1、第 1 页 共 27 页天津市贵人圈商贸有限公司材料中列举的是天津市贵人圈商贸有限公司（） 。该公司是一家经营办公设备和电器的中小型商品流通企业，效益不错。主营业务是进行批发业务，同时有进出口业务。该公司采用新企业会计准则来建立预设科目表，启用日期为2010 年 1 月 1 日。实训一 初始化设置建立帐套任务一 创建企业帐套帐套文件名 贵人圈帐套名称 杭州贵人圈商贸有限公司行业性质 新企业会计准则（建立预设科目表）本位币 人民币会计科目编码级次 12 位 4-2-2-2-2会计期间界定方式 自然月份会计期间 1 月 1 日-12 月 31 日启用日期 2010 年 1 月 1 日任务二 操作员
2、设置为贵人圈公司新增一个用户组：操作员组。新增 3 名操作员。用户名分别为杨芳、马林和陈莲，安全码分别为 111111,、222222 和 333333。说明：工具用户管理新增（用户组或用户）任务三 操作员权限设置“操作员组”的 3 名操作员的权限设置如下所示，杨芳：系统管理员，具有财务会计、核算和管理的全部权限。马林：出纳员，负责有关现金和银行存款的收支工作。陈莲：主办会计、操作员，根据具体负责分管的内容汇总相应业务的原始单据，并按照原始凭证编制会计几张凭证；负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账册、报表和进行部分会计数据处理工作。具体权限如表 2 所示：表 2： 操作员
3、具体权限设置操作权限 报表权限 科目权限 授权范围杨芳 所有操作权限 所有报表权限 所有科目权限 当前用户马林 “出纳管理”的所有操作权限，除了“引入数据”权限“科目日报表”的查看和打印权限库存现金、银行存款、其他货币资金和应收票据当前用户陈莲 所有操作权限，除了以下的 只有各类报表 所有科目权限 当前用第 2 页 共 27 页权限： “账务处理”下“凭证”的“凭证审核” ；“固定资产”的“改变折旧方法” ；“往来管理”的“合同审批” ；“出纳管理”的“引入数据” ；“系统维护”的所有权限。的查看和打印权限户任务四 登陆密码的更改如表 3 所示，对操作员的登陆密码进行更改。表 3： 操作员的新
4、登陆密码操作员 登陆密码杨芳 11马林 22陈莲 33说明：文件更换操作员以操作员登陆；工具-修改密码实训二 初始化设置-财务系统说明：以杨芳身份登陆 KIS 标准版软件进行初始化业务设置。任务一 帐套选项的设置1、 【凭证】选项卡及其他相关资料的设置【凭证】选项卡的设置如表 9 所示。表 9 “凭证”选项卡的设置输入外币凭证时由本位币自动折算原币凭证需要凭证字凭证过账前必须经过审核凭证借贷双方都必须有“凭证”选项卡的设置检测单条分录凭证2、 【账簿】选项卡的设置贵人圈公司的【账簿】选项卡的设置如下所示：账簿余额方向：与科目余额方向保持一致（余额数值可以有负数）账簿排列顺序：按日期、凭证字号排
5、序可以在明细账中打印日记账3、 【税务、银行】税务登记号：330103 720908 074开户银行及账号：工商银行富阳高桥支行 888 888 888 888电话：13588855800地址：杭州高桥高科路 198 号 2 号实训楼 2441出纳系统启用期间：2010 年第 1 期第 3 页 共 27 页是否进行银行对账：是4、帐套选项的【高级设置】贵人圈公司帐套选项的高级设置除了选用系统的默认设置，其他设置如下所示：系统：允许核算项目分级显示。凭证：凭证输入时不能输入非明细核算项目。固定资产：固定资产折旧时将减值准备的值计算在内。出纳：编辑日记账记录时，检测凭证字号是否重复。出纳：编辑出纳
6、日记账记录时可以自动从账务引入数据。出纳：可以从凭证引入现金日记账出纳：可以从凭证引入银行存款日记账。出纳：从凭证引入日记账时覆盖出纳中相同的记录。任务二 货币类别的设置贵人圈公司的外币核算设置如表 6 所示表 6 外币核算设置币别代码 USD币别名称 美元期初汇率 1 美元=6.834 6 人民币任务三 核算项目的设置贵人圈公司的核算项目有往来单位、部门、职员、供应商、客户和库存商品 6 个核算项目。说明：需要新增供应商、客户和库存商品 3 个核算项目核算项目增加类别-输入表 4 或表 5 的内容。供应商和客户的属性设置如表 4 所示，库存商品的属性设置如表 5 所示。表 4 供应商和客户的
7、属性设置属性名称 属性类型地址 文本邮编 文本电话 文本传真 文本联系人 文本开户银行 文本账号 文本表 5 库存商品的属性设置属性名称 属性类型规格型号 文本第 4 页 共 27 页存放地点 文本计量单位 文本任务四 会计科目的建立对照系统中预置的会计科目，如表 7 所示，设置会计科目表 7 会计科目设置需删除的会计科目 1403 原材料，1404 材料成本差异5001 生产成本，5101 制造费用5201 劳务成本需修改的会计科目 附录中涉及辅助核算的会计科目需增加的会计科目 各明细核算项目贵人圈公司的部分会计科目及 2010 年初余额如表 8 所示表 8 部分会计科目及 2010 年期初
8、余额科目代码 科目名称 核算类型 方向期初余额1001 库存现金 结算类科目 借 2560.00100101 人民币现金 日记账、结算类科目、现金类科目 借 2560.00100102 美元现金 核算单一外币（期末调汇） 、日记账、结算类科目、现金类科目借 0.001002 银行存款 借 306 743.2100201 人民币存款 日记账、结算类科目、银行类科目 借 207 422.80100202 美元存款 核算单一外币（期末调汇） 、日记账、结算类科目、银行类科目借 99 320.401012 其他货币资金借 50 300.00101201 外埠存款 借 50 300.001121 应收票
9、据 客户核算，往来业务核算 借 210 600.00112101 银行承兑汇票客户核算，往来业务核算 借 210 600.00112102 商业承兑汇票客户核算，往来业务核算 借 0.001122 应收账款 客户核算，往来业务核算 借 184 275.001123 预付账款 供应商核算，往来业务核算 借 20 000.001221 其他应收款 借 13 800.00122101 应收职工借款职员核算 借 12 000.00122102 财产保险费 借 1 500.00122103 报刊费 借 300.001231 坏账准备 借 921.401401 材料采购 借 65 234.001405 库
10、存商品 库存商品核算，数量金额辅助核算 借 1 670 924.001471 存货跌价准 借 8 354.60第 5 页 共 27 页备1601 固定资产 借 2 405 000.001602 累计折旧 借 735 648.001604 在建工程 借 24 583.001605 工程物资 借 3 115.40160501 专用材料 借 3 115.401901 待处理财产损溢借 0.00190101 待处理固定资产损溢借 0.00190102 待处理流动资产损溢借 0.002001 短期借款 贷 300 000.00200101 人民币借款 贷 300 000.00200102 美元借款 核算
11、单一外币（期末调汇） 贷 0.002201 应付票据 供应商核算，往来业务核算 贷 214 110.00220101 银行承兑汇票供应商核算，往来业务核算 贷 214 110.00220102 商业承兑汇票供应商核算，往来业务核算 贷 0.002202 应付账款 供应商核算，往来业务核算 贷 271 440.002203 预收账款 客户核算，往来业务核算 贷 30 000.002211 应付职工薪酬贷 72 314.00221101 工资 贷 52 314.00221102 职工福利费 贷 20 000.00221103 社会保险费 贷 0.00221104 工会经费 贷 0.00221105
12、 职工教育经费贷 0.002221 应交税费 贷 129 575.60222101 应交营业税 贷 2 314.00222102 应交所得税 贷 8 243.00222103 应交城建税 贷 13 452.00222104 应交增值税 贷 0.0022210401 进项税额 贷22210402 已交税金 贷22210403 转出未交增值税贷22210404 减免税款 贷22210405 销项税额 贷22210406 出口退税 贷第 6 页 共 27 页22210407 进项税额转出贷22210408 转出多交增值税贷222105 未交增值税 贷 100 280.60222106 应交教育费附加
13、贷 5286.002241 其他应付款 贷 3000.00224101 人民币借款利息贷 3000.00224102 美元借款利息核算单一外币（期末调汇） 贷 0.004001 实收资本 贷 2 500 000.004002 资本公积 贷 30 000.00400201 股本溢价 贷 30 000.00400202 其他资本公积贷 0.004101 盈余公积 贷 20 000.00410101 法定盈余公积贷 20 000.00410102 任意盈余公积贷 0.004104 利润分配 贷 641 771.00410401 未分配利润 贷 641 771.00410402 提取法定盈余公积贷41
14、0403 提取任意盈余公积贷410404 应付现金股利贷410405 转作股本的股利贷6001 主营业务收入部分核算6301 营业外收入630101 固定资产盘盈630102 处理固定资产净收益630103 其他6401 主营业务成 部门核算第 7 页 共 27 页本6601 销售费用 部门核算660101 运输费660102 广告费660103 折旧费660104 工资660105 福利费660106 其他费用6602 管理费用660201 工资660202 福利费660203 办公费660204 差旅费660205 折旧费660206 修理费660207 业务招待费660208 保险费66
15、0209 工会经费660210 职工教育经费660211 印花税660212 土地使用税660213 坏账准备660214 其他费用6603 财务费用660301 利息支出660302 汇兑损益660303 手续费660304 其他费用6711 营业外支出671101 固定资产盘亏671102 处理固定资产净损失671103 罚款支出671104 捐赠支出671105 非常损失671106 其他任务五，其他设置1、凭证字设置凭证字及其他科目范围限制的设置如表 10 所示第 8 页 共 27 页表 10 凭证字及其科目范围限制的设置类型 凭证字 限制类型 限制科目或科目范围收款凭证 收 借方必有
16、 100101,100102,100201,100202付款凭证 付 贷方必有 100101,100102,100201,100202转账凭证 转 借贷必无 100101,100102,100201,1002022、结算方式设置结算方式包括:现金、现金支票、转账支票、委托收款、银行承兑、商业承兑、电汇和银行汇款。实训三 初始化设置初始资料的录入任务一 初始资料类别的设置1、固定资产类别的设置如表 11 所示，进行贵人圈公司固定资产类别的设置。表 11 固定资产类别的设置类别名称 常用折旧方法 预计净残值率房屋及建筑物 平均年限法 4%交通运输车辆 平均年限法 4%电子设备及通信设备 平均年限法
17、 4%2、 固定资产变动方式的设置如表 12 所示，设置贵人圈公司的固定资产变动方式表 12 固定资产变动方式方式 对应入账科目购入 100201，人民币存款接受投资 4001，实收资本接受捐赠 400202，其他资本公积融资租入 2701，长期应付款自建 1604，在建工程固定资产增加盘盈 190101，待处理固定资产损溢固定资产减少 所有方式 1606，固定资产清理3、 职员类别的设置贵人圈公司的职员类别有：行政人员、营销人员、管理人员等三类4、 职员职务的设置贵人圈公司的职员职务有：一般工作人员、部门副经理、部门经理、副科长、科长、副主任、主任、副总经理和总经理任务二 核算项目档案的录入
18、1、客户档案的录入如表 13 所示，设置贵人圈公司的客户档案。第 9 页 共 27 页表 13 客户档案客户代码 客户名称 上级客户代码 上级客户名称01 天津市客户 无 无0101 和平区客户 01 天津市客户0101001 和平区 AK 商城 0101 和平区客户0101002 和平区 BK 电器城 01010101003 和平区 CK 百货商城01010101004 和平区 DK 办公设备有限公司01010102 南开区客户 01 天津市客户0102001 南开区 EK 电器有限公司0102 南开区客户0102002 南开区 FK 商厦 0102 南开区客户0103 河西区客户 01 天
19、津市客户0103001 河西区 GK 办公用品有限公司0103 河西区客户0103002 河西区 HK 购物广场0103 河西区客户02 北京市客户 无 无0201 海淀区客户 02 北京市客户0201001 海淀区 IK 家电城 0201 海淀区客户0201002 海淀区 JK 办公设备有限公司0201 海淀区客户0202 朝阳区客户 02 北京市客户0202001 朝阳区 KK 百货商厦0202 朝阳区客户0202002 朝阳区 LK 商场 0202 朝阳区客户03 其他省市区 无 无0301 其他省 03 其他省市区030101 其他 03010302 其他市 03030201 其他 0
20、3022、供应商档案的录入如表 14 所示，设置贵人圈公司的供应商档案供应商代码 供应商名称 上级供应商代码上级供应商名称1 营销一部供应商 无 无1001 山东 AX 集团 1 营销一部供应商1002 河南 BX 电器有限公司 1 营销一部供应商1003 江苏 CX 集团 1 营销一部供应商1004 安徽 DX 有限公司 1 营销一部供应商第 10 页 共 27 页1005 上海 EX 电器有限公司 1 营销一部供应商1006 福建 FX 电子有限公司 1 营销一部供应商1007 四川 GX 电器有限公司1 营销一部供应商2 营销二部供应商 无 无2001 北京 AY 办公设备有限公司2 营
21、销二部供应商2002 北京 BY 办公设备有限公司2 营销二部供应商2003 广东 CY 实业集团 2 营销二部供应商2004 上海 DY 办公用品有限公司2 营销二部供应商2005 上海 EY 办公设备有限公司2 营销二部供应商2006 浙江 FY 实业集团 2 营销二部供应商3、部门档案的录入如表 15 所示，设置贵人圈公司的部门档案。部门代码 部门名称 上级部门代码 上级部门名称1 总部 无 无100 总部高层 1 总部101 总经理办公室 1 总部102 财务科 1 总部103 人力资源科 1 总部2 营销部门 无 无201 营销一部 2 营销部门202 营销二部 2 营销部门4、职员
22、档案的录入如表 16 所示，设置贵人圈公司的职员档案表 16 职员档案代码 姓名 部门 类别 职务 银行账号基本工资（元）1001 卢高 总部高层 管理人员总经理 1234501 20001002 蒋飞 总部高层 管理人员副总经理 1234502 18001101 郭伟 总经理办公室 管理人员主任 1234503 14001102 高兴 总经理办公室 管理人员副主任 1234504 1200第 11 页 共 27 页1103 陈铭 总经理办公室 管理人员一般工作人员1234505 10001201 杨芳 财务科 管理人员科长 1234506 16001202 马林 财务科 管理人员副科长 12
23、34507 14001203 陈莲 财务科 管理人员一般工作人员1234508 12001301 李月 人力资源科 管理人员科长 1234509 14001302 吕方 人力资源科 管理人员副科长 1234510 13001303 赵云 人力资源科 管理人员一般工作人员1234511 10002101 关行 营销一部 营销人员部门经理 1234512 15002102 朱建伟 营销一部 营销人员部门副经理 1234513 14002103 杨光 营销一部 营销人员一般工作人员1234514 10002104 储云 营销一部 营销人员一般工作人员1234515 10002105 上官云 营销一部
24、 营销人员一般工作人员1234516 10002106 华俊 营销一部 行政人员一般工作人员1234517 10002107 成龙 营销一部 行政人员一般工作人员1234518 10002201 张毅 营销二部 营销人员部门经理 1234519 15002202 章程 营销二部 营销人员部门副经理 1234520 14002203 云梯 营销二部 营销人员一般工作人员1234521 10002204 钟瑜 营销二部 营销人员一般工作人员1234522 10002205 吴为 营销二部 营销人员一般工作人员1234523 10002206 伍大 营销二部 营销人员一般工作人员1234524 10
25、002207 吴田 营销二部 行政人员一般工作人员1234525 10002208 无名 营销二部 行政人 一般工作人 1234526 1000第 12 页 共 27 页员 员5、库存商品档案的录入如表 17 所示，设置贵人圈公司的库存商品档案。库存商品代码库存商品名称上级库存商品代码上级库存商品名称规格型号存放地点计量单位01 营销一部商品无 无0101 A 01 营销一部商品010101 A01 0101 A 01 甲仓库1 区台010102 A02 0101 A 02 甲仓库1 区台010103 A03 0101 A 03 甲仓库1 区台0102 B 01 营销一部商品010201 B0
26、1 0102 B 01 甲仓库2 区台010202 B02 0102 B 02 甲仓库2 区台010203 B03 0102 B 03 甲仓库2 区台0103 C 01 营销一部商品010301 C01 0103 C 01 甲仓库2 区台010302 C02 0103 C 02 甲仓库2 区台010303 C03 0103 C 03 甲仓库2 区台02 营销二部商品无 无0201 D 02 营销二部商品020101 D01 0201 D 01 乙仓库1 区台020102 D02 0201 D 02 乙仓库1 区台0202 E 02 营销二部商品020201 E01 0202 E 01 乙仓库
27、台第 13 页 共 27 页2 区020202 E02 0202 E 02 乙仓库2 区台0203 F 02 营销二部商品020301 F01 0203 F 01 乙仓库2 区台020302 F02 0203 F 02 乙仓库2 区台任务三 期初余额的录入1、一般会计科目期初余额的录入录入一般会计科目的期初余额，见表 82、外币期初余额的录入录入贵人圈公司美元核算科目的期初余额，见表 83、库存商品期初余额的录入如表 18 所示，录入贵人圈公司的库存商品的期初余额。表 18 库存商品的期初余额核算项目类别核算项目代码 核算项目名称 原币 数量库存商品 01 营销一部商品库存商品 0101 A库
28、存商品 010101 A01 140 000 100库存商品 010102 A02 54 000 60库存商品 010103 A03 60 000 50库存商品 0102 B库存商品 010201 B01 88 400 80库存商品 010202 B02 84 700 70库存商品 010203 B03 81 000 60库存商品 0103 C库存商品 010301 C01 37 000 50库存商品 010302 C02 18 000 20库存商品 010303 C03 57 000 60库存商品 02 营销二部商品库存商品 0201 D库存商品 020101 D01 245 000 70库
29、存商品 020102 D02 150 000 30库存商品 0202 E库存商品 020201 E01 234 000 60库存商品 020202 E02 200 000 80库存商品 0203 F库存商品 020301 F01 40 000 100库存商品 020302 F02 181 824 80第 14 页 共 27 页4、固定资产期初余额的录入如表 19 所示，录入贵人圈公司的固定资产卡片。其中，固定资产的“使用情况”均为“使用中” ， “减值准备对方科目”为“671 106，营业外支出-其他” ，增加方式均为“购入” 。表 19 固定资产期初余额代码 名称类别 使用部门入账日期原值（
30、万元）累计折旧（万元）预计使用年限折旧费用科目累计已计提折旧期间数110001 总部大楼房屋及建筑物总部 2003.6 80 19.2 360 管理费用78120101 仓库房屋及建筑物营销一部2000.5 60 20.16 360 销售费用115120201 仓库房屋及建筑物营销二部1998.7 50 18 360 销售费用137210001 轿车交通运输车辆总部 2008.10 20 2.88 96 管理费用14220101 货车交通运输车辆营销一部2004.7 15 11.52 96 销售费用65220201 火车交通运输车辆营销二部2009.7 12 0.576 96 销售费用5310
31、101 电脑电子设备及通信设备总经理办公室2009.3 0.8 0.1536 60 管理费用9310102 复印机电子设备及通信设备总经理办公室2005.12 0.8 0.6144 60 管理费用48310103 打印机电子设备及通信设备总经理办公室2005.12 0.3 0.2304 60 管理费用48310201 电脑电子设备及通信设备财务科2009.7 0.8 0.0768 60 管理费用5320101 空调电子设备及通信设备营销一部2009.6 0.4 0.0384 60 销售费用6320201 空调电子设备及通营销二部2008.6 0.4 0.1152 60 销售费用18第 15 页
32、 共 27 页信设备5、往来科目期初余额的录入如表 20-表 25 所示，录入贵人圈公司的往来科目的期初余额。表 20 应收账款期初余额客户名称 业务编号发生日期 摘要 方向 余额（元）和平区 AK 商城 01 2009.12.15营销一部杨光赊销商品借 50 310海淀区 IK 家电城 02 2009.12.26营销一部朱建伟赊销商品借 40 365和平区 DK 办公设备有限公司03 2009.12.29营销二部钟瑜赊销商品借 93 600表 21 应收票据-银行承兑汇票期初余额客户名称 业务编号发生日期 摘要 方向 余额（元）河西区 GK 办公用品有限公司04 2009.12.10营销二部
33、章程赊销商品借 210 600表 22 预收账款期初余额客户名称 业务编号 发生日期 摘要 方向 余额（元）海淀区 JK 办公设备有限公司05 2009.12.20营销二部吴为预收客户货款贷 30 000表 23 应付账款期初余额供应商名称 业务编号 发生日期 摘要 方向 余额（元）河南 BX 电器有限公司 06 2009.12.09营销一部储云赊购商品 贷 91 260浙江 FY 实业集团 07 2009.12.20营销二部钟瑜赊购商品 贷 180 180表 24 应付票据-银行承兑汇票期初余额供应商名称 业务编号 发生日期 摘要 方向 余额（元）上海 EY 办公设备有限公司08 2009.
34、12.05营销二部吴为赊购商品 贷 214 110第 16 页 共 27 页表 25 预付账款期初余额供应商名称 业务编号 发生日期 摘要 方向 余额（元）北京 AY 办公设备有限公司08 2009.12.05营销二部章程赊购商品 借 20 0006、应收职工借款期初余额的录入表 26 所示，录入贵人圈公司的应收职工借款科目的期初余额。表 26 应收职工借款的期初余额核算项目类别 核算项目代码 核算项目名称 期初余额职员 1002 蒋飞 6 000职员 2201 张毅 6 000任务三 帐套的启用1、试算平衡对贵人圈公司的初始数据 进行失算平衡。2、启用帐套启用贵人圈公司的帐套实训四 日常账务
35、处理的一般程序说明：1）以会计“陈莲”身份登陆金蝶 KIS 标准版，进行操作日常业务。2）审核、过账需要以“杨芳”身份登陆，进行审核、过账。任务一 凭证处理-凭证输入涉及银行业务的记账凭证的输入1）2010 年 1 月 5 日，贵人圈公司以现金支票（12345601）支付业务招待费 1000 元。会计分录：借：管理费用-业务招待费 1000贷：银行存款- 人民币存款 10002）2010 年 1 月 6 日，贵人圈公司以转账支票（12345610）支付上月未交增值税100 280.60 元。会计分录：借：应交税费-未交增值税 100 280.60贷：银行存款人民币存款 100 280.60涉及
36、辅助核算项目的记账凭证的输入1）2010 年 1 月 10 日，贵人圈公司以转账支票（12345611）支付本月电话费 1000元，其中营销一部 350 元，营销二部 400 元，总部 250 元。会计分录如下：借：销售费用-其他费用（营销一部） 350第 17 页 共 27 页销售费用其他费用（营销二部） 400管理费用办公费 250贷：银行存款人民币存款 10002）2010 年 1 月 11 日，贵人圈公司以转账支票（12345612）支付汽油费 1500 元，其中营销一部 600 元，营销二部 400 元，总部 500 元。会计分录如下：借：销售费用-运输费（营销一部） 600销售费用
37、运输费 （营销二部） 400管理费用办公费 500贷：银行存款人民币存款 15003）2010 年 1 月 11 日，贵人圈公司向朝阳区 LK 商场销售商品，如表 27 所示，收到转账支票（12345613） ，已存入银行。表 27 商品销售清单商品名称 数量（台） 单价（元） 货款（元） 增值税（元） 价税合计（元）A01 30 1650 49500 8414 57915A02 20 1100 22000 3740 25740A03 20 1 400 28 000 4 760 32 760B01 25 1300 32 500 5 525 38 025B02 30 1500 45 000 7
38、650 52 650D01 15 4000 60 000 10 200 70 200E01 20 5000 100 000 17 000 117 000合计 337 000 57 290 394 290营销一部的主营业务收入为 49500+22000+28000+32500+45000 = 177 000营销二部的主营业务收入为 60000+100000=160 000会计分录如下：借：银行存款人民币存款 394 290贷：主营业务收入（营销一部） 177 000主营业务收入（营销二部） 160000应交税费应交增值税销项税额 572904）2010 年 1 月 12 日，贵人圈公司向河西区
39、HK 购物广场销售商品，如表 28 所示，收到转账支票（12345614） ，已存入银行。表 28 商品销售清单二商品名称 数量（台） 单价（元） 货款（元） 增值税（元） 价税合计（元）A01 20 1 650 33 000 5 610 38 610A03 20 1 400 28 000 4 760 32 760B01 30 1 300 39 000 6 630 45 630B02 25 1 500 37 500 6 375 43 875D01 15 4 000 60 000 10 200 70 200第 18 页 共 27 页E01 20 5 000 100 000 17 000 117
40、000合计 297 500 50 575 348 075营销一部的主营业务收入为 33 000+ 28 000+ 39 000+ 37 500 = 137 500营销二部的主营业务收入为 60 000+100 000= 160 000会计分录如下：借：银行存款-人民币存款 348 075贷：主营业务收入（营销一部） 137 500主营业务收入（营销二部） 160 000应交税费应交增值税销项税额 50 5755）2010 年 1 月 15 日，营销二部经理张毅报销差旅费 5 500 元，退还剩余借款 500元。会计分录如下：借：库存现金-人民币现金 500销售费用-其他费用（营销二部） 5 5
41、00贷：其他应收款应收职工借款 6000涉及数量金额核算的记账凭证的输入1）2010 年 1 月 12 日，贵人圈公司从广东 CY 实业集团购入商品，如表 29 所示，以银行汇票（12345621）付清款项。表 29 商品采购清单商品名称 数量（台） 单价（元） 货款（元） 增值税（元） 价税合计（元）A01 50 1 500 75 000 12 750 87 750B01 20 1 100 22 000 3 740 25 740B02 30 1 200 36 000 6 120 42 120C01 20 750 15 000 2 550 17 550合计 148 000 25 160 173
42、 160会计分录如下：借：材料采购 148 000应交税费应交增值税进项税额 25 160贷：银行存款人民币存款 173 160借：库存商品（A01） 75 000库存商品（B01） 22 000库存商品（B02） 36 000库存商品（C01） 15 000贷：材料采购 148 0002）2010 年 1 月 13 日，营销一部从上海购入一批商品，商品如表 30 所示，另有一张运费单据 150 元，共计 21 210 元。以银行汇票（12345622）付清款项，货已运到，验收入库无误。表 30 商品采购清单二商品名称 数量（台） 单价（元） 货款（元） 增值税（元） 价税合计第 19 页 共
43、 27 页（元）C01 20 900 18 000 3 060 21 060不含税运费为 150/(1+7%)=140.19应交税费为 3060+（150-140.19 ）= 3 069.81会计分录如下：借：材料采购 18 000应交税费应交增值税进项税额 3 069.81销售费用运输费（营销一部） 140.19贷：银行存款人民币存款 21 210借：库存商品（C01） 18 000材料采购 18 000涉及外币核算业务的记账凭证的输入2010 年 1 月 15 日，贵人圈公司从中国银行借入 100 000 美元，期限为 6 个月，借入的外币暂存银行。一月初的市场汇率为 1 美元=6.834
44、6 元人民币。美元借款为 100 000*6.8346 = 683 460会计分录如下：借：银行存款美元存款（100 000 美元） 683 460贷：短期借款-美元借款（100 000 美元） 683 460选作的凭证：1)2010 年 1 月 15 日，贵人圈公司收到和平区 AK 商城 50 310 元，系支付上月所欠货款，已存入银行。会计分录如下：借：银行存款人民币存款 50 310贷：应收账款（AK 商城） 50 3102）2010 年 1 月 15 日，贵人圈公司收到和平区 DK 办公设备有限公司一张 93 600元的转账支票（12345615） ，系支付上月所欠货款，已存入银行。会
45、计分录如下：借：银行存款-人民币存款 93600贷：应收账款（DK 办公设备有限公司） 936003）2010 年 1 月 15 日，河西区 GK 办公用品有限公司开出的一张 210 600 元的银行承兑汇票到期，银行已将款项划转到户。会计分录如下：借：银行存款-人民币存款 210 600贷：应收票据-银行承兑汇票（GK 办公用品有限公司） 210 6004）2010 年 1 月 16 日，贵人圈公司向和平区 CK 百货商场销售商品，如表 31 所示，收到一张三个月期银行承兑汇票。表 31 商品销售清单三商品名称 数量（台） 单价（元） 货款（元） 增值税（元） 价税合计第 20 页 共 27
46、 页（元）A01 20 1 650 33 000 5 610 38 610B01 30 1 300 39 000 6 630 45 630B02 25 1 500 37 500 6 375 43 875D01 15 4 000 60 000 10 200 70 200E01 30 500 15 000 2 550 17 550合计 184 500 31 365 215 865营销一部的主营业务收入为 33 000+ 39 000+ 37 500=109 500营销二部的主营业务收入为 60 000+15 000=75 000会计分录如下：借：应收票据-银行承兑汇票（CK 百货商场） 215 8
47、65贷：主营业务收入（营销一部） 109 500主营业务收入（营销二部） 75 000应交税费应交增值税销项税额 31 3655）2010 年 1 月 16 日，贵人圈公司向朝阳区 KK 百货商厦销售商品，如表 32 所示，以转账支票（12345616）所示，代垫运杂费 300 元，已向银行办妥托收款手续。表 32 商品销售清单四商品名称 数量（台） 单价（元） 货款（元） 增值税（元） 价税合计（元）A02 30 1 100 33 000 5 610 38 610B01 20 1 300 26 000 4 420 30 420C01 40 900 36 000 6 120 42 120D02
48、 15 6 000 90 000 15 300 105 300E01 15 5 000 75 000 12 750 87 750合计 260 000 44 200 304 200营销一部的主营业务收入为 33 000+26 000 + 36 000 =95 000营销二部的主营业务收入为 90 000+ 75 000 = 165 000会计分录如下：借：应收账款（KK 百货商厦） 304 500贷：主营业务收入（营销一部） 95 000主营业务收入（营销二部） 165 000应交税费应交增值税销项税额 44 200银行存款-人民币存款 3006）2010 年 1 月 16 日，贵人圈公司向南开区 FK 商厦销售商品，如表 33 所示，收到三个月期商业承兑汇票一张。表 33 商品销售清单五商品名称 数量（台） 单价（元） 货款（元） 增值税（元） 价税合计（元）A01 20 1 650 33 000 5 610 38 610A02 30 1 100 33 000 5 610 38 610第 21 页 共 27 页B02 25 1 500 37 500 6 375 43 875D01 20 4 000 80 000 13 600 93 600E01 15 5 000 75 000 12 750 87 750F01 30 500
