出口货物退免税培训提纲

1、附件 3：关于2007 年出口货物退（免）税情况统计表填表说明一、填报说明(一)“应退（免）税额”包括出口企业已申报退（免）税额和单证不齐未申报的应退（免）税额及办理延期申报手续的退（免）税额，但不包括已超过规定申报期限不予办理退（免）税额。(二)对于生产企业未申报的出口货物的“免、抵、退”税，按照生产企业已经申报的 2007 年出口货物应退税额和应免抵税额的比例关系划分并分别填列退税额和免抵税额。（三） “本年已正式申报出口退（免）税”是指企业申报经审核通过并接收纸质申报资料的退（免）税额与企业报送正式申报盘但。

2、青年人单证员考试网： http:/www.qnr.cn/waimao/dz/青年人网 http:/www.qnr.cn 为梦想创造动力！ 出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税) 。这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有。

3、出口货物退（免）税税务会计处理的法律依据及其适用近几年来，国家对出口货物退（免）税政策和管理办法作了不断地完善的改革，尤其是出口货物退税率和生产企业出口货物退（免）税政策的变动等表现得最为明显。但随之而产生的出口货物退（免）税税务会计处理办法的滞后发展却是一个不争的事实，这一问题不仅制约了出口企业的成本和利润的准确核算，而且也影响了增值税、消费税、所得税等税种的正确计缴。为此，笔者提出这一问题并此作一探计。出口货物退（免）税税务会计处理的法律依据按出口货物退（免）税税务会计处理文件出台的时间为序。

4、上海财税 12366 咨询服务热线此传真件仅供参考，凡与标准文件不一致的，以标准文件为准，特此声明。 第 1 页 共 17 页拿臣惑楷障丁盎鳃敖斯等材级饥汀症汁寝囚铜棱腔扭挽悔捷眉龚间抓坡盔女掺铁粳圃焉殃押醚铜示倪酉津遭痞歼推嘴晨勾锄领河鱼匹确旱扰壮刃格祖窗笔惠狼铀怪俯鬼妆笛哩恳县音替椎诌拴檬丽纱卷抓饿朱膜烫剑窝殊弦水漫钦刊荚畏佣特配历睁国难歼近五椽牡浸论捻名和片急柞火顷匝篓瑰辛膝店绦褂红连凉甩粘警钻梁逆碱拍筷篆返诫漓账送劳睫亚单苦菌邱稽溉绑擂导蔡坍显赣蝶遥哭撰估谰戏任氖妊马茬溅锹塔侯马熊案窃吏扫侯蔑逊闪浙晨元。

5、一、 出口货物退（免）税认定申请表填表说明1. 编号 由退税机关受理出口货物退（免）税认定申请表后编排的流水号或归档编号，新办先不填。2. 经营者名称、经营场所 按照营业执照登记的企业名称全称、经营场所/住所填写。3. 海关代码 按照海关注册登记证书中海关注册登记编码（10 位）填写。4. 拼音助记码 可不填5. 住所 按照国税税务登记证上的地址填写。6. 纳税人识别号 国税税务登记证上的税字号。7. 纳税信用等级 按主管征税机关认定的纳税信用等级填写，暂未评定的不填。8. 纳税人类型 属于一般纳税人或小规模纳税人的，在相应的括号。

6、出口货物退（免）税认定、注销、变更的操作办法、 出口企业退（免）税认定申请1、出口企业首次办理退（免）税认定，先向征管所的受理窗口领取出口货物退（免）税认定表（简称认定表）（一式两份）和出口货物退（免）税税务认定联系单（简称联系单）（一式三份），按要求如实、完整、准确填写，并盖企业公章，并附送以下资料（所有原件及复印件，复印件上加注“与原件一致”并盖章；所有证件必须在有效期内）： （1）商务部及其委托机构签发的对外贸易经营者备案登记表（外商投资企业需提供中华人民共和国外商投资企业批准证书）（2）国家。

7、出口货物退(免)税电子化管理办法出口货物退（免）税电子化管理办法（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为进一步加强出口货物退（免）税电子化管理，提高出口货物退（免）税业务处理的质量和效率，根据现行出口货物退(免)税规定，制定本办法。第二条 为保证出口退税审核系统的顺利实施，税务机关须相应设置出口货物退（免）税认定管理、申报受理、人工审核、机审、疑点调查、审批、退调库办理等工作岗位，建立岗位责任制。数据库服务器所在地区需设立专职系统管理员。因人员少需要一人多岗的，人员设置必须遵循岗位监督制约原则。第三条 国。

8、附件 1 ：试点实行出口货物劳务退（免）税无纸化申报承诺书企业海关代码： 纳税人全称： (公章) 企业注册地址：纳税人识别号（社会信用代码）： 本企业自愿参与出口货物劳务退（免）税无纸化管理试点，已阅悉背面告知事项并承诺如下： 一、本承诺书填列的信息及随附证件资料齐全真实有效,若相关信息变动将于变动之日起 5 个工作日告知主管税务机关 ； 二、遵守相关税收法律、法规、规章及出口货物劳务退（免）税无纸化管理规定； 三、保证经数字签名后报送的出口货物劳务退（免）税电子数据真实性； 四、保证相关出口货物劳务。

9、 - 1 -出口货物“免、抵、退”税的会计核算第一节 “免、抵、退”税主要会计科目生产企业实行“免、抵、退”税办法，对其出口货物退（免）税的会计核算，根据现行会计制度的规定，主要涉及到“应交税金-应交增值税”和“应收出口退税”会计科目。一、“应交税金应交增值税”科目的核算内容出口企业（仅指增值税一般纳税人，下同）应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，借方发生额，反映出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际支付已缴纳的增值税等；贷方发生额，反映出口企业销售货物或提供应税劳务应缴纳的增。

10、出口货物退（免）增值税的帐务处理1、外贸企业出口货物退增值税的帐务处理（1）一般贸易自营出口方式下采购货物时，借 商品采购应交税金应交增值税（进项税额）贷 银行存款等验收入库后，借 库存商品贷 商品采购报关离境后，借 应收外汇帐款贷 出口销售收入申报出口退税时，借 应收出口退税（增值税）贷 应交税金应交增值税（出口退税）同时商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额，作借 出口销售成本贷 应交税金应交增值税（进项税额转出）收到退税款时，借 银行存款贷 应收出口退税（增值税）发。

11、外贸企业出口货物劳务退（免）税申报日期： 2012-07-27 来源：东莞市国税局 作者：东莞市国税局(2012 年 7 月)一、条件： 不具有生产能力的出口企业（以下简称外贸企业）向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的出口货物劳务，适用增值税退（免）税政策，按照规定实行增值税免退税办法，免征增值税，相应的进项税额予以退还。属于消费税应税消费品的，免征消费税，退还前一环节对其已征的消费税。适用增值税免税政策的，按规定实行增值税免税政策。 二、依据： 财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税2。

12、- 1 -出口货物退（免）税认定表编号： 经营者中文名称经营者英文名称海关代码 拼音助记符电话 邮编 230041电子信箱：住所经营场所（中文）经营场所（英文）一般纳税人认定起始时间纳税人识别号 纳税人类型：纳税信用等级主管征税机关名称：安徽省合肥市国家税务局庐阳区分局代码 173 代码注册类型文字 私营有限责任公 司预算级次行业归属 文字隶属关系对外贸易经营者备案登记表编号 经营者类型注册号 企业法人代表（个体工商负责人）姓名注册日期工商登记 有效期 年注册资金（企业资产/个人财产）（人民币或美元）开户银行 帐号姓名 电话。

13、 此资料来自 www.m448.com,大量管理资料下载1出口货物退(免)税操作实务第一节 一般贸易出口货物退（免）税的规定一、外贸企业出口货物退（免）税的计算（一）外贸企业出口货物增值税的计算外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。实行出口退（免）税电子化管理后，外贸企业出口货物应退增值税的计算，具体有两种方法，目前全国大部分实行的是单票对应法。1、单票对应法所谓“单票对应法”，是指在出口与进货的关联号内进货数据和出口数据配齐申报，对进货数据实行加权平均，合理分。

14、出口企业出口货物退（免）税检查要点2011-7-4 8:55 阿坝 【大 中 小】 【打印】 【我要纠错】一、检查重点 （一）外贸企业检查重点 1外贸出口企业是否存在利用“假自营、真代理”、“四自三不见”等方式违规办理退税或涉嫌骗取出口退税问题。重点检查外贸出口企业是否存在国税发200624 号文第二条列举的七种违规行为。 2外贸出口企业是否存在“舍近求远”、通过陆路运输异地报关（尤其是通过深圳口岸、拱北口岸）出口太阳能电池晶片、CPU 、手机、存储卡、耳机、笔记本电脑等体积小、价值高的产品情况。 3外贸出口企业是否存在多申报出口。

15、第二十章 出口货物退（免）税的概述一、单项选择：1、我国的出口货物退（免）税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征其在国内各生产和流转环节缴纳的（ ） 。A、增值税和消费税 B、增值税和营业税 C、营业税和消费税 D、消费税和城建税2、经国务院批准，从（ ）起对生产企业自营或委托出口的增值税应税货物全面推行“免、抵、退”税。A、2004 年 1 月 1 日 B、2002 年 1 月 1 日 C、1997 年 1 月 1 日 D、1999 年 1 月 1 日3、 “先征后退”是指出口货物在生产（供货）环节按规定缴纳增值税，货物出口后由收购出口的企业。

16、单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版副标题样式L o g o* 1v出口货物退（免）税知识培训东营市国家税务局2009年 4月本次培训主要包括以下几个部分：基础理论与基本规定1操作实务2常见问题及处理方法3重要文件汇总4东 营 市 国 家 税 务 局www.themegallery.comCompany Logo第一部分 基础理论与基本规定：东 营 市 国 家 税 务 局初步了解出口退（免）税申报期限其他计税依据基础理论基本规定范围管理方式税种税率www.themegallery.comCompany Logo出口货物退（免）税范围：东 营 市 国 家 税 务 局企业范围：1、外贸企业；2、生产企。

17、出口货物退(免)税培训讲义出口货物退（免）税培训讲义目 录第一章 出口货物退（免）税概述.（1）第二章 出口货物退（免）税退税认定.（9）第三章 出口货物退（免）税申报管理.（11）第四章 出口货物退（免）的计算.（22）第五章 出口货物单证证明管理.（27）第六章 出口退税的会计核算.（33）第七章 出口退税若干政策规定.（46）第八章 违章处理.（65）第一章 出口货物退（免）税概述第一节 出口货物退（免）税概念一、出口退税的概念出口货物退（免）税（以下简称出口退税）是在国际贸易中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产。

18、企业管理资源网(www.m448.com) 大量的管理资料下载- 1 -出口货物退（免）税培训提纲第一部分 出口退（免）税政策规定第一章 出口货物退（免）税概述一、出口货物退（免）税概念出口货物退（免）税是国家对出口货物已承担或应承担的增值税和消费税实行退还或免征。出口货物退税是指国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物不含税即零税负。出口货物免税是指对出口货物在国内生产环节免征增值税和消费税，货物出口后不再退税。出口货物退（免）税是国际贸易中通常采。