10日A、由受托方提供原材料生产的应税消费品B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品D、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品Page 8 of 12会计从业无纸化考试模拟系统2016/5/11正确答案：正确解析：题目表述正确。依据：2016年教材
33、第四章第219页。45、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。（ ）【正确】正确答案：正确解析：本题考核耕地占用税的征收管理。依据：2016年教材第六章第364页。46、诉讼时效期间自知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，如果权利人不知道权利被侵害的，诉讼时效期间即不应开始。（ ）【正确】正确答案：错误解析：诉讼时效的计算，如果权利人不知道或不应当知道权利被侵害的，诉讼时效期间不应开始计算。在通常情况下，客观上权利人应当知道而其因疏忽等原因没有注意到权利受到侵害的，诉讼时效也应开始计算。依据：2016年教材第1章第23页。47、活人的整个身体或者部
34、分器官，可以是法律关系的客体。（ ）【正确】正确答案：错误解析：活人的整个身体，不得作为法律关系的客体。依据：2016年教材第一章第6页。48、社会保险，指国家依法建立的，由国家、用人单位和个人共同筹集资金、建立基金的社会保障制度。（ ）【正确】正确答案：正确解析：依据：2016年教材第二章第74页。49、行政复议的举证责任，由申请人承担。（ ）【错误】正确答案：错误解析：行政复议的举证责任，由被申请人承担。依据：2016年教材第一章第28页。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，
35、多选、错选、不选均不得分。）某出版社的沈编辑，2014年9月取得如下收入：（1）工资5200元，三季度奖金3000元；（2）在本出版社出版个人摄影专集，取得报酬18000元；（3）在当地晚报上刊登摄影作品，取得报酬收入500元；（4）业余时间为其他单位审稿，取得报酬收入2000元。已知：稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）要求：根据上述资料，回答下列小题。(50)、沈编辑9月
36、取得工资薪金和奖金收入应缴纳的个人所得税是（ ）。【B】级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数含税级距1 不超过1500元的 3 02 超过1500元至4500元的部分 10 1053 超过4500元至9000元的部分 20 555 A、（52003500）10%10565元B、（520030003500）20%555385元C、（52003000）20%5551085元Page 9 of 12会计从业无纸化考试模拟系统2016/5/11正确答案：B解析：季度奖属于工资薪金所得，并入当月工资薪金计征个人所得税；当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税税额（520030003500）20%55
37、5385（元）依据：2016年教材第五章第283页。(51)、沈编辑出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税是（ ）。【A】正确答案：C解析：出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税税额18000（120%）20%（130%）2016（元）依据：2016年教材第五章第285页。(52)、沈编辑摄影作品报酬应缴纳的个人所得税是（ ）。【A】正确答案：A解析：摄影作品报酬500元，在免征额范围之内，不必缴纳个人所得税。依据：2016年教材第五章第285页。(53)、沈编辑审稿报酬应缴纳的个人所得税是（ ）。【A】正确答案：D解析：审稿报酬应缴纳的个人所得税税额（2000800）20%240（元）依据：2016
38、年教材第五章第285页。中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2014年112月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000元；（2）将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；（不考虑相关税费）（3）取得保险赔款20000元；（4）取得购买企业债券利息5000元；（5）从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。(54)、下列说法中不正确的是（ ）。【AB】正确答案：ABC解析：选项A，持有上市
39、公司股票取得的股息，持股期限在1个月至1年的（含1年），暂减按50%计入应纳税所得额。选项B，保险赔偿所得是免征个人所得税的。选项C，股票转让所得暂不征收个人所得税。依据：2016年教材第五章第272页。(55)、胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税（ ）元。【D】D、520020%555485元A、18000（120%）20%2880元B、1800020%（130%）2520元C、18000（120%）20%（130%）2016元D、（18000-800）20%（130%）2408元A、0B、50020%100元C、50020%250元D、500（120%）20%80元A、（2000800
40、）20%（130%）168元B、200020%400元C、2000（120%）20%320元D、（2000800）20%240元A、个人取得上市公司的股息所得免税B、保险赔偿按偶然所得征收个人所得税C、股票转让所得按现行规定应征收个人所得税D、个人取得国债利息收入免征个人所得税A、5720B、5670Page 10 of 12会计从业无纸化考试模拟系统2016/5/11正确答案：B解析：绘画收入应纳的个人所得税23000（120%）20%3680（元），财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，胡某每月及全年应纳税额为：7月份应纳税额（2500500800）10120（元），全年应纳税额（2500
41、800）10111201990（元），胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税=36801990=5670（元）。依据：2016年教材第五章第286页。(56)、胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税（ ）元。【D】正确答案：D解析：取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。取得购买企业债券利息应纳的个人所得税500020%1000（元），胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税1000元。依据：2016年教材第五章第291页。(57)、胡某2014年合计应纳个人所得税（ ）元。【C】正确答案：A解析：股息所得应纳个人所得税1600050207000203000（元）依据：2016年
42、教材第五章第286页。某具有进出口经营权的外贸公司，2014年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴纳了相关税款；（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、支付与该进口化妆品有关的专利费4万元、支付采购代理人的买方佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；（3）2012年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为
43、5年；2014年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业；（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。（提示：小轿车关税税率60%，化妆品关税税率20%，进口的服装关税税率为20，汇率1美元=6.8元人民币）要求：根据上述资料，回答下列小题：(58)、小轿车在进口环节应缴纳关税税额的下列计算中，正确的是（ ）。【D】正确答案：D解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳
44、务费等费用构成的一种价格，所以关税的完税价格153091.38460.38（万元）；应缴纳关税460.3860%276.23（万元）。依据：2016年教材第六章第300页。(59)、进口化妆品环节应缴纳关税税额的下列计算中，正确的是（ ）。【C】C、5510D、5000A、5000B、500C、0D、1000A、9670B、9510C、11270D、8970A、153060%270万元B、（15309）60%275.4万元C、（15301.38）60%270.83万元D、（153091.38）60%276.23万元A、（22046）20%46万元B、（2202011）20%50.2万元C、（2
45、2042011）20%51万元D、（220462011）20%52.2万元Page 11 of 12会计从业无纸化考试模拟系统2016/5/11正确答案：C解析：向境外采购代理人支付的买方佣金不计入完税价格。进口化妆品应缴纳关税（22042011）20%51（万元）。依据：2016年教材第六章第300页。(60)、进口科研设备应补关税是（ ）万元。【C】正确答案：C解析：进口科研设备应补关税80010%1212（512）48（万元）【提示】本小题属于拓展性练习，了解即可。依据：2016年教材第六章第299页。(61)、进口服装应纳关税是（ ）万元。【D】正确答案：D解析：进口服装应纳关税（2.60.4）6.820%4.08（万元）依据：2016年教材第六章第300页。（ ） 万元A、24B、32C、48D、80A、3.54B、17.68C、5.8D、4.08Page 12 of 12会计从业无纸化考试模拟系统2016/5/11
