1、,采购管理审计工作汇报,目录,项目选择,现状分析,采购管理审计建议 工作汇报,重要风险及建议解决方案,优秀企业学习,项目选择,09年人品出问题总和,一、一个案例：“全能型好员工”吃回扣,深圳张三的案例,一个维修、采购、商务车司机、洗车、保险 样样都会的员工、一个所有领导都一致好评的员工，一个在4年工作中不知道评了多少个A的员工，在采够期间收取2000元回扣因以人品出问题而离职。,成都XX、XX,反思,为什么在公司人品举报机制如此严厉的情况下还会出现此类事件，并屡禁不止。,为什么会因为区区2000元钱、甚至300元、240元而冒着被开除以及法律的风险出卖了自己的人品呢？,结论,因为我们的流程有漏
2、洞,因为我们的制度不完善,因为我们的内控没有做好,因为我们的漏洞提供了一个“滋生舞弊的土壤”！,什么是内控？,内部控制是一个组织为了实现其目标而采取的一系列控制措施和行为的过程。这个过程主要有三个目的：合规性、经营的效率和有效性、财务报表的真实性 。,各类舞弊损失金额,数据来源：2006年美国反舞弊师协会（ACFE）报告,选题原因,2010年一季度，我们对公司总经办-采购部进行了初步审计。,1、采购部是公司采购活动最频繁，采购量最大的部门。,2、可以为做标杆，让其他采购部门进行学习。,3、文件和流程的规范最全的部门。,现状分析,背景介绍,采购员,采购部高级经理,仓管,上级领导,需求部门,申请,
3、需求单,系统中申请 OA/ERP,审批,审批,审核,是否仓库审批,审批 汇总,选择供应商,是否招标,是,否,否,是,招标会,确定供应商,采购,采购单,是否入库,入库下发,采购员下发,是,否,现阶段流程,入库单,现有流程的内控点,预期目标,1、检查采购制度的完善程度，制度的执行情况,4、检查采购的合规情况,2、对于没有制度的采购建议形成规范的文件,3、梳理出清晰的采购流程，建议全公司统一执行,本次审计预期达到目标,审计程序,审计程序,1、对被审计单位 基本情况调查,2、进驻被审计部门， 执行审计程序,3、搜集审计证据 编制审计工作底稿,4、出具审计报告初稿,5、与被审计单位沟通 形成审计意见书,
4、6、后续审计,重要风险及建议解决方案,审计发现问题,本次审计涉及到采购的各方面，发现存在风险问题18个。重点问题5个。并提出相应的建议解决方案。,发现重点问题及风险,风险管理及风险地图,风险管理风险管理就是在一个肯定有风险的环境中如何花最少的钱来把风险降到最低的过程。,发现了风险，如何去解决风险。什么是风险管理？,风险地图,危害性,高,中,低,C,G,H,D,B,H,F,发生频率,说明： A 需求部门申请物品规格没有统一标准。 B 无预算及超预算采购 C 采购员决定供应商 D 供应商无选取考核标准 E 我公司与供货商签订合同主体不明确 F 合同条款没有经过相关部门审核 G 采购员既负责采购又负
5、责下发 H 供应商直接下发的对账没有凭签收单 I 仓库盘点差异处理过于简单。 J 报废、过期物品没有库存登记 K 员工离职,E,J,K,I,A,风险处理策略,G,B,C,D,E,F,A,H,I,J,K,说明： A 需求部门申请物品规格没有统一标准。 B 无预算及超预算采购 C 采购员决定供应商 D 供应商无选取考核标准 E 我公司与供货商签订合同主体不明确 F 合同条款没有经过相关部门审核 G 采购员既负责采购又负责下发 H 供应商直接下发的对账没有凭签收单 I 仓库盘点差异处理过于简单。 J 报废、过期物品没有库存登记 K 员工离职,重大风险建议解决方案,重大风险建议解决方案,优秀企业学习,
6、优秀企业学习（节选）,2、供应商选择/认证过程不能由采购人员或采购部门单独完成。同时选择/认证责任应与应付账款管理和付款责任分离。,2、供应商选择由采购员负责。同时采购员负责与月结供应商对账。,3、必须制定供应商选择/认证政策、流程，并经过审批。,3、无供应商选择/认证政策及流程,4、 供应商选择/认证过程必须有完整记录，并形成文件，妥善保存。,4、供应商选择/认证过程记录保存不完整。,5、必须建立供应商信息管理机制，选择/认证通过后的供应商信息应及时维护。,5、供应商信息管理不完善。,6、必须建立供应商考评机制，并定期监测考评。,6、未建立供应商考评制度,1、验收人不能是选择/认证供应商或人员或部门。,1、部分物资由采购员验收并下发,我公司,六：朱老三的故事,生病了！,尽快处理掉,从故事中得到的启示,强 控制活动 弱,弱 控制活动 强,系统预防性控制,系统检查性控制,人工预防性控制,人工检查性控制,2010年重点工作是 信息化建设！,总裁语录,
