会计师事务所内部风险控制

1、小型会计师事务所审计风险原因及建议小型会计师事务所审计风险原因及建议作者：银彩?来源：近年来我国会计审计行业取得了较大发展，审计风险也随之不断扩大，注册会计师审计独立性受损逐渐成为公认的该行业的系统风险。随着深圳原野事件、 “中诚”伪证案、美国安然公司等财务丑闻的揭露及安达信国际会计公司的崩塌，社会公众已经认识到防范审计风险的重要性，并结合理论和实际问题提出了诸多措施来防范审计风险。目前，我国有执业注册会计师 6 万余人，但全国 5000 多家会计师事务所中，大部分会计师事务所为小型事务所，但社会公众却更。

2、1前 言为了加强会计师事务所内部治理，充分体现学习实践科学发展观活动的要求和成效，把建立健全事务所内部决策和管理机制，提高事务所风险管理和质量控制能力，切实维护公众利益作为学习实践科学发展观活动的具体行动，根据会计师事务所内部治理指南，结合我省实际，省注协起草了会计师事务所内部治理示范文本（试行），分治理层管理制度、质量控制制度、事务所内部管理制度三个部分，共 设 37 项制度，其中，治理层管理制度 5 项， 质量控制制度 11 项，事务所内部管理制度 21 项。以期为事务所制定并执行各项内部治理制度，构建完整、。

3、1第一章 总则第一条 为了规范我事务所的业务质量控制，明确我事务所及其人员的质量监控责任，合理保证我事务所质量控制目标的实现，根据会计师事务所质量控制准则第 5101 号业务质量控制、中国注册会计师审计准则第 1121号历史财务信息审计的质量控制，结合我事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况，制定本制度。第二条 我事务所的质量控制目标是：一、事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师业务准则的规定；二、事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。项目负责人是指负。

4、业务质量控制制度第一章 总则第一条 为了规范我事务所的业务质量控制，明确我事务所及其人员的质量监控责任，合理保证我事务 所质量控制目标的实现，根据会计师事务所质量控制准则第 5101 号业务质量控制、 中国注册会计师审计准则第 1121 号历史财务信息审计的质量控制， 结合我事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况，制定本制度。第二条 我事务所的质量控制目标是：一、事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会 计师职业道德规范以及中国注册会计师业务准则的规定；二、事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报。

5、会计师事务所质量控制制度第一章 总 则第一条 为了规范会计师事务所的业务质量控制，明确会计师事务所及其人员的质量监控责任，合理保证会计师事务所质量控制目标的实现，根据会计师事务所质量控制准则第 5101 号业务质量控制 、 中国注册会计师审计准则第 1121 号历史财务信息审计的质量控制 ，结合会计师事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况，制定本制度。第二条 会计师事务所的质量控制目标是：（一）会计师事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师业务准则的规定；（二）会计师事。

6、高等教育自学考试毕业论文I市地: 潍坊 年 月 日专业 财务管理 姓名 联系电话准考证号 029512700238通讯地址 邮编论文题目 会计师事务所审计风险及风险防控 论文页数指导老师 王芳签名指导教师评估签名评审意见签名答辩评语毕业考核成绩主考院校盖章年 月 日高等教育自学考试毕业论文II摘 要在国内外的会计师事务所中，由于审计风险而引发危机乃至破产的案例日益增多，这给全世界的会计师事务所都敲响了警钟，如何有效地防范和控制审计风已成为会计师事务所不容忽视的问题。本文以会计师事务所面临的审计风险为研究对象，对其国内外研究现。

7、第二十章 会计师事务所业务质量控制一、目标、要素与责任1、质量控制制度的目标：合规；根据具体情况出具恰当的报告。会计师事务所应当将质量控制政策和程序形成书面文件，并传达到全体人员包括分所。2、质量控制制度的要素：对业务质量承担的领导责任；相关职业道德要求；客户关系和具体业务的接受与保持；人力资源；业务执行；监控。2、对业务质量承担的领导责任：对主任会计师的总体要求（对质量控制制度承担最终责任）、行动示范和信息传达、树立质量至上的意识、委派质量控制制度运作人员。二、相关职业道德要求1、总体要求：诚信、。

8、会计师事务所如何控制审计质量近年来，有关会计师事务所和注册会计师审计失误、出具虚假审计报告的事件不断暴露，使社会大众哗然、业内人士痛心，更令行业诚信受损。如要改变现状、摆脱困境，提高审计质量即成为当务之急。由此，会计师事务所质量控制问题成为关注的焦点。 一、审计质量控制的含义 审计质量控制的含义分为广义和狭义两种。广义的审计质量控制是将审计置于多种因素共同作用环境中，对其控制从诸多方面进行考虑，包括外部环境因素、审计对象因素、审计主体因素等，其控制主体可以是政府、注册会计师协会或会计师事务所等。而。

9、质量控制准则一、质量控制制度的目的会计师事务所质量控制准则旨在规范会计师事务所的业务质量控制，明确会计师事务所及其人员的质量控制责任。质量控制制度的目的主要在以下两个方面提出合理保证：1.（过程）会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定；2.（结果）会计师事务所和项目合伙人根据具体情况出具恰当的报告。项目合伙人，是指会计师事务所中负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在出具的报告上签字的合伙人。(定义详见 中国注册会计师审计准则第 112。

10、吉州区会计师事务所风险管理案例吉州区局 夏志强一、案例内容提要（一）企业基本情况某有限责任会计师事务所（以下简称“事务所” ）主要从事会计年报审计、企业验资，企业合并、分立、清算审计，经济案件鉴定及会计业务培训、代理、咨询和服务等业务；注册资本 30 万元；注册类型为有限责任公司( 自然人投资或控股)；企业所得税由地税机关负责征收，征收方式为查账征收，计算方式为据实预缴。 （二）风险管理工作简介及成效通过采集该事务所分别向地税机关、行业协会报送的 2015 年度财务报表信息和 2015 年度计提的职业风险基金进行风险。

11、目录摘要 .1Abstract.2引言 .31. 前言 41.1 本文研究的目的与意义 .41.2 审计风险的定义 .41.3 本文拟解决的问题 .42. 审计风险的基本特征 42.1 审计风险的特征 .43. 审计风险形成的原因及其要素 63.1 主观原因 .63.2 客观原因 .73.3 审计风险的组成要素简述 84. 普华永道的控制风险及其防范 94.1 普华永道简介 .104.2 选择科学合理的审计方法 104.3 慎重选择被审计单位 .104.4 完善机构制度，提升审计人员素质 114.5 治理审计风险 .11结束语 .12参考文献 .13摘 要审计质量是审计工作的生命线，但近年来随着审计诉讼案件的增加，审计风险。

12、执业质量控制制度为了规范本公司质量控制,确保工作质量符合相关评估执业准则的要求,根据国家相关规定,特制定本制度.(一) 、全面质量控制制度1、职业道德原则：本公司全体人员均应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则。2、专业胜任能力：把好人员招聘关，严格人事管理，并不断创造条件，开展各种形式的业务培训，增加执业人员执行各种类型业务的经验，提高分析问题，处理问题的能力，以达到并保持履行职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎执行业务。3、工作委托：在工作中将各类工作分派给具有相应专业能力的人员。4、督。

13、分类号：学校代码：密 级：华北电力大学硕士学位论文题目：会计师事务所审计风险评价与控制研究英文题目：研究生姓名：王永肖专业：企业管理研究方向：财务管理理论与实务导师姓名：李泽红职称：副教授年月日， ，声明尸明本人郑重声明：此处所提交的硕士学位论文会计师事务所审计风险评价与控制研究，是本人在 华北电力大学攻读硕士学位期间，在导师指导下进行的研究工作和取得的研究成果。据本人所知，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得华北电力大学或其他教育机构的学。

14、会计师事务所质量控制和风险管理会计师事务所质量控制和风险管理中瑞岳华会计师事务所 魏先锋 2009.05如何正确认识质量控制质量控制和事务所的效益的关系短期长期质量控制与品牌建设只有一定规模的事务所才讲质量控制？质量控制只是质量控制部门的责任？质量控制的目标过程 合理保证遵循法规、准则的规定结果 合理保证出具恰当的报告质量控制制度内容质量控制政策质量控制程序考虑因素自身规模分所数量对人员和分所的授权人员的经验和知识业务的性质和复杂程度成本效益的考虑质量控制制度的要素对业务质量承担的领导责任；职业道德规范；。

15、1内部质量控制制度为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据 会计师事务所质量控制准则第 5101 号业务质量控制 、 中国注册会计师职业道德守则 、 会计师事务所内部治理指南规定，特制定本制度。一、业务承接与保持积极开拓，不断扩大市场占有份额，拓宽服务领域和服务空间，树立优良的执业形象是全所执业人员的重要奋斗目标。把好项目的入口关是提高项目质量的重要因素。1、承接业务，应充分了解委托目的，客户基本情况，考虑自身的经验、对委托事项的熟悉程度和独立性，被审计单位管理当局是否正直与诚实，与前任注册。

16、 会计师事务所内部治理指南 2007年1月 第一章 总 则 第一条 为了加强会计师事务所 以下简称 事务所 内部治理 建立健全事务所内部决策和管理机制 提高事务所风险管理和质量控制能力 切实维护公众利益 制定本指南 第二条 事务所内部治理应当以维护公众利益为宗旨 建立风险管理严格 质量控制有效 公开透明 相互制衡的治理结构和治理机制 第三条 事务所内部治理应当以法律法规为依据 形成以章程 合伙协议。

17、1内部质量控制制度为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据 会计师事务所质量控制准则第 5101 号业务质量控制 、 中国注册会计师职业道德守则 、 会计师事务所内部治理指南规定，特制定本制度。一、业务承接与保持积极开拓，不断扩大市场占有份额，拓宽服务领域和服务空间，树立优良的执业形象是全所执业人员的重要奋斗目标。把好项目的入口关是提高项目质量的重要因素。1、承接业务，应充分了解委托目的，客户基本情况，考虑自身的经验、对委托事项的熟悉程度和独立性，被审计单位管理当局是否正直与诚实，与前任注册。

18、0我国会计师事务所内部控制研究摘要：在市场经济环境下，会计师事务所扮演着中介结构的角色，其对经济发展的推动作用不容小觑，与此同时其内部控制体现出来的种种弊端也不容忽视。目前，我国拥有众多会计师事务所和注册会计师，中小会计师事务所占其中的95%左右，中小会计师事务所发展态势趋向稳定，可是和大型会计师事务所相比不免还是有很大的差距。具体表现在内部环境不乐观、内控目标不明确、制度不健全、缺乏系统的人力资源规划等问题。关键词：会计事务所；内部控制；问题；对策内部控制是会计师事务所实施内部控制的基础，决定另外。

19、会计师事务所风险责任控制制度第一章 总 则第一条 为提高本公司（所）员工业务工作质量，强化风险意识，加强对风险的控制，根据国家有关法规政策和公司章程，结合本公司实际，特制定本控制制度 。第二条 本公司（所）员工应将业务质量和风险放在重要地位，对风险的评价和认识应视为开展业务的首要环节，对风险的控制和规避是关系到本公司能否生存和发展的核心。第二章 评价企业内部控制制度第三条 注册资产（房、地产）评估师、注册会计师、造价工程师应了解被评估企业的相关内部控制制度，如企业在何种层次上进行授权，对资产和记录的接。

20、 会计师事务所内部风险控制苏 州 正 勤 会 计 师 事 务 所Suzhou Zhengqin Certified Public Accountants firm地 址 ： 苏 州 市 相 城 区 相 城 大 道 168 号 新 尚 商 业 广 场 A 座 906 室 E-mail:mxscpa126.com电 话 (Tel)： (86) 0512- 67781896 传 真 (Fax)： (86) 0512-67781896 邮 政 编 码 (P.C)：215000会计师事务所内部风险控制注册会计师审计是随着商品经济的发展，由于经营权与所有权的分离而应运而生的，是市场经济发展的必然产物，是市场经济监督的重要组成部分，所有权人以及债权人关注自身权益，依赖于注册会计师的审计。