长期应付款审计程序表

1、索引号: （审计机关名称） 应付债券审计程序表 被审计企业：页次: 审计程序 执行情况说 工作底稿索 明 引号 1 .取得或编制应付债券及利息费用明细表，复核其加计数是否准确， 并与明细账、 总账和报表有关项目进行核对。
2 .实施分析性复核。
3 .抽取应付债券进行函证。
4 .抽查明细账、记账凭证及原始凭证 (1)检查年度内增加的债券，其发行程序和授权批准是否合规 检查企业发行债券是否经过国。

2、账面记录不符的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应付款发生时的经济业务凭证等。
5抽查明细账、记账凭证及原始凭证（1）检查入账依据是否符合现行制度规定。
查明是否有将应付账款、应付票据、预收账款和短期借款等其他一些本不属于其他应付款范围的内容放在其他应付款中核算。
（2）检查相关经济业务是否真实、合法。
查明企业有无将应属企业本期收益和费用的项目通过其他应付款科目来核算，或在其他应付款科目项下坐收坐支。
（3）检查长期挂帐的其他应付款，查明原因，并做出记录。
（4）检查债权人不明确和数额异常的其他应付款项目。
（5）检查应付股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。
检查企业有无利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏。
（6）检查出现借方余额的其他应付款项目，查明原因,必要时作重分类调整。
6询问管理人员并利用分析性复核结果，检查其他应付款的完整性。
7检查其他应付款是否已在资产负债表及其附注中恰当披露。
8完成其他应付款审定表。

3、的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
（4）进行分析性复核，检查年度工资有无异常波动，如有，应查明原因并作出记录。
2从应付工资和应付福利费明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
（2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。
（3）对照人事部门的工资标准和员工出勤记录，复核工资、奖金、津贴的计算是否符合有关规定，依据是否充分。
（4）检查工资发放记录有无授权批准和领款人签字（章） 。
（5）是否按规定代扣有关款项（如住房公积金、养老金、个人所得税等） 。
（6）复核年内应付福利费计提标准是否符合有关规定，计提金额是否正确。
（7）对照有关福利费使用的规定，检查应付福利费借方发生额的原始凭证，查明是否用于规定用途。
3将应付工资和应付福利费的贷方累计发生额与相关的成本、费用账户记录相核对，检查是否一致。

4、1取得或编制应付器材款、应付工程款、应付有偿调入器材及工程款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
（4）进行分析性复核，对应付器材款、应付工程款和应付有偿调入器材及工程款进行账龄分析。
2选取下列项目进行函证，检查余额是否正确：（1）长期挂账的项目。
（2）有借方余额的账户。
（3）债权人为主要供货商的项目。
（4）业务内容异常的项目。
3根据回函情况，分析结果。
对未回函的，应再次向债权人函证或采用替代审计程序验证债务的真实性、正确性。
（1）检查资金平衡表日后应付器材款、应付工程款、应付有偿调入器材及工程款明细账，以及银行日记账，核实其是否已经支付。
（2）核对验收单、订货单、购货合同等交易事项的原始资料。
4从应付器材款、应付工程款和应付有偿调入器材及工程款明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
（2）将记录凭。

5、住宅等问题。
4取得与外商签订的补偿贸易合同及相关文件，重点检查用于归还应付引进设备款的产品是否符合规定，有无用非引进设备生产的产品归还应付引进设备款。
5抽查明细账、住房基金备查薄、记账凭证及原始凭证（1）检查融资租赁资产的计价及租赁费的计算是否正确，支付是否及时。
（2）检查应付引进设备款的计价范围和外币折算是否符合制度规定。
（3）检查企业是否设置住房基金备查薄，住房基金的所有来源与支出是否正确地记入备查簿。
（4）检查住房周转金核算是否按规定进行核算。
6检查长期应付款的完整性（1）结合固定资产审计，检查有无融资租赁固定资产未记录于长期应付款的情况。
（2）对照补偿贸易协议、观察引进设备，检查有无漏记应付引进设备款。
（3）对照住房基金管理文件等资料，检查住房基金会计记录的完整性。
（4）询问管理人员有无其他长期应付款。
7检查长期应付款是否已在资产负债表上恰当披露。
检查一年内到期的长期应付款是否已在“一年内到期的长期负债”项目内单独反映。
检查是否披露应付融资租入固定资产、应付引进设备款分项数额及其还款期限、方式、利率、所借外汇数额等情况。
8完成长期应付款审定表。

6、表4 61索引号： (审计机关名称) 应付工资和应付福利费审计程序表 审计期间 项目名称：项目执行单位： 审计程序 执行情况说明 工作底稿 索引号 1 .取得或编制应付工资和应付福利费明细表，检查： (1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录 一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。
(3)记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些。

7、索引号: (审计机关名称) 长期应付款审计程序表 被审计企业：页次： 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1 .取得或编制长期应付款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、 总账和报表有关项目进行核对。
2 .实施分析性复核。
3 .取得融资租赁合同及有关批准文件，检查融资租赁的合规性，重点检查 有无违反政策，变相购买专控商品、高档耐用消费品、办公楼或住宅等 问题。
4 .取得与外商签订的补。

8、索引号: (审计机关名称) 长期应付款审计程序表 被审计企业：页次： 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1 .取得或编制长期应付款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、 总账和报表有关项目进行核对。
2 .实施分析性复核。
3 .取得融资租赁合同及有关批准文件，检查融资租赁的合规性，重点检查 有无违反政策，变相购买专控商品、高档耐用消费品、办公楼或住宅等 问题。
4 .取得与外商签订的补。