1、银行业务基础培训 北京宇信易诚科技有限公司 - AS/400实施部 Copyright 2009 Yucheng Technologies Limited All Rights Reserved. 北京宇信易诚科技有限公司 讲师： XXX 打造中国金融 IT服务业第一品牌 2 培训内容 银行概述 会计科目定义与记账方法 总账 /分户账的设立 资金平衡及清算 银行会计凭证 打造中国金融 IT服务业第一品牌 3 培训内容 银行业务划分 银行业务的计算机实现 一天业务流程 银行业务开发实现实例 打造中国金融 IT服务业第一品牌 4 引言 打造中国金融 IT服务业第一品牌 Copyright 2009
2、 Yucheng Technologies Limited All Rights Reserved. 北京宇信易诚科技有限公司 打造中国金融 IT服务业第一品牌 5 引言 到了你自己决定一切的时候 学习的方法 细节决定成败 差异来自于思考 打造中国金融 IT服务业第一品牌 6 银行业务学习建议 基础知识吃透 先专注一个领域：存款 /贷款 /银行卡 /支付 /清算 / 以点带面，逐渐拓展知识结构 推荐书目： 银行会计操作实务 -立信会计出版社 打造中国金融 IT服务业第一品牌 7 引言 智商和情商 所谓情商（ EQ） , Eqemotion Quotient的简称，是测定和描述人的情绪、情感的一
3、种量化指标，指一个人运用理智控制情感和操纵行为的能力。情商是一种洞察人生价值、揭示人生目标的悟性，是一种克服内心矛盾冲突、协调人际关系的技巧，是一种生活智慧。 也是我们平常所说的心理素质。 ,它包括五个方面的内容 : 自我情绪的认识能力 自我情绪的控制能力 判断和控制他人的能力 协调人际关系的能力 自我激励和自我意识能力 简单地说 ,情商是指人的综合心理能力的大小。它很大程度上决定了人的生存和发展能力。 打造中国金融 IT服务业第一品牌 8 第一章 银行概述 打造中国金融 IT服务业第一品牌 Copyright 2009 Yucheng Technologies Limited All Rig
4、hts Reserved. 北京宇信易诚科技有限公司 打造中国金融 IT服务业第一品牌 9 银行概述 银行及银行会计 银行是通过存款、贷款、汇兑、储蓄等业务，承担 信用中介 的金融机构，是社会资金活动的枢纽，是调控社会资本周转过程和运行方向的基本机构。具体来说，中央银行执行国家的货币政策，商业银行经营资产、负债和中间业务。 会计工作是银行的一项基础工作，是实现银行上述职能的重要工具，银行会计是我国市场经济会计体系的重要组成部分，它通过核算、反映和监督实现对国民经济进行组织、控制、调节的管理职能，因此，只有懂得了银行会计，才能了解银行。 打造中国金融 IT服务业第一品牌 10 银行的种类 中国人
5、民银行 是我国中央银行，是领导行，发行货币，制定利率标准，不经营具体业务。 政策性银行 只办理政策性的银行业务。农业发展银行、进出口银行、国家开发银行等。 国有商业银行 工农中建。 股份制银行 交通、中信、光大、华夏、招商、兴业、民生、浙商、恒丰等。 城市商业银行 北京银行、天津银行、上海银行、威海市商业银行等。 农商行、农合行 北京农村商业银行、天津农商银行、长春农村商业银行等。 信用社 河北省农村信用社、山西省农村信用社等。 邮政储蓄银行 中国邮政储蓄银行 打造中国金融 IT服务业第一品牌 11 银行概述 我国银行的组织体制 总行 分行 支行 分理处 储蓄所 储蓄所 分行 分行 支行 支行
6、 分理处 储蓄所 储蓄所 储蓄所 一 、国有商业银行及股份制银行（中农工建交） 打造中国金融 IT服务业第一品牌 12 银行概述 我国银行的组织体制 二、城市商业银行 总行 支行 分理处 储蓄所 储蓄所 支行 支行 分理处 储蓄所 储蓄所 储蓄所 打造中国金融 IT服务业第一品牌 13 银行概述 我国银行的组织体制 三、农村信用联社 省联社 市联社 区县联社 信用社 信用社 信用分社 市联社 市联社 区县联社 区县联社 信用社 信用分社 信用分社 信用分社 打造中国金融 IT服务业第一品牌 14 银行概述 业务名词解释 利息 = 利息积数 *日利率 登记簿 是为了适应某些业务和工作的需要而设置
7、的一种辅助性账簿，一般是和账务无直接关系的某类特定功能的信息集合。 明细账 分户账的历史交易信息集合。 交易日期、记账凭证 币种 机构号 /网点号 、柜员号 打造中国金融 IT服务业第一品牌 15 第二章 会计科目定义与记账方法 打造中国金融 IT服务业第一品牌 Copyright 2009 Yucheng Technologies Limited All Rights Reserved. 北京宇信易诚科技有限公司 打造中国金融 IT服务业第一品牌 16 会计科目定义与记账方法 我家春节账本 我和老婆的奖金 ： 110000元 （我发 5万，老婆发 6万） 银行定期存款 ： 20000元 （招
8、行存了 1万，中行和农行各存了 5千） 买股票的钱 ： 80000元 （万科 6万块；中石油 2万块） 我们家的现金 ： 2000元 （老婆那有 1500，我这有 500） 银行储蓄卡上的钱： 5000元 （农行储蓄卡上存了 2000；中行卡上有 3000） 买年货花了的钱 ： 3000元 （ 1000块钱猪肉和鱼； 1000块钱海鲜； 500块钱水 果； 500块钱鞭炮） 科目 科目余额 科目发生额 分户账 打造中国金融 IT服务业第一品牌 17 会计科目定义与记账方法 会计科目定义 会计科目是将银行错综复杂的业务活动和财务活动，按一定标准，冠以一定的名称进行科学分类的标志，是银行会计核算重
9、要的工具和手段。 会计科目解释 会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法，是设置账户、 归集和记载各项经济业务的依据。 银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类，是 对银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的 分类。会计科目是银行会计核算的基础，在会计核算中具有纽带 作用 。 会计科目举例 活期储蓄存款、定期对公存款、现金等 打造中国金融 IT服务业第一品牌 18 会计科目定义与记账方法 会计科目相关概念 科目大类 表内科目。该类科目用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表和损益表上。 表外科目。该类科目用于核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减变化
10、，或不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项，因此，该类科目不反映在会计报表以内。如：“有价单证”、 “重要空白凭证”等。 科目种类 资产 负债 共同 所有者权益 损益类 表外类 科目级别 只有最下级科目（叶子）能够直接记账，若某科目具下一级科目，则它的账务应由下级科目汇总而来。 一般最多设置三级科目 余额方向 借方 /贷方（名词，是科目的固有属性） 记账方向 借记 /贷记（动词，是记账的方式） 余额与发生额 打造中国金融 IT服务业第一品牌 19 会计科目定义与记账方法 会计记账方法 复式记账法 是指以“借”、“贷”为记账符号，在科目中进行登记的 一种记账方法。 针对表内科目的记账方法 原则
11、：有借必有贷 借贷必相等 区别发生额方向和余额方向 单式记账法 是指以“收”、“付”为记账符号，各科目只反映自身的 增减变动，不涉及其它科目，也不存在平衡关系的一种记 账方法。 针对表外科目的记账方法 不要求借贷平衡 打造中国金融 IT服务业第一品牌 20 会计科目定义与记账方法 会计分录 定义：依据会计业务属性，以会计科目为记账主体而确定的 记账方向记录，称为会计分录。 例：客户凭存折到银行支取现金的会计分录为： 借：储蓄存款科目（贷方科目） 贷：现金科目（借方科目） 动词，也叫借记或贷记 名词，科目的固有属性 打造中国金融 IT服务业第一品牌 21 如何写会计分录 找科目 判断科目属性 明
12、确余额变化趋势 找出会计事件涉及到哪些会计科目。 判断所涉及到的会计科目的科目属性，是属于资产类、负债类、损益类或是表外类科目。 明确了科目属性，就明确了科目的余额方向。 根据会计事件，判断所涉及科目的余额增减变化。 判断记账动作 根据科目属性及科目余额的增减变化，确定记账方向是借记或贷记。 打造中国金融 IT服务业第一品牌 22 学习会计分录的两大障碍 核算主体不明确 和日常生活中的借贷相混淆 打造中国金融 IT服务业第一品牌 23 如何写会计分录 找科目 判断科目属性 明确余额变化趋势 找出会计事件涉及到哪些会计科目。 判断所涉及到的会计科目的科目属性，是属于资产类、负债类、损益类或是表外
13、类科目。 明确了科目属性，就明确了科目的余额方向。 根据会计事件，判断所涉及科目的余额增减变化。 判断记账动作 根据科目属性及科目余额的增减变化，确定记账方向是借记或贷记。 会计事件：小明从自己的建行储蓄卡上取现金 1000元，请写出会计分录 储蓄卡 现金 储蓄卡 -负债类科目 现金 -资产类科目 储蓄卡 -余额减少 现金 -余额减少 储蓄卡 -借记该科目 现金 -贷记该科目 会计分录： 借：储蓄卡 1000元 贷：现金 1000元 打造中国金融 IT服务业第一品牌 24 会计科目定义与记账方法 公理 余额方向 资产类科目的余额方向在借方 负债类科目的余额方向在贷方 损益类科目中支出类的余额方
14、向在借方 损益类科目中收入类的余额方向在贷方 记账方向 记账方向和余额方向，同方向余额增加。 记账方向和余额方向，异方向余额减少。 打造中国金融 IT服务业第一品牌 25 第三章 总账 /分户账的设立 打造中国金融 IT服务业第一品牌 Copyright 2009 Yucheng Technologies Limited All Rights Reserved. 北京宇信易诚科技有限公司 打造中国金融 IT服务业第一品牌 26 总账 /分户账的设立 总账的定义 总账是对各科目的总括记录，它的记载方法是：逐日根据各科目日结单借、 贷方发生额填记，并结出余额。 总账的设置是按核算部门，分币种、分账
15、别、分科目设置 总体记录银行的各类账务余额 反映银行的资产、负债、损益以及表外情况 登记簿的定义 登记簿是为了适应某些业务和工作的需要而设置的一种辅助性账簿。 分户账的定义 分户账是明细核算的主要形式，既银行会计的明细分类账。 记录科目的明细余额 分为 存款 贷款 内部账 等分户账 打造中国金融 IT服务业第一品牌 27 总账 /分户账的设立 银行账务的总体分类 存款账 客户存款类的账务信息。 贷款账 客户贷款类的账务信息。 内部账 为了方便应行内部核算而设置的银行自己使用的账务信息。 客户账 打造中国金融 IT服务业第一品牌 28 第四章 资金平衡及清算 打造中国金融 IT服务业第一品牌 C
16、opyright 2009 Yucheng Technologies Limited All Rights Reserved. 北京宇信易诚科技有限公司 打造中国金融 IT服务业第一品牌 29 资金平衡及清算 资金平衡关系 平衡的前提 - 同一核算主体内 /同币种 资产 = 负债 + 所有者权益 记账时表内科目借方 贷方发生额必须相等 总账的表内科目借方与贷方余额必需相等 总账和分户账的余额必须相等 分组讨论：分析什么情况会造成总账与分户账不平衡？ 打造中国金融 IT服务业第一品牌 30 资金平衡及清算 资金清算的前提 核算主体（一本账机构） 银行（金融机构）、行内机构（分行、支行等） 资金清算的目的 完成各核算主体间（系统内或系统外）资金归属关系的结清 资金清算的分类 按不同的分类方式分为： 系统内清算、系统外清算 实时清算、非实时清算（日终清算） 自动清算、手工清算
