财务报表说明审计程序表

1、考虑可能发生潜在错报的不同类型的分类：（一）与所审计期间各类交易和事项相关的认定1.发生：记录的交易或事项已发生，且与被审计单位有关。2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间。5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户。（二）与期末账户余额相关的认定1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的。2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。3.完整性：所有应当记录的。

2、精品资料网（http:/www.cnshu.cn）25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座精品资料网（http:/www.cnshu.cn）专业提供企管培训资料根据新公司法第 165 条的规定：“公司应在每一会计年终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计”，对此公司登记管理条例第 59 条调整并延长了公司年检时间，并规定：“每年 3 月 1日至 6 月 30 日，公司登记机关对公司进行年度检查”。国家工商行政管理总局为了更好地贯彻上述规定，在企业年度检验办法第七条中，明确规定了“企业法人应当提交年度资产负债表和损益表，公司和外商投资企业还应当。

3、表 58 索引号：（审计机关名称）贷款（信贷）协定执行情况表审计程序审计期间项目名称：项目执行单位：审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号1通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。2对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。3审核该表与其他报表勾稽关系是否一致：（1）本表专用账户累计提款金额一栏应与专用账户报表 B 部分本期期末专用账户首次存款净额一致。（2）其他勾。

4、表 52 索引号：（审计机关名称）资金平衡表审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审计程序 执行情况说明工作底稿索引号1通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表编制遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。2对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。3对照资产管理、工程建设台账等有关业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。4核对账表，检查报表各项内容是否与被审计单位与总账、明细。

5、表 55 索引号：（审计机关名称）项目进度表审计程序审计期间-项目名称：项目执行单位：审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号1通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。2对照上年度经审计的财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位在财务报表说明中说明。3对照项目评估报告，以及资产管理、工程建设台账和报账提款等业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。4对照项目贷款协定、项目评估报告和有关部。

6、精品 料推荐 表 5 11索引号： （审计机关名称） 专用账户报表审计程序表 审计期间 项目名称：项目执行单位： 工作底稿 审计程序执行情况说明 索引号 1对照上年度工作底稿，审查报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差 异，应查明其原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。 2审核该表勾稽关系是否正确，执行以下审计程序： （1）与资金平衡表、 项目进度表、 贷款 / 信贷协定执行情况表关系是。

7、表 513 索引号：（审计机关名称）汇总财务报表审计程序审计期间项目名称： 项目执行单位：审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号1取得项目协议、转贷协议和报表上报汇总的有关文件，检查报表汇总的范围是否恰当。2取得汇总报表工作底稿，检查报表汇总的程序和方法是否合规。3取得或编制对冲项目清单，验证对冲的项目及其金额是否正确。（对冲项目清单应包括下列项目：拨付所属投资借款与上级拨入投资借款；应收世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费与应付世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费；拨付所属资金与上级拨入资金及其他一些单。

8、表 511 索引号：（审计机关名称）专用账户报表审计程序表审计期间项目名称： 项目执行单位：审计程序 执行情况说明工作底稿索引号1对照上年度工作底稿，审查报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。2审核该表勾稽关系是否正确，执行以下审计程序：（1）与资金平衡表、项目进度表、贷款/信贷协定执行情况表关系是否一致（参见资金平衡表等相关审计程序） 。（2）专用账户表本身勾稽关系是否正确。3对照银行对账单、世界银行支付通知单、专用账户存款明细账，检查期末余额是否正确。

9、表 513 索引号：（审计机关名称）汇总财务报表审计程序审计期间项目名称： 项目执行单位：审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号1取得项目协议、转贷协议和报表上报汇总的有关文件，检查报表汇总的范围是否恰当。2取得汇总报表工作底稿，检查报表汇总的程序和方法是否合规。3取得或编制对冲项目清单，验证对冲的项目及其金额是否正确。（对冲项目清单应包括下列项目：拨付所属投资借款与上级拨入投资借款；应收世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费与应付世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费；拨付所属资金与上级拨入资金及其他一些单。

10、表 514 索引号：（审计机关名称）财务报表说明审计程序审计期间项目名称： 项目执行单位：审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号1对照财政部下达的有关文件，审核财务报表说明是否完整恰当。报表说明具体包括：（1）主要会计政策（2）财务报表项目注释。（3）重要事项的揭示：承诺事项、或有事项、期后事项、关联交易事项。（4）项目执行情况的说明包括：项目工程情况、贷款（信贷）协定执行情况、配套资金落实和支用情况、专用账户支付和补充情况、招标采购支付情况、还贷准备金账户的资金来源与保管情况、偿还世界银行贷款的情况、汇率。

11、196表 514 索引号：（审计机关名称）财务报表说明审计程序审计期间项目名称： 项目执行单位：审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号1对照财政部下达的有关文件，审核财务报表说明是否完整恰当。报表说明具体包括：（1）主要会计政策（2）财务报表项目注释。（3）重要事项的揭示：承诺事项、或有事项、期后事项、关联交易事项。（4）项目执行情况的说明包括：项目工程情况、贷款（信贷）协定执行情况、配套资金落实和支用情况、专用账户支付和补充情况、招标采购支付情况、还贷准备金账户的资金来源与保管情况、偿还世界银行贷款的情况、汇。

12、（审计机关名称）财务报表说明审计程序审计期间项目名称： 项目执行单位：审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号1对照财政部下达的有关文件，审核财务报表说明是否完整恰当。报表说明具体包括：（1）主要会计政策（2）财务报表项目注释。（3）重要事项的揭示：承诺事项、或有事项、期后事项、关联交易事项。（4）项目执行情况的说明包括：项目工程情况、贷款（信贷）协定执行情况、配套资金落实和支用情况、专用账户支付和补充情况、招标采购支付情况、还贷准备金账户的资金来源与保管情况、偿还世界银行贷款的情况、汇率及汇率风险损益情。