1、谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 业务调查人员职责,坚持客观公证、揭示风险、科学分析（一）客观公证 要求尽职调查人员客观真实地反映申请担保企业情况，不以个人的偏见或人为因素等影响调查的公证。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 要求尽职调查人员完整收集申请担保企业相关资料，充分分析和暴露申请担保企业的有关风险，为担保决策提供充分依据。（三）科学分析 要求尽职调查人员充分运用各种科学方法，动态分析申请担保企业的有关情况。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 全面性、真实性、可靠性（一）负责与企业接洽、受理业务、资料信息传递等工作，合理安排调查时间、方式、地点等各项
2、事宜。（二）收集和核实申请担保企业的书面资料（在核实复印件后应加盖核对章），对资料的完备性、真实性、合法性负责。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 在初步筛选企业的时候，要充分运用网络信息调查企业的资信情况，包括查询当地信用网络、工商和法院系统网站，了解企业是否有诉讼、纠纷或处罚，了解企业在当地有无负面新闻和影响。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 调查重点与方式,一、企业基本情况调查1、企业的历史演变情况 取得企业设立、变更等相关环节的政府批准文件、营业执照、工商登记表等，了解企业是否经历过改制、名称变更、主营业务变更、 重大收购兼并、隶属关系及控制人变动等情况，并收
3、集相关证明文件和资料。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 取得企业设立的所有文件，包括发起人协议、资产评估报告（含评估机构资格证书及评估确认文件）、验资报告（含验资机构和经办会计师资格证书）、政府有权部门批准设立文件、工商注册登记表、 工商营业执照、公司章程等。取得发起人或股东的营业执照、年检记录，检查其是否依法存续。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 若企业发生过合并、分立、增资或减资而引起的股本变动，取得股东大会决议、政府有权部门批准文件、验资报告、工商变更登记表、营业执照、公司章程等，检查其股本变动是否经过股东大会特别决议通过，是否经政府主管部门批准，相应的法定程
4、序是否得到履行。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 查看企业关于公司内部管理和业务部门设置、职责划分和管理分工的文件；检查其设置是否全面、合理，分工是否明确，是否存在管理制度上的漏洞。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 取得对企业经营有重大作用的下属各分公司、子公司和参股公 司（包括合营企业、联营企业）的工商登记表、营业执照、公司章程、财务报告或审计报告等，检查各子、分公司的设立是否符合公司法的要求，企业的股权是否得到确定（不存在纠纷）。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 1、调查企业是否披露有关的诉讼、仲裁及行政处罚事项 应充分利用网络信息调查客户的资信状
5、况，包括查阅当地信用网、工商网、法院系统网站等了解客户的诉讼、纠纷、处罚或其他不良记录，以及查阅是否有其他负面消息和新闻。同时留意企业的审计报告是否对相关诉讼、仲裁及行政处罚事项进行披露，是否产生相关的费用、支出或损失。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 重大合同是指单笔交易金额达到公司年销售 10%以上或对其生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 取得有权部门批准项目立项的批准文件，及与之相对应的项目建议书或项目可行性研究报告等，查阅可行性研究报告、环保评价报告等，对照固定资产投资调查表，检查相关数据和表述是否正确；对于
6、已进行建设的项目，查阅项目实施有关的设备购买合同、施工合同等，现场考察项目进展情况；对于项目投资有其他资金来源的，取得其他资金来源的相关证明（如银行承诺函、贷款合同、财政贴息贷款批准文件等）。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 查阅公司正在履行的所有贷款合同及贷款卡记录，检查是否存在以公司资产进行抵押、质押贷款的情况，并取得相关文件和资料；对重要不动产或动产可在房产交易中心、工商局等部门查询资产状态。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 对一些特殊行业的企业,如受火灾或自然灾害影响机率较大的企业，要调查其投保的范围和状态。查看保险合同、保险单证等相关资料，核实相关单证，确
7、认所有保险费和其他与保险金有关的应付款项已按时付清。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 包括调查企业的经营是否合法、有效；企业主要产品的生产和销售情况；企业产品标准和质量控制情况；企业是否拥有主营业务的核心技术；企业是否拥有技术不断创新的机制和进一步开发的能力；企业的业务发展计划及预测是否切实可行。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 核查企业的国税和地税的税务登记证明、纳税登记表及税收转帐专用完税证或税收缴款书，涉及到大额进出口的，还要核查进出口货物发票、海关报关单、商检局的价值鉴定报告、结汇水单等资料，调查发行人是否依法缴纳进出口环节的关税、增值税等。,谷柯投资担保论
8、坛：http:/www.tz- 了解企业应取得的环保资质，生产是否符合国家有关环保规定，确认拟投资项目是否符合环保要求，了解企业近三年治理污染采取的具体措施及资金投入，对企业产品成本及未来生产经营的影响。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 2、担保贷款资金使用对企业财务状况和生产经营的影响 调查贷款资金总量确定的依据，资金投向是否与主营业务和长期发展目标相一致，贷款资金不足或超过需求对企业财务状况及经营成果的影响，是否会影响再融资等，并提请企业提供相关佐证文件和资料。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 取得企业固定资产投资调查表，取得有权部门批准项目立项的批准文件，及与
9、之相对应的项目建议书或项目可行性研究报告等，检查项目是否需要国家有权部门批准；对于与他人合资的固定资产投资的，取得合资方的法人营业执照、工商登记表、合资投资协议、合资方关于投资资金来源的书面说明等；若贷款资金拟用于收购在建工程，取得该项在建工程的批文、可行性报告、 财务报告、收购协议、交易对象的营业执照等，并进行现场考察，检查各项内容的真实性。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 通过实地调研、与行业专家沟通、查看行业资料，分析企业投资项目在技术、市场、组织、经营管理经验、人才、环保等方面的可行性，分析判断发行人是否存在合作方资金不到位、环保问题、存在重大市场和资源约束、投资增加、投
10、资建设期延长等风险。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 1、在财务调查中要关注以下风险点：1）资产负债率较高的风险 2）短期偿债压力较大的风险3）应收帐款较高且易发生坏帐的风险4）存货较高且易发生损失的风险 5）主营业务收入下滑的风险 6）盈利水平（能力）下降的风险；或毛利率下降的风险7）对外投资收益不确定或对外投资失控的风险8）三项费用过高或持续上升的风险 9）税收政策变化的风险 10）资产评估增值过高的风险 11）会计政策不稳健（如减值准备计提比例过低等）的风险 12）现金流断裂的风险 13）其他财务风险,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 1)了解企业流动资产的状况
11、及构成:重点分析现金与银行存款、应收款项、其他应收款、预付帐款及坏帐准备、短期投资、存货、长期投资等科目的构成和比例，对大额异常科目要取得科目明细。对于现金与银行存款的调查，要取得近三个月的企业银行存款流水账，分析是否符合企业的经营特点和销售收入。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 取得并核实应收帐款帐龄 分析表，核查帐龄超过一年的大额应收帐款未收回的原因；核查是否存在关联公司欠款，是否存在数额较大的公司股东或高管人员欠款；核查历史财务记录中是否存在与固定对象之间的大额应收帐款，核查最近期间发生的大额或非正常交易、新产品交易的记录；核查帐龄超过一年的大额其他应收款未收回的原因，对于
12、数额较大的其他应收款，尤其关注是否存在长期以本科目挂帐，实际为投资的情形；对大额预付帐款，核查有关合同及收款单位的资信 情况；核查存货是否有滞销产品或堆积原料。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 了解企业长期投资的状况及构成、核查其真实性与合法性、分析其是否存在风险及对企业的影响: 核查累计对外投资是否超过公司净资产的50%，核查被投资单位与企业业务的关联度，核查是否存在投资变现及投资收益的重大限制。是否存在以下风险：对外投资管理失控的风险；对外投资发生损失的风险；投资收益不确定的风险等。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 、固定资产及在建工程调查（1）了解企业固定资产
13、及在建工程的规模、状况、构成： 取得固定资产及累计折旧分类汇总表、关键设备基本情况表；并现场勘查，结合产量调查现有的生产能力及利用情况，是否有大量闲置的设备和生产能力；重要、关键设备、生产线对其生产能力的影响程度。 实地考察工程现场，核查工程项目的实际完工程度，核查是否存在实际已使用，但未办理竣工结算手续、未进行会计处理的项目； 核查是否存在非正常原因导致的停工，是否存在将已停工在建工程建设贷款利息继续资本化的情况；,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 核查房屋产权证、车辆运营或行驶证、船舶船籍证明等所有权证明文件，确定固定资产是否归发行人所有；核查是否存在产权纠纷或其他潜在纠纷；了
14、解发行人是否存在固定资产抵押贷款、担保、被关联方占用、或其他对所有权或使用权可能产生限制的情况。对于重大建设项目，取得建设批准文件、所征用土地的红线图及建设规划许可、现场监理施工进度报告（若有）、建设资金来源等业务资料。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- (1)了解企业无形资产的状况及构成: 取得无形资产和减值准备明细表，取得有关文件资料以核查无形资产的来源、构成内容和计价依据。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 核查主要产品或经营业务使用的商标权、其他工业产权、非专利技术等是否已进入企业，对于上述无形资产的处置的相关手续是否已办理完毕，取得权属证明。自行开发并依法申请
15、取得的无形资产，核查其入帐价值是否按取得时发生的注册费、律师费等费用确定，依法申请前发生的研发费用是否已于发生时确认为当期费用；核查发行人无形资产是否存在权属争议。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 了解并核实资产评估的合规性、有效性和合理性；核实验资的合规性、有效性和真实性。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- （1）负债情况调查 了解并核实企业负债的真实性、合法性和有效性,并分析负债对企业的影响: 取得短期借款明细表和长期借款明细表,核对相应的银行贷款卡记录, 对于逾期借款，核查未按期偿还的原因；了解大额应付帐款的内容，对应付款项作帐龄百分比分析；核查预收帐款是否存在
16、借方余额及长期挂帐的项目，帐龄超过一年的大额预收帐款应说明原因；核查应付股利是否已列示欠付的股利金额并说明原因，是否存在控股股东的红利长期挂帐的情况；取得其他应付款明细表，核查是否已做帐龄百分比分析，对于金额较大和异常的其他应付款项，核查发生原因并取得对其性质和内容的说明。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 了解并核实权益状况的真实、合法性及准确性：核对企业股东名册、发起人协议、营业执照、验资报告、公司章程等文件中股本的一致性；核查企业的股份是否存在由于质押或其他争议而被冻结或拍卖而发生转移的情况；核查本年度利润分配是否符合章程以及董事会决议的规定。,谷柯投资担保论坛：http:/
17、www.tz- 1)了解和核实企业各期销售收入、成本、费用的构成及真实性和合理性: 了解产品销售采用的主要结算方式及各结算方式适用的条件, 取得主要产品销售收入、成本和毛利明细表，了解企业主要产品价格、单位成本、销售数量、毛利率的变化情况，与同行业毛利率比较；分析产品的销售结构和价格变动是否合理， 如有异常变动，分析其原因； 取得大额销售合同并核查其执行情况, 抽查销售业务的原始凭证（发票、送货单据），确定销售收入是否真实。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 了解企业关于销售成本的会计记录是否完整、成本核算对象、核算方法、核算流程是否正确；抽取至少一种主要产品在不同时点或不同生产批
18、次的产品成本计算单，核查其成本构成；检查至少一种主营产品各月及前后期同一产品的单位成本是否有异常波动，注意是否存在人为调节成本的现象；分析比较本年度与上年度产品销售成本总额，分析本年度各月份的产品销售成本总额，如有重大波 动和异常情况，应查明原因。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 询问管理费中的大额支出、有疑问的支出及其他支出内容；将各期财务费用进行对比，必要时将近期各月财务费用的主要项目进行对比，找出异常变动的项目，分析原因。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 反担保措施调查,一、保证反担保方式调查重点是反担保人的资格、担保意愿、担保动机、与申请人的关系、担保（代偿）能力及抵（质）押品的变现能力等情况（需要向担保人收集与核实的资料基本与对申请人要求的资料相同）。二、对担保人的主体资格与担保能力的调查，基本与对申请人的调查一致，同时须符合担保法及司法解释相关规定。,谷柯投资担保论坛：http:/www.tz- 关于抵（质）押品的掌握标准，按公司反担保抵（质）押规定执行；抵押人为第三人时，需提供抵押人的营业执照副本及年检登记记录、法人代表身份证明或授权书、企业章程及近两年财务报表等资料。,
