竣工决算工作底稿

1、存实，促使竣工决算良性循环。
【关键词】电力建设；项目管理；工程造价；企业效益；竣工决算；财务管理；费用审核 0 引言 准确及时地编制工程的财务竣工决算能够真实反映工程成本，体现工程管理水平，通过财务决算中对于预决算的对比，找出偏差较大的项目，分析原因，有利于提高预算编制水平和工程管理质量。
1 工程竣工前所作的必要工作 1.1 工程竣工决算前的审查重点 1.1.1 审查投标文件、合同约定的条款：通过对合同范围、工程结算方式、价款与支付、价款调整、工程变更、不可抗力、工期、保险、违约、优惠条件、索赔及争端解决等条款的审查，核实施工单位提供的竣工结算相关内容的合理性和有效性，为正确核实工程造价打好基础。
1.1.2 施工组织设计的内容审查：施工组织设计由施工单位编制，包括工程施工组织、人员及设备配置、进度计划、分部工程施工方法、质量保证、工期、安全等施工组织措施等。
1.1.3 审查工作量：先审查是否按工程量计算规则进行计算，扣减项目是否全部扣除，计算结果是否正确。
审查工程量计算是竣工结算的基础性、重复性工作，涉及面广、数量多、时间长，容易发生差错，应予以关注。
1.1.4 审查分部、分。

2、计单元工程为审核对象。
1.4 南水北调中线干线工程建设管理局（以下简称中线建管局）负责决算审核的各项组织工作，审核单位的选择、委托及审核报告的验收等工作由中线建管局负责。
1.5 各项目建管单位负责提交编制完成的财务决算报告及审核所需的相关资料，协助配合审核工作，各项目建管单位负责人对所提交决算审核资料的合法性、真实性、完整性负责。
各项目建管单位负责组织设计、监理、施工单位及其他参建单位配合做好决算审核工作，提交审核所需的工程、财务、统计等资料。
1.6 决算审核目标。
对项目建设的全过程及建设资金的使用情况进行全面审核，发现在项目建设管理过程中项目法人责任制、招标投标制、合同管理制、建设监理制等方面存在的问题和风险，提出切实可行的建议和措施，为项目建管单位及时整改，并真实、完整、全面的反映工程建设管理及工程投资完成情况提供保障。
1.7 决算审核的主要内容：（一）项目审批情况；（二）工程招投标情况；（三）合同实施情况；（四）建设监理制情况；（五）材料、设备采购及管理情况；（六）征地移民、文物等专项资金使用情况；（七）财务管理和会计核算情况；（八）尾工投资及预留费用；（九）交付使用资产（十）历。

3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容；4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计：4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘，并形成现场踏勘记录，必要时对关键点制作资料；4.2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿，审计底稿应当详实完整；4.3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告，并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。
初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金额。
存在需进一步求证落实的问题及处理意见；4.4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理，逐步核实认定，并填写审核结果定案表，由相关方签字确认；4.5、撰写审计报告，公司内部三级复核完成后征求委托单位意见；4.6、出具正式审计报告，一般审计项目审计报告 5 份，其中委托方 2 份，施工方 1 份，审计机关 1 份，存档 1 份；5、收集整理归档资料：5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续；5.2、收集存档相关资料交办公室装订归档；6、编写审计费计算说明，催收审。

4、合同中约定的关于工程价格调整的方法进行调整；一般的调整方法为，主要材价格按合同工期内市场平均价格调整，次材系数也是一样，市场价格按照当地管理部门颁发的材料信息价和市场调查相结合来确定。
（2） 、对于特殊材料，一般应有甲乙双方签定工程价格，调整时也按此价格，对于价格的真实性，一般参考信息价，没有的应进行市场询价，当然不可能百分之百确定材料的价格，知道范围，差别不大较合理就行。
（3） 、对于什么手续都没有的材料，按找当地信息价结合市场询价来确定 3、 变更及隐蔽工程的签证：1） 、对工程变更，首先要核查原施工图的设计、图纸答疑和原投标预算书的实际所列项目等资料是否有出入，对原投标预算书中的未做的项目要予以取消，再核增变更中的项目。
2） 、变更增加的项目是否有已包括在原有项目的工作内容中，以期防止重复计算。
3） 、变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。
含糊不清和缺少实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行了解。
核查后加以核定。
4、工程量计算书，这是审计中最为重要且繁杂的工作要认真准确的做好。
1） 、核查工程量的计算是否符合工程量计算规则，对于和定额子目不符项目的换算是否准确。

5、彻底，遗留问题处理是否合规。
（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。
（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。
（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。
（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。
（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。
（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。
（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
2、审计范围基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。
具体内容为： 竣工决算编制依据； 项。

6、编号： 决算数据质量监督核查工 作 底 稿共 1 页 第 1 页被检查人名称：太原市杏花岭区 检查项目名称：决算数据质量监督核查情况情况摘要： 附件： 被检查人签署意见：被检查人签名盖章： 年 月 日检查组编制人签名： 日期： 检查组复核人。

7、独装订） ，X表示第 X册。
二、报告意见类型1.标准意见 2.强调段无保留意见 3.保留意见 4.无法表示意见 5.否定意见 6.其他三、项目组主要成员表职 别 姓 名 简 签 职 别 姓 名 简 签项目负责合伙人 负责经理质量控制复核人 外勤主管其他成员：姓 名 简 签 姓 名 简 签 姓 名 简 签四、底稿移交记录移交人： 验收人： 接交人：Comment j3: 以下未填写项均根据项目具体情况填写“是” 或 保留空白。
Comment j4: 填写“是”的，为必须要有资料。
其中 AA、AB 待报告出具后放入。
Comment j5: 此流转表报告出具环节使用，随报告一起流转。
编制底稿时不必打印。
Comment j6: 合同签订相关底稿，如为我部门签订，需有此项底稿；如合同为工程部门签订，不需编此底稿。
2综合类工作底稿目录被审核单位名称： 报告文号序号 项目名称 索引号 存本册1 工程竣工决算审核报告 AA 是2 审核后工程竣工决算报表 AB 是3 审计调整分录汇总表或审计调整事项说明 AC4 审核前工程竣工决算报告 A。