理财学 第二版 课件 边智群

1、家庭生命周期理念及对个人理财的启示。
l理解个人理财的目标、掌握个人理财的主要内容。
l掌握个人理财的基本步骤。
l理解个人理财的常见误区。
第一节 马斯洛的需求层次理论l一、马斯洛需求层次理论l二、马斯洛需求层次理论对个人理财的启示一、马斯洛需求层次理论l美国著名心理学家马斯洛(Abraham.H.Maslow)通过长期研究，提出了需求层次理论。
l该理论认为人们有多种需求 ,并且按满足的先后排列成阶梯式的五个层次：生理需求、安全需求、社交 (爱与隶属 )需求、尊重需求和自我实现需求。
l其中，生理需求和安全需求属低层次的需求，社交需求、尊重需求和自我价值实现需求属高层次的需求。
（一）马斯洛需求层次理论的假设前提l马斯洛需求层次理论是基于变化性、多样性、层次性和潜在性四个基本假设基础上的。
变化性 指已经满足的需求不再是激励因素，人们总是在力图满足某种需求，一旦一种需求得到满足，就会有另一种需要取而代之； 多样性 指大多数人的需求结构很复杂，无论何时都有许多需求影响因素； 层次性 指的是一般只有在较低层次的需求得到满足之后，较高层次的需求才会有足够的活力驱动行为； 潜在性 指主客观条。

2、分配概述l一、公司利润分配的主体与客体l二、公司利润分析的原则 l二、利润分配的项目与顺序 一、公司利润分配的主体l利润分配主体 是指公司利润分配过程中起决定性作用的参与者，它的存在决定着分配的范围、规模、方式及利润分配关系的性质。
所有权主体 l利润分配主体 公司法人产权主体 (公司法人 ) 二、公司利润分配的客体l 公司利润总额扣除所得税可得到税后利润，它是公司利润分配的物质基础，是公司利润分配的客体。
l 公司利润总额 营业利润营业外收入 -营业外支出 +以前年度损益调整 【 例 7-1】l ABC公司 2010年产品销售利润为 260万元，其他销售利润45万元，投资净收益 18万元，固定资产盘亏净损失 4万元，收到税务部门返还的增值税款 16万元，审计中发现应予以调整的上年度多计提的固定资产折旧 14万元，管理费用 12万元，财务费用 8万元，则 ABC公司 2010年的营业利润和利润总额分别为：l 营业利润 =260+45+18-12-8=303（万元）l 利润总额 =303+18-4+16+14=347（万元）三、公司利润分配的原则 l一般性原则l公平性原则。

3、分析l三、项目投资决策的基本方法l四、项目投资决策方法的应用一、项目投资管理概述l（一）项目投资的特点l（二）项目投资计算期与投资资金的确定l（三）项目投资的决策程序（一）项目投资的特点l项目投资 是对特定项目所进行的一种长期投资行为。
l其特点表现如下： 投资规模较大，投资回收时间较长。
投资风险较大。
项目投资的次数较少。
项目投资决策必须严格遵守相应的投资程序。
（二）项目投资计算期与投资资金的确定l 项目计算期 （ n） ： 指投资项目从投资建设开始到最终清理结束整个过程的全部时间，包括建设期 （ s） 和运营期 （p） 。
n s+ p l 项目原始总投资是反映项目所需现实资金的价值指标。
原始总投资等于企业为使投资项目完全达到设计生产能力而投入的全部现实资金。
l 投资总额是反映项目投资总体规模的价值指标，它等于原始总投资与建设期资本化利息之和。
其中建设期资本化利息是指在建设期应计入投资项目价值的有关借款利息。
（三）项目投资的决策程序l 项目投资的决策程序一般包括以下几个步骤：l 1投资项目的提出l 2投资项目的可行性分析 （ 1）国民经济可行性分析 （ 2）。

4、化筹划法等的基本做法。
序言l本杰明 -富兰克林曾经说过， “人有两件事情是无法避免的，一个是死亡，另一个就是纳税。
”l虽然纳税是每一个公民的法定义务，但纳税人总是希望尽可能的减少税负支出。
如何运用税收筹划技巧，在最低税负的条件下取得收入，是每一个理财主体都非常关注的问题。
l税收筹划是整个理财规划基本的组成部分，也贯穿于整个理财规划之中。
第一节 个人税务筹划概述l一、个人税务筹划概念l二、个人税务筹划的动因l三、个人税务筹划的内容一、个人税务筹划的概念l 个人税务筹划是指个人根据税收政策导向，通过经营结构和交易活动的安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻税负，取得正当税收利益的一种理财活动。
l 在现代经济生活中，人们的涉税事项越来越多，税收已经渗透到普通老百姓生活的方方面面。
从理财的角度看，税款缴纳是一种无偿的付出，不会得到直接的利益回报，因此，个人都希望能在不违反国家税收法律法规的前提下尽可能减少自己的税收负担，这样就需要对个人日常的各种涉税事项进行筹划，这就是通常所说的纳税筹划。
二、个人税务筹划的动因l1减轻自身的税收负担是所得税规划的最本质、最核心的原因。
l2在税收法制程度不。

5、l 理解敌意收购的含义，掌握反收购的策略。
第一节 公司并购l一、 公司重组与公司并购的关系 l二、 公司并购的概念和种类 l三、 公司并购的动机与效应 l四、 公司并购资金的筹集l五、并购的价值评估方法 l六、并购价格支付方式一、公司重组与公司并购的关系 l公司的改制上市、兼并、合并、买壳、借壳、资产重组、债务重组、人员重组、企业重整及公司的破产等各项活动均为公司重组。
l广义 ： 以追求产业整合或行业转型为主要出发点的战略性重组 l狭义 ： 以追求财务状况改良为主要出发点的财务性重组 l公司并购活动一般是扩张性重组 二、公司并购的概念l（一）公司并购的概念l公司并购是指一家公司通过取得其他企业部分或全部产权，从而实现对该企业控制的一种经济行为。
公司并购是个复合词，它是合并或兼并与收购的统称。
公司并购合并或兼并收购吸收合并 新设合并 l 合并 ： 指两个或两个以上具有独立法人地位的企业按照法定程序结合成为一个企业的行为。
l 吸收合并 ：指一个公司吸收其他公司而存续，被吸收公司解散。
吸收合并也称为兼并。
l 新设合并 ：指由两个或两个以上的公司合并组。