1、武汉理工大学财务会计课程设计报告书1深中华股份公司财务报表分析1 公司简介1.1 公司介绍股票简称 深中华 A、深中华 B 股票代码 000017、200017股票上市证券交易所 深圳证券交易所公司的中文名称 深圳中华自行车(集团)股份有限公司公司的中文简称（如有） 深中华公司的外文名称（如有） CHINA BICYCLE COMPANY (HOLDINGS) LIMITED公司的外文名称缩写（如有） CBC公司的法定代表人 罗桂友1.2 联系人和联系方式董事会秘书 证券事务代表姓名 孙龙龙 崔红霞联系地址 深圳市笋岗东路 3002 号万通大厦 1201 室深圳市笋岗东路 3002 号万通大厦
2、 1201 室电话 0755-28181666 0755-28181666传真 0755-28181009 0755-28181009电子信箱 武汉理工大学财务会计课程设计报告书21.3 其他情况1.3.1 公司联系方式公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱在报告期是否变化 适用 不适用公司注册地址 深圳市布心路 3008 号公司注册地址的邮政编码 518020公司办公地址 深圳市笋岗东路 3002 号万通大厦 1201 室公司办公地址的邮政编码 518023公司网址 公司电子信箱 临时公告披露的指定网站查询日期（如有）-1.3.2 信息披露及备置地点信息披露及备置地点在
3、报告期是否变化 适用 不适用公司选定的信息披露报纸的名称（如有) 证券时报 、 香港商报登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 公司半年度报告备置地点 公司半年度报告备置地点公司半年度报告备置地点临时公告披露的指定网站查询日期-临时公告披露的指定网站查询索引（如有） -1.3.3 注册变更情况注册情况在报告期是否变更情况武汉理工大学财务会计课程设计报告书3 适用 不适用公司注册登记日期和地点、企业法人营业执照注册号、税务登记号码、组织机构代码等注册情况在报告期无变化。2 财务报表分析（母公司报表数据）2.1 资产负债表分析表 1 资产负债表水平分析期末余额（元） 期初余额（元） 增减额（元）
4、 变动率%资产流动资产：货币资金 1,089,776.09 1,080,836.82 8939.27 0.83%交易性金融资产应收票据应收账款 292,106.00 245,382.00 46724 19.04%预付款项应收利息应收股利其他应收款 17,419,137.07 116,990,372.76 -99571235.69 -85.11%存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计 18,801,019.16 118,316,591.58 -99515572.42 -84.11%非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 10,379.73 10,379.73
5、 0投资性房地产固定资产 416,984.30 109,020.00 307964.3 282.48%在建工程武汉理工大学财务会计课程设计报告书4工程物资固定资产清理生产性生物资产无形资产 4,894,500.00 5,271,000.00 -376500 -7.14%开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计 5,321,864.03 5,390,399.73 -68535.7 -1.27%资产总计 24,122,883.19 123,706,991.31 -99584108.12 -80.50%负债和所有者权益(或股东权益）流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应
6、付账款预收款项应付职工薪酬 21,077.84 6,847.09 14230.75 207.84%应交税费 -37,878.16 92,205,392.56 -92243270.72 -100.04%应付利息应付股利其他应付款 18,008,981.04 26,103,724.68 -8094743.64 -31.01%一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 17,992,180.72 118,315,964.33 -100323783.6 -84.79%非流动负债：长期借款应付债券长期应付款武汉理工大学财务会计课程设计报告书5专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合
7、计负债合计 17,992,180.72 118,315,964.33 -100323783.6 -84.79%实收资本（或股本）551,347,947.00 551,347,947.00 0 0.00%资本公积 627,819,910.12 627,819,910.12 0 0.00%减：库存股专项储备盈余公积 32,673,227.01 32,673,227.01 0.00%未分配利润 -1,206,450,057.15-1,206,450,057.15 0.00%外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计6,130,702.47 5,391,026.98 739675.49 13.72%
8、负债和所有者权益（或股东权益）总计24,122,883.19 123,706,991.31 -99584108.12 -80.50%根据表 1分析可以做出以下分析评价：（1）该公司总资产本期减少 99584108.12元，减少幅度为 80.50%，说明深中华公司本年资产规模有了较大幅度的减少。进一步分析可以发现：流动资产本期减少 99515572.42元，减少幅度为 84.11%，使总资产规模增长 80.44%。非流动资产本期减少 1.27%，使总资产规模减少了 0.06%，两者合计一共使总资产减少了 99584108.12元，减少幅度为80.50%。本期总资产的减少主要体现在流动资产的减少上
9、。其减少主要体现在其他应收款的减少上，减少了 99571235.69元，几乎占到了总资本减少的全部。出现这种变化的主要是原因是公司债务人归还了全部或部分欠款以及当事人放弃了债权人权利，作为债务重组或坏账。货币资金变化较小，增长幅度为 0.83%；应收账款增加了 46724元，增长幅度为 19.04%，说明企业采取了赊销的方式销售产品。武汉理工大学财务会计课程设计报告书6在非流动资产方面，长期股权投资没有发生变化，说明公司本期并没有增加或减少长期股权投资。但是固定资产本期增长了 307964.3元，增长幅度为 282.48%，这是因为公司设备更新换代、改进生产线、购置设备引起的变化。（2）该公司
10、权益总额较上年同期减少了 99584108.12元，减少幅度为 80.50%，说明公司本年权益有了较大幅度的减少。进一步分析可以发现：负债本期减少 100323783.6 元，减少幅度为 84.70%，使权益总额减少了 82.43%；股东权益总额本期增长 739675.49 元，增长幅度为 13.72%，使权益总额增长了 3.8%，两者合计使权益总额减少了 99584108.12元，减少幅度为 80.50%本期权益总额的减少主要体现在负债的减少上。流动负债的减少是决定性方面，因为该公司非流动负债本期和期初都为 0，所以流动负债的变化也就是负债的变化。这种变化可能大大降低公司偿债压力以及减少财务
11、风险。流动负债的减少主要体现在以下几个方面：一是应交税费的减少，本期减少了 92243270.72元，减少幅度高达 100.04%，是流动负债减少的主要原因。说明公司本期缴纳了大量未交的税费，并且还有多交或应返还的税费；二是其他应付款的减少，本期减少了 8094743.64，减少幅度为 31.01%。说明公司偿还了所欠的其他款项。2.2 利润表分析表 2 利润表垂直分析项目 本期金额（元） 上期金额（元） 本期（%） 上期（%）一、营业收入 3,703,766.10 13,529,519.88 100.00% 100.00%减：营业成本 2,536,032.31 4,562,602.46 68
12、.47% 33.72%营业税金及附加 192,196.65 - 5.19% -销售费用 - - - -管理费用 4,731,814.61 37,950,216.66 127.76% 280.50%财务费用 1,132.90 -102,659.42 0.03% -0.76%资产减值损失 1,356.41 0.04% 0.00%加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）- - - -武汉理工大学财务会计课程设计报告书7投资收益（损失以“”号填列） - - - -其中：对联营企业和合营企业的投资收益- - - -二、营业利润（亏损以“”号填列）-3,758,766.78 -28,880,639.82
13、-101.48% -213.46%加：营业外收入 4,762,626.91 1,245.00 128.59% 0.01%减：营业外支出 17,174.00 25,290.00 0.46% 0.19%其中：非流动资产处置损失 - - - -三、利润总额（亏损总 额以“”号填列）986,686.13 -28,904,684.82 26.64% -213.64%减：所得税费用 247,010.64 - 6.67% -四、净利润（净亏损以“”号填列）739,675.49 -28,904,684.82 19.97% -213.64%五、每股收益： - - - -（一）基本每股收益 0.0013 -0.0
14、524 - -（二）稀释每股收益 0.0013 -0.0524 - -六、其他综合收益 - - - -七、综合收益总额 739,675.49 -28,904,684.82 - -根据表 2分析可以做出以下分析评价：本年度营业利润占营业收入的比重为负数：-101.48%，说明本年度营业亏损但是较上年度的-213.46 下降了。本期利润总额占营业收入的比重为 26.64%，较去年的-213.64%相比有个很大的改观，净利润占营业收入的比重为 19.97%，较去年的也下降了很大的幅度，并且该公司扭亏为盈。该公司的营业收入为 3,703,766.10元，但是管理费用为 4，731,814.61 元，居
15、然超过了营业收入，并且营业成本也较大为 2,536,032.31，与收入的比重为 68.47%，说明该公司成本费用过高，从而限制了利润。尽管公司的营业利润为负数（亏损），但是我们看到公司的利润总额为 986,686.13武汉理工大学财务会计课程设计报告书8元，净利润为 739,675.49元，这主要得益于营业外收入的大幅度增加。但是营业外收入我们需要客观的看待，它并不能完全代表公司主营业务的盈利能力。3 财务指标综合分析3.1 偿债能力指标偿债能力是指企业清偿短期、长期债务的能力。; U8 . j2 b) h& V O1 Z（1）资产负债比率=负债总额 /资产总额。 一般认为，该比率维护在 4
16、0-60%之间较为合适，负债比率过高是不利的，应引起重视。资产负债率计算表项目 期末数 期初数负债总额 17,992,180.72 118,315,964.33资产总额 24,122,883.19 123,706,991.31资产负债率 75.21% 95.39%本公司期初和期末的资产负债率均较高，说明本公司长期偿债能力较弱，这样不利于保证债权人对本公司出借资金的信心。但是本期相比期初下降了近 20%，说明公司管理层已经认识到了问题，采取措施挽回不利影响。（2）流动比率=流动资产总额/流动负债总额。它反映企业短期负债的清偿能力，即每 1元流动负债额中有多少流动资产额作保证。一般认为 2:1的流
17、动比率较好。若该比率过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高，说明企业的部分资金闲置。流动比率计算表项目 期末数 期初数流动资产 18,801,019.16 118,316,591.58流动负债 17,992,180.72 118,315,964.33流动比率 1.05:1 1:1该公司流动比例过低，说明偿债能力较差，而且期末较期初的变化很小。（3）速动比率=（流动资产总额-存货 ）/流动负债总额。 因为存货不能马上形成支付能力，所以速动比率比流动比率更能准确反映企业的偿债能力。一般认为，该比率为 1:1较好。速动比例计算表武汉理工大学财务会计课程设计报告书9项目 期末数 期初数流动资产 18
18、,801,019.16 118,316,591.58存货 0 0流动负债 17,992,180.72 118,315,964.33速动比例 1.05:1 1:1L* y) j3 - r! N由于3.2 营运能力指标（1）应收账款周转率=销售收入平均应收账款=3703766.10/(292106.00+245382.00)/2)=13.8应收账款周转率反映了应收账款周转速度，及时收回应收账款，不仅能增强企业的短期偿债能力，也能反映出企业管理应收账款方面的效率。用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，也叫平均应收账款回收期或平均收现期。一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收
19、回越快。否则，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转。该公司应收账款周转率较高，说明应收账款收回较快。（2）存货周转率= 主营业务成本 /(期初存货净额+期末存货净额)/2。存货周转率反映一个企业销售能力的强弱和存货是否过量。一般而言，存货周转率越高，利润额也就越大，运用资本中闲置在存货上的数额也就越小，存货周转率为 9次较合适，但行业间的差别也较为明显，应具体分析。该公司期初期末都没有存货与该公司扭亏为盈的目标有关。 3.3 盈利能力指标) f（1）销售净利率=净利润/主营业务（产品销售）收入净额。销售净利率反映企业每一元的销售收入可获得多少纯收益，是衡量企业经营成果的基
20、本指标，一般说，5%以上较好。销售净利率计算表项目 期末数 期初数净利润 739,675.49 -28,904,684.82武汉理工大学财务会计课程设计报告书10主营业务收入净额 3,703,766.10 13,529,519.88销售净利率 19.96% -214.81%可以看出，该公司的销售利润率本期较上期有加大改观，由亏损转为盈利。（2）资产净利率=净利润/平均资产总额其中：平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2&该公司资产净利率为 0.95%。因为资产净利率反映企业资产利用的综合效果，指标数值越高，表明资产的利用效率越高，而该公司资产净利润仅为 0.95%,说明该公司企业资产利用效率较低，经营管理中存在问题。（3）净资产收益率=净利润/平均净资产“该公司的净资产收益率为 12.5%。因为净资产收益率反映企业所有者权益的投资报酬率，这是综合性最强、最具有代表性的一个指标，它受资产净利率与平均资产负债率的影响，指标数值越高,表明企业的盈利能力越好, 说明投资带来的收益越高。该公司为12.5% 说明其企业盈利能力较上期有所好转。
