审计学原理第三章审计证据

1、第三章2010.46.下列不属于鉴证业务的是(A )A.执行商定程序 B.验资 C.内部控制审核 D.盈利预测审核 7.财务报表审计一般是提供 (B )A.绝对保证 B.合理保证 C.有限保证 D.有效保证 22.属于鉴证业务关系人的有（ ACE）A.注册会计师 B.董事会C.预期使用者 D.委托方E.责任方31.鉴证业务五、论述题(本大题共 1 小题，共 10 分)35、ABC 会计师事务所接受委托，对甲公司 2009 年度财务报表进行审计，并委派 A 注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A 注册会计师发现甲公司业务流程采用 ERP 软件，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A 注册会。

2、审计学 第 三 章 注册会计师职业道德与法律责任,第 三章 注册会计师职业规范与法律责任,学习目标 第一节 职业道德 第二节 法律责任 本章小结,学习目标,理解中国注册会计师职业道德规范的内容和要求 理解注册会计师法律责任的产生原因及其构成 了解我国注册会计师法律责任的有关规定 了解注册会计师避免法律诉讼的对策,第一节 注册会计师的职业道德,一、注册会计师职业道德规范概述 中国注册会计师协会自1988年成立以来，一直非常重视注册会计师职业道德规范建设。1992年，发布了中国注册会计师职业道德守则（试行）；1996年12月26日，经财。

3、第三章 审计证据（课后作业）一、单项选择题1.审计证据包括会计记录中含有的信息和其他信息，下列属于会计记录中含有的信息的是（ ） 。A.银行对账单B.内部控制手册C.询证函的回函D.分析师的报告2.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是（ ） 。A.被审计单位的会议记录比保险公司出具的证明更可靠B.购货发票比验收单更可靠C.口头形式的证据比电子或其他介质形式的证据更可靠D.询问某项内部控制的运行得到的证据比观察某项内部控制的运行得到的证据更可靠3.注册会计师为证实应付账款的完整性认定，通过下列审计程序获取的审计证据中，最。

4、第三章 审计证据与审计工作底稿,学习目的： 本章节涉及的内容，不仅是需掌握的审计基本技术，也是理解审计实务的理论基础。 本章的重点有：（1）审计证据的种类；（2）审计证据的特性；（3）获取审计证据的程序；（4）审计工作底稿的性质（5）审计工作底稿的分类；（6）审计工作底稿的格式、内容、范围、归档和对审计工作底稿的变动等。,审计目标,审计计划,审计抽样,信息技术,审计证据,工作底稿,第一节 审计证据（P38）,一、审计证据的含义 （一）概念审计证据，是指CPA为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据。

5、,第三章 审计证据与审计程序,审计学,教学目标：通过本章的学习，掌握审计证据的种类、特征、获取审计证据的单向审计程序、审计程序目的等内容。,审计学,导入案例： 某公司会计报表显示连续亏损，审计人员对其审计时并未发现重大会计报表舞弊问题。经过几年的经营，企业多名管理人员举家移民国外。但后来有关部门查明管理层贪污资财，企业所有者由此投诉注册会计师没有履行好相应的审计责任。原来，该企业高层管理人员串通舞弊，导致企业大量收入发生体外循环，并被管理层集体贪污，而审计取证时，由于主审的注册会计师只重视书面证据，未。

6、第三章 一 单项选择题 1 会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别 评价独立性的威胁及其应采取的针对性措施 以下措施不恰当的是 A 对于审计客户 要求鉴证小组成员独立于该客户 会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系 B 对于非审计客户提供的鉴证业务 如果报告没有明确限定于指定的使用者使用 则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户 C 对于向非审计客户提供鉴证业务 如果报告明确限定于指定的使。

7、第三章 职业道德,第一节 美国注册会计师职业道德规范 （一）职业道德概念非强制性 （二）行为守则具有强制性 （三）行为守则解释 （四）道德裁决教材P5253 第二节 国际会计师联合会的职业道德规范,第三章 职业道德,第三节 中国注册会计师职业道德规范 一、基本原则 二、具体要求 （一）独立性 1. 实质上的独立 2. 形式上的独立,3. 威胁独立性的情形 （1）经济利益 （2）自我评价 （3）关联关系 （4）外界压力,可能对独立性造成损害的经济利益有以下情形： A. 与鉴证客户存在专业收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益； B. 收费主要。

8、第三章 注册会计师执业准则体系与法律责任,第一节 中国注册会计师执业准则体系,审计职业规范是审计主体在审计工作中应当遵循的业务标准和行为准则。 审计职业规范体系构成：执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则 职业准则是中国注册会计师职业规范体系的核心部分,一、审计准则,审计准则是用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。它是审计人员在执行审计业务是必须遵循的行为规范和指南，同时也是衡量审计工作质量的尺度和标准。 包括政府审计准则、内部审计准则和注册会。

9、第三章全球化与管理第一节全球化内涵一、世界层面上的全球化内涵在世界层面上，全球化是指国家之间日益增长的经济相互依赖性，反映在商品、服务、资本、和信息等方面不断增长的跨国流通上。二、国家或地区层面上的全球化内涵在国家或地区层面上，全球化是指一个国家或地区的经济与世界其它领域之间的联系程度。三、产业层面上的全球化内涵在产业层面上，全球化是指某一产业在全球范围内的扩张和活动，以及在全球国家或地区间相互依赖的程度。全球化产业的市场往往有若干个全球化公司所主导。四、企业层面上的全球化内涵在公司层面上，全球。

10、第三章(一)单项选择题1、会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价独立性的威胁及其应采取的针对性措施。以下措施不恰当的是（） 。A、对于审计客户，要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系B、对于非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用，则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户C、对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或者间接经济利益D、对。

11、第三章(一)单项选择题1、会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价独立性的威胁及其应采取的针对性措施。以下措施不恰当的是（） 。A、对于审计客户，要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系B、对于非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用，则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户C、对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或者间接经济利益D、对。

12、商学院会计系李栋辉,内部审计学,第三章,经营活动审计,商学院会计系李栋辉,第三章 经营活动审计,亨利法约尔(18411925),法国古典管理理论学家,与马克斯韦伯（Max Weber）、弗雷德里克温斯洛泰勒（Frederick Winslow Taylor,18561915）并称为西方古典管理理论的三位先驱并被尊称为管理过程学派的开山鼻祖。,法约尔最主要的贡献在于三个方面：从经营职能中独立出管理活动;提出管理活动所需的五大职能和14条管理原则。这三个方面也是其一般管理理论的核心。,法约尔在管理方面最重要的著作：工业管理和一般管理,商学院会计系李栋辉,管理的五大职。

13、第三章 注册会计师执业准则体系与法律准则,本章学习目的与要求： 了解注册会计师执业准则体系的构成 掌握注册会计师业务准则的具体内容 掌握审计质量控制准则的基本要求 掌握注册会计师法律责任形成的原因 掌握注册会计师防范法律诉讼的具体方法 本章重点：注册会计师业务准则的具体内容和审计质量控制准则,第一节 中国注册会计师执业准则体系,知识点一：注册会计师的职业规范体系 其职业规范体系包括：执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。 执业准则是中国注册会计师职业规范体系的核心部分。,知识点二：审计准则的。

14、四、审计证据的取证方法,四、审计证据的取证方法,我国独立审计具体准则第5号第十六条规定：“注册会计师在审计过程中可以采用检查、监盘、观察、查询及出证、重新计算、重新执行和分析程序等审计程序（或称审计方法）获取审计证据。”,1.取证方法单项审计程序,单项审计程序 （一）检查记录或文件 （二）检查有形资产 （三）观察 （四）询问 （五）函证 （六）重新计算 （七）重新执行 （八）分析程序,（一）检查记录或文件（审阅法、核对法）,检查记录或文件是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在。

15、第三章 我国审计的组织形式,本章共分四节：第一节 政府审计机关第二节 内部审计机构第三节 民间审计组织第四节 注册会计师的职业道德和法律责任,第一节 政府审计机关,一、政府审计机关及其人员 二、政府审计机关的职责权限 三、政府审计是高层次的经济监督 四、最高审计机关国际组织,第二节 内部审计机构,一、内部审计机构及其特征 二、内部审计机构的职责权限 三、国际内部审计机构,第三节 民间审计组织,一、民间审计组织及人员 （一）民间审计组织 （二）中国注册会计师协会 （三）民间审计人员 二、民间审计的业务范围 （一）鉴证业务 。