上海营业税改征增值税专题

1、2019/1/12,2,营改增会计处理,营改增会计处理,在“应交税费应交增值税”二级明细科目下 按“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“转出未交增值税”、“出口递减内销产品应纳税额”、“营改增抵减的销项税额 ”设置借方6个栏目。 按“销项税额”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“出口退税”设置贷方4个栏目。,2019/1/12,4,缴纳税款时，借记“应交税费应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”科目。 减免税款时，借记“应交税费应交增值税（减免税款）”，贷记“递延收益”等科目。 转出本月应交未交增值税时，借记“应。

2、营业税改征增值税税制转换 专题讲座,2013-10-26,1、增值税自1954年在法国开征以来，我国1979年引 入增值税，仅在上海、柳州等城市机器机械等5类试运行； 2、1984年国务院发布增值税条例（草案），在全国范围内对机器机械、汽车、钢材等12类货物征收增值税； 3、1994年税制改革，将增值税征税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务； 4、2009年，全面实施增值税转型改革，将机器设备纳入增值税抵扣范围； 5、2012年1月1号起，上海进行营改增。,营改增背景,我国营改增的三个阶段,关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服 务业营业税改。

3、上海2012年营业税改征增值税深度理解,试点,改征,结构性减税,关键词解读,关于改革你准备好了吗？,纳税主体,税基,税率,征收管理,进项抵扣,对供应商和客户的影响,现代服务业归类,建筑图纸审核业务，不论主体是否有专业资质，不属于应税服务范围注释的规定范围，不纳入本次营业税改征增值税试点范围。,工程监理业务不属于应税服务范围注释的规定范围，不纳入本次营业税改征增值税试点范围,建筑设计业务属于应税服务范围注释中的“部分现代服务业文化创意服务设计服务”，纳入本次营业税改征增值税试点范围。,招标代理服务不属于应税服务范围注。

4、营业税改征增值税试点专题讲座,深圳市税典税务咨询有限公司姜奇峰 中国注册税务师 邮箱：syq686163.com手机：13423781151QQ:563099417,本讲座的主要内容,第一部分：营业税改征增值税试点的基本情况第二部分：营业税改征增值税试点政策在试行前的注意事项第三部分: 营业税改征增值税试点政策对物流行业的影响和筹划思路第四部分：营业税改征增值税试点的会计处理第五部分：案例精讲,营业税改增值税试点相关法规,1.财政部 国家税务总局关于印发营业税改征增值税试点方案的通知财税2011110号 2011-11-16 2.财政部 国家税务总局关于在上海市开。

5、2019/4/22,1,营改增会计处理,营改增会计处理,在“应交税费应交增值税”二级明细科目下 按“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“转出未交增值税”、“出口递减内销产品应纳税额”、“营改增抵减的销项税额 ”设置借方6个栏目。 按“销项税额”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“出口退税”设置贷方4个栏目。,2019/4/22,3,缴纳税款时，借记“应交税费应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”科目。 减免税款时，借记“应交税费应交增值税（减免税款）”，贷记“递延收益”等科目。 转出本月应交未交增值税时，借记“应。

6、建筑业“营业税改征增值税”专题分析,赵小刚南京大学商学院兼职硕士生导师中瑞岳华税务师事务所江苏分所所长,1,提纲,一、建筑业“营改增” 背景二、增值税与营业税的区别三、建筑业“营改增”后税负变化分析 四、住建部专家的意见和建议 五、 “营改增”对建筑业的影响六、建筑业“营改增”准备工作建议,2,一、建筑业“营改增” 背景,在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，二者分立并行。按照“十二五规划” ，到“十二五”末（即2015年底）完成重要税改项目增值税“扩围”。即“扩大增值税征收范围，相应调。

7、营业税改征增值税试点政策解读,疑问？,现代服务业公司本来缴纳5%的营业税，改增值税后要缴纳6%的税，那税负不是上升了吗？怎么说营改增后税负会下降呢？支付给国外费用到底要代扣代缴营业税还是增值税？扣完的税能不能抵扣呢？出口服务零税率和免税有什么区别？如何享受出口服务税收优惠？营改增的会计核算有何特殊处理？增值税的纳税申报、凭证管理和营业税有什么区别？营改增企业如何进行纳税筹划？,资料显示：上海市有89%的试点企业在改革后税负得到不同程度的下降，2012年前半年财政收入因此项改革减少44.5个亿。如何应对“营改增”带。

8、营业税改征增值税试点政策培训,西乡国税局综合业务科,营改增工作主要安排,1、8月至9月：通知纳税人办理国税登记2、9月至10月：一般纳税人认定、培训、防伪税控发行3、10月：核定票种、发售发票、办理网络发票的注册手续4、11 月：税种核定、税收减免优惠确认5、12月：开始每月申报,问题,1、我怎么知道我是不是营改增的企业呢？网站上进行了公布，在名单里的就是。2、我在名单里面，但是我不想营改增怎么办？应向地税主管机关提出。3、不在名单里面，但是我也想营改增怎么办？同上。,问题,4、营改增前，已是一般纳税人，重新认定？不用。5。

9、营业税改增值税,（一）指导思想。建立健全有利于科学发展的税收制度，促进经济结构调整，支持现代服务业发展。 （二）基本原则。1.统筹设计、分步实施。正确处理改革、发展、稳定的关系，统筹兼顾经济社会发展要求，结合全面推行改革需要和当前实际，科学设计，稳步推进。2.规范税制、合理负担。在保证增值税规范运行的前提下，根据财政承受能力和不同行业发展特点，合理设置税制要素，改革试点行业总体税负不增加或略有下降，基本消除重复征税。3.全面协调、平稳过渡。妥善处理试点前后增值税与营业税政策的衔接、试点纳税人与非试点纳税。

10、财务第 1 教室,致力于财务人价值提升,营业税改征增值税基本政策分析,2012年03月,财务第 1 教室,www.cfoclass.com 免注册、免申请 免费试听课程,营业税改征增值税基本政策分析,2,财务第 1 教室,3,财务第 1 教室,减税效应,营业税改征增值税基本政策分析,消除重复征税；降低税负；,4,财务第 1 教室,对企业税收或成本的直接影响,营业税改征增值税基本政策分析,案 例,一家生产型企业，购买广告业务，花费106万元,5,财务第 1 教室,营业税改征增值税系列课程,营业税改征增值税基本政策分析,营改增基本政策交通运输业部分现代服务业企业账务、发票。

11、营业税改征增值税专题培训,讲课目录,第一部分 营改增概况介绍,第二部分 营改增的主要税制安排,第四部分 营改增企业会计处理,第五部分 营改增试点效应及应对,第三部分 改革试点期间过渡性政策,讲课目录,第一部分 营改增概况介绍,第二部分 营改增的主要税制安排,第四部分 营改增企业会计处理,第五部分 营改增试点效应及应对,第三部分 改革试点期间过渡性政策,讲课目录,第一部分 营改增概况介绍,第二部分 营改增的主要税制安排,第四部分 营改增企业会计处理,第五部分 营改增试点效应及应对,第三部分 改革试点期间过渡性政策,讲课目录,第一部。

12、建筑业“营业税改征增值税”,赵小刚 南京大学MBA硕士生兼职导师 中瑞岳华税务师事务所（江苏）所长jsnj_zxg163.com,提纲,一、建筑业“营改增” 背景 二、增值税与营业税的区别 三、建筑业“营改增”后税负变化分析 四、住建部专家的意见和建议 五、 “营改增”对建筑业的影响 六、建筑业“营改增”准备工作建议,一、建筑业“营改增” 背景,在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，二者分立并行。其中，增值税的征税范围覆盖了除建筑业之外的第二产业，第三产业的大部分行业则课征营业税。,按照“十二五规划” 。

13、2019/11/26,1,营改增会计处理,营改增会计处理,在“应交税费应交增值税”二级明细科目下 按“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“转出未交增值税”、“出口递减内销产品应纳税额”、“营改增抵减的销项税额 ”设置借方6个栏目。 按“销项税额”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“出口退税”设置贷方4个栏目。,2019/11/26,3,缴纳税款时，借记“应交税费应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”科目。 减免税款时，借记“应交税费应交增值税（减免税款）”，贷记“递延收益”等科目。 转出本月应交未交增值税时，借记“。

14、1第三节 简易计税方法第三十条 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额征收率本条所称销售额为不含税销售额，征收率为 3%。采取简易计税方法计算应纳税额时，不得抵扣进项税额。第三十一条 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额（1+征收率）第三十二条 纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售。

15、1第三章 税率和征收率第十二条 增值税税率：（一）提供有形动产租赁服务，税率为 17%。本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定。提供有形动产租赁服务的适用税率为 17%。有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。光租业务，是指远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。干租业务，是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组。

16、2018/4/2,1,业务学习,营业税改征增值税2012.9.21.,2018/4/2,2,“营改增”，通俗来讲，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税,并且降低增值税税率。营业税改征增值税后，企业可以通过产业链上进项税额抵扣，避免服务分包环节层层征收营业税。中小微企业需要尽快适应和理解营改增政策，以便尽早从中获益。,2018/4/2,3,增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。 所谓“增值”，是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额。

17、营业税改征增值税简介,2018/10/5,营业税改征增值税简介,2,今天需要讨论的内容,什么是增值税 改革的背景 必要性 工作回顾 下一步工作安排 主要政策介绍,2018/10/5,营业税改征增值税简介,3,什么是增值税,税收：国家筹集财政收入的必要手段，唯一来源只能是社会居民所创造或者拥有的物质财富。直接税：以收入（所得）或财产为税基，不可转嫁，纳税人=负税人间接税：以支出或消费为税基，可以转嫁，纳税人负税人传统销售税增值税,2018/10/5,营业税改征增值税简介,4,什么是增值税,传统销售税计税依据：货物和劳务的全部流转额 征收环节：覆盖货。

18、营业税改征增值税专题培训,山东财经大学 神方立 Email:tax2816163.com,讲课目录,第一部分 营改增概况介绍,第二部分 营改增的主要税制安排,第四部分 营改增企业会计处理,第五部分 营改增试点效应及应对,第三部分 改革试点期间过渡性政策,讲课目录,第一部分 营改增概况介绍,第二部分 营改增的主要税制安排,第四部分 营改增企业会计处理,第五部分 营改增试点效应及应对,第三部分 改革试点期间过渡性政策,讲课目录,第一部分 营改增概况介绍,第二部分 营改增的主要税制安排,第四部分 营改增企业会计处理,第五部分 营改增试点效应及应对,第三部。

19、第三章营业税改征增值税【本章重点内容】营改增的应税服务具体范围、税率和征收率、营改增后的增值税一般纳税人应纳增值税计算等。,第一节营业税改征增值税概述一、我国增值税制度的建立和发展1.引进与建立：我国于1979年引进、试点增值税，1984年正式建立，并公布了增值税条例（草案）及其实施细则。2.规范：1994年税制改革时，增值税作为改革的重点逐步走上规范化的道路3.营业税改征增值税改革试点：2012年1月1日起，在部分地区和行业试行：（1）先在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展试点。（2）在现行增值税17%标准税率和13%低。

20、营业税改征增值税专题,主 讲：董 华,董华简介,会计硕士 工商管理硕士 注册会计师 注册税务师 高级会计师山东百丞税务咨询有限公司 副总经理上海百丞税务咨询有限公司 副总经理济南百丞税务师事务所 副所长山东大学税务专业学位研究生合作导师上海师范大学兼职教授中国注册税务师协会、山东省注册税务师协会、山东省注册会计师协会特聘讲师山东省国家税务局税务稽查骨干培训讲师 山东齐星铁塔科技股份有限公司独立董事电话：0531-89939999 021-63298888 邮箱：donghbaichengtax.com,增值税自1954年在法国开征以来，因其有效地解决了传统销。