行政事业单位内部控制05_PPT课件讲义

1、第十四行政事业单位内部控制具体规范：财务报告,1财务报告的含义是指单位按照有关法规和财政财务管理要求编制和报送的，全面反映单位在一定时期或日期财务状况和预算执行结果的总结性书面文件。单位编制报送的财务报告，包括财务报表附注和财务情况说明书。。

2、第十三行政事业单位内部控制具体规范：政府采购,1政府采购的含义是指机关事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物工程和服务的行为。,2政府采购内部控制的要点单位在建立并实施政府采购内部控制制。

3、第十六当前行政事业单位内部控制存在的主要问题及其对策,1会计基础工作内部控制中存在的问题1内控意识相对薄弱内控意识是内控环境中的一项重要内容, 良好的内控意识是确保内控制度得以健全和有效实施的重要保证。行政事业单位内控意识相对薄弱的主要表现。

4、第六行政事业单位内部控制具体规范：收入,1行政事业单位收入的含义 包括预算资金收入非税资金收入其他资金收入等。 预算资金包括经费拨款办案经费补助基建拨款等。该项资金由本级财政列入单位部门预算，按相关规定拨入。 非税资金是指除税收以外，由政府。

5、第十一行政事业单位内部控制具体规范：政府专项支出,1政府专项支出的含义 是指单位部门预算安排的基本支出项目支出以外的受政府委托或授权，为履行特定领域公共事务管理职能而发生的具有专项用途的支出。,十一行政事业单位内部控制具体规范：政府专项支出。

6、第十行政事业单位内部控制 具体规范：项目支出,1项目支出的含义是指单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，使用财政性资金所发生的各专业项目支出。包括一次性项目经常性项目等。,2项目支出内部控制制度的关键要点1单位在建立和实施项目支出控。

7、第六行政事业单位内部控制 具体规范：收入,1行政事业单位收入的含义包括预算资金收入非税资金收入其他资金收入等。预算资金包括经费拨款办案经费补助基建拨款等。该项资金由本级财政列入单位部门预算，按相关规定拨入。非税资金是指除税收以外，由政府国家。

8、第二行政事业单位内部控制 的基本规范,1对行政事业单位内部控制制度的基本要求1行政事业单位内部控制制度的建立必须符合国家法律法规及地方有关规范性文件 。2行政事业单位内部控制制度应涵盖行政事业单位内部涉及财务管理工作的各项经济业务及相关岗位。

9、第八行政事业单位内部控制 具体规范：财政拨款结余,1财政拨款结余的含义是指单位在预算年度内，按照经财政批准的预算包括年初部门预算和年中追加预算当年尚未使用的财政拨款和上年结余及单位在实行国库集中支付办法前按规定形成存储在财政往来专户的结余等。

10、内部控制制度的基本组成结构1对内部运营环境的适应与塑造内部环境，是影响制约行政事业单位内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构组织机构设置与权责分配单位文化人力资源政策内部审计机制反舞弊机制。

11、第九行政事业单位内部控制 具体规范：基本支出,1基本支出的含义是指保障单位运转和职能履行所必需的基本的经常性的支出。包括：1在职人员的工资福利性支出；2对离退休人员退职人员等个人和家庭补助支出；3单位运转所必需的商品和服务支出。,2基本支出。

12、第四行政事业单位内部控制 具体规范：往来资金,1往来资金的含义往来资金，是指单位在业务活动中与外单位所属单位或本单位职工发生的临时性待结算款项。主要包括暂存暂付应收应付等款项。,2行政事业单位往来资金内部控制制度的重点1往来资金内部控制的职。

13、1行政事业单位内部控制的含义1关于行政事业单位内部控制目标的理解：由于行政事业单位存在的主要目标是提供公共服务,因此应以优化公共服务为目标来设计和建设内部控制制度。确保行政事业单位各项资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障单位管理的合法合。

14、第七行政事业单位内部控制具体规范：资金往来结算票据,1行政事业单位资金往来结算票据的含义它指的是国家机关事业单位社会团体经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构发生暂收代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。它是会计核算。

15、第十一行政事业单位内部控制具体规范：政府专项支出,1政府专项支出的含义是指单位部门预算安排的基本支出项目支出以外的受政府委托或授权，为履行特定领域公共事务管理职能而发生的具有专项用途的支出。,十一行政事业单位内部控制具体规范：政府专项支出,。

16、第三行政事业单位内部控制的具体规范：货币资金,1行政事业单位货币资金的内容行政事业单位的货币资金主要包括：现金银行存款和其他货币资金。,2行政事业单位货币资金内部控制制度的主要内容1行政事业单位关于货币资金的内部控制制度应做到：职责分工权限。

17、行政事业单位内部控制,1行政事业单位内部控制的含义所谓行政事业单位内部控制，是指为实现行政事业单位的管理目标，以财政部门预算管理为主线，通过制定并实施科学合理的控制程序和方法，对行政事业单位财务会计管理风险进行有效识别控制和监督的机制。,1。

18、1行政事业单位内部控制的含义1关于行政事业单位内部控制目标的理解：由于行政事业单位存在的主要目标是提供公共服务,因此应以优化公共服务为目标来设计和建设内部控制制度。确保行政事业单位各项资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障单位管理的合法合。

19、内部控制制度的基本组成结构1对内部运营环境的适应与塑造内部环境，是影响制约行政事业单位内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构组织机构设置与权责分配单位文化人力资源政策内部审计机制反舞弊机制。

20、第五行政事业单位内部控制 具体规范：实物资产,1实物资产的含义是指单位占有使用的能以货币计量的房屋及建筑物专用设备一般设备文物和陈列品图书办公用品及各种物料用品或低值易耗品等。,2实物资产内部控制制度的重点1权责分配和职责分工应当明确，机构。