1、税务稽查类稽查举报岗试题一、单项选择题1、查办税收违法行为检举案件，除有特定时限者以外，承办部门应当在（ ）个月内上报查办结果。A、1 B、2 C、3 D、6 答案:C 解析：依据税收违法行为检举管理办法第十八条 对上级税务机关稽查局及其举报中心督办的检举案件，除有特定时限者以外，承办部门应当在收到纸质督办函后 3 个月内上报查办结果；案情复杂无法在限期内查结的，报经督办部门批准，可以延期上报查办结果，并定期上报阶段性的查办情况。上级不要求上报查办结果的交办案件，应当定期汇总上报办理情况。本级税务机关稽查局直接查办的检举案件，除有特定时限者以外，承办部门应当在收到纸质交办单以后 3 个月内将查
2、办结果报告本级税务机关稽查局负责人并回复举报中心；2、检举税收违法行为的单位、个人称（ ）；被检举的纳税人、扣缴义务人称（ ）。A、检举人、被检举人B、举报人、被举报人C、告状人、被告人答案：A 解析：依据税收违法行为检举管理办法第二条 本办法所称税收违法行为检举是指单位、个人采用书信、互联网、传真、电话、来访等形式，向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索的行为。采用前款所述的形式，检举税收违法行为的单位、个人称检举人；被检举的纳税人、扣缴义务人称被检举人。3、实名检举和匿名检举均须受理。检举人不愿提供自己的姓名、身份、单位、地址、联系方式或者不愿公开检举行为的，税务机关应当予以（
3、）。A、公开检举人信息；B、尊重和保密；C、公示检举人信息；答案：B 解析：依据税收违法行为检举管理办法第十条 实名检举和匿名检举均须受理。检举人不愿提供自己的姓名、身份、单位、地址、联系方式或者不愿公开检举行为的，税务机关应当予以尊重和保密。4、第十六条 检举事项的处理，应当在接到检举以后的（ ）个工作日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理。A、15 日；B、30 日；C 、60 日；答案：A 解析：依据税收违法行为检举管理办法第十六条 检举事项的处理，应当在接到检举以后的 15 个工作日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理。5、 （ ）被两个或者两个以上检举人分别检举的，奖
4、励符合本办法规定的最先检举人。A、同一税收违法行为 B、不同税收违法行为 答案：A解析：检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法 第十三条 同一税收违法行为被两个或者两个以上检举人分别检举的，奖励符合本办法规定的最先检举人。6、同一税收违法行为被两个或者两个以上检举人分别检举的，奖励符合本办法规定的最先检举人。检举次序以负责查处的税务机关受理检举的登机时间为准。最先检举人以外的其他检举人提供的证据对查明税收违法行为有直接作用的，可以酌情给予奖励。对前两款规定的检举人计发的奖金合计数额不得超过（）万元。A、5 万元；B、10 万元；C、15 万元；答案:B 解析：依据税收违法行为检举管理办法 第十三条
5、 统一税收违法行为被两个或者两个以上检举人分别检举的，奖励符合本办法规定的最先检举人。检举次序以负责查处的税务机关受理检举的登机时间为准。最先检举人以外的其他检举人提供的证据对查明税收违法行为有直接作用的，可以酌情给予奖励。 对前两款规定的检举人计发的奖金合计数额不得超过 10 万元。7、对有特别突出贡献的检举人，税务机关除给予物质奖励外，可以给予相应的精神奖励，但公开表彰宣传应当事先征得检举人的（ ）同意。A、书面；B 、电话；C 、电报；答案：A 解析：依据税收违法行为检举管理办法第二十一条 对有特别突出贡献的检举人，税务机关除给予物质奖励外，可以给予相应的精神奖励，但公开表彰宣传应当事先
6、征得检举人的书面同意。8、第十六条 检举人应当在接到领奖通知书之日起（ ）日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金。检举人逾期不领取奖金，视同放弃奖金。联名检举同一税收违法行为的，奖金由第一署名人领取，并与其他署名人协商分配。A、60 日；B、90 日；C 、180 日；答案：B 解析：依据税收违法行为检举管理办法第十六条 检举人应当在接到领奖通知书之日起 90 日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金。检举人逾期不领取奖金，视同放弃奖金。联名检举同一税收违法行为的，奖金由第一署名人领取，并与其他署名人协商分配。9、 企业法定代表人自报本企业偷税问题是否给予奖励（
7、）？A、奖励；B ；不予奖励；C ；分情况奖励； 答案：B 解析：依据是国家税务总局关于企业法定代表人自报本企业偷税问题不予奖励的批复 文号：国税函2000414 号 企业法定代表人及直接责任人员对本企业偷税行为应当依法承担责任，他们主动向税务机关报告本企业偷税问题的行为，不属于国家税务总局税务违法案件举报奖励办法（国税发1998211 号）法规的奖励范围。10、询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达（ ） 。A、稽查通知书B、询问通知书C 、税务文书送达回证。答案：B 解析：依据税务稽查工作规程第二十七条 询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查
8、对象生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达询问通知书。11、被查对象有下列情形之一的，依照税收征管法和税收征管法细则有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理： （ ）A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的； B、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的； C、被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的； D、无法追缴的。 答案：A 解析：依据税务稽查工作规程第三十九条 被查对象有下列情形之一的，依照税收征管法和税收征管法细则有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理： （一）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；
9、 （二）拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的； （三）在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的； （四）其他不依法接受税务检查行为的。 12、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其（ ）国家税务局申请行政复议。A、县级国家税务局申请行政复议；B、上一级国家税务局申请行政复议；C、主管国家税务局申请行政复议。答案：B 解析：依据税务行政复议规则 第十六条对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。13、 检举事项经查证属实，为国家挽回或者减少损失的，对实名检举人按照财政部和国家税务总局的有关规定给予相应（ ） 。A、表扬；B
10、、通报；C 、奖励。答案：C 解析：依据税收违法行为检举管理办法第八条 检举事项经查证属实，为国家挽回或者减少损失的，对实名检举人按照财政部和国家税务总局的有关规定给予相应奖励。14、举报中心受理检举事项的范围是：涉嫌偷税， （ ） ，骗税，虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税收违法行为。A、逃避追缴欠税；B、欠税；C 、逾期缴纳税款。答案：A 解析：依据税收违法行为检举管理办法第九条 举报中心受理检举事项的范围是：涉嫌偷税，逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税收违法行为。15、举报中心受理实名检举，应当应检举人的要求向检举人出具（ ） 。A、书面回执；
11、B 、检查通知书；C 、检查证。答案：A 解析：依据税收违法行为检举管理办法第十条 实名检举和匿名检举均须受理。检举人不愿提供自己的姓名、身份、单位、地址、联系方式或者不愿公开检举行为的，税务机关应当予以尊重和保密。检举人应当至少提供被检举人的名称或者姓名、地址、税收违法行为线索等资料。检举人检举税收违法行为应当实事求是，对提供检举材料的真实性负责，不得诬陷、捏造事实。举报中心受理实名检举，应当应检举人的要求向检举人出具书面回执。二、多项选择题1、检举人进行税收违法行为检举时，可以采取（ ）等形式。A、书信 B、互联网 C、电话 D、传真 E、来访答案：ABCDE 解析：依据税收违法行为检举管
12、理办法第二条 本办法所称税收违法行为检举是指单位、个人采用书信、互联网、传真、电话、来访等形式，向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索的行为。2、举报中心受理检举事项的范围是：( )以及其他税收违法行为。A、涉嫌偷税 B、逃避追缴欠税 C、骗税D、虚开、伪造、E、非法提供、非法取得发票 答案：ABCDE 解析：依据税收违法行为检举管理办法第九条 举报中心受理检举事项的范围是：涉嫌偷税，逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税收违法行为。3、市（地）及市（地）以上税务机关稽查局设立税收违法案件举报中心（以下简称举报中心），其工作人员由所在机关根据工作需要配备；
13、没有设立举报中心的县（区）税务机关稽查局应当指定专门部门负责税收违法行为检举管理工作，并可挂举报中心牌子。举报中心的主要职责是：（ ） A、受理、处理、管理检举材料；B、转办、交办、督办、催办检举案件；C、跟踪、了解、掌握检举案件的查办情况； D、负责本级检举奖金的发放和对检举人的答复工作。答案：ABCD 解析：依据税收违法行为检举管理办法第四条 市（地）及市（地）以上税务机关稽查局设立税收违法案件举报中心（以下简称举报中心），其工作人员由所在机关根据工作需要配备；没有设立举报中心的县（区）税务机关稽查局应当指定专门部门负责税收违法行为检举管理工作，并可挂举报中心牌子。举报中心的主要职责是：
14、（一）受理、处理、管理检举材料； （二）转办、交办、督办、催办检举案件； （三）跟踪、了解、掌握检举案件的查办情况； （四）上报、通报举报中心工作开展情况及检举事项的查办情况； （五）统计、分析检举管理工作的数据情况； （六）指导、监督、检查下级税务机关举报中心的工作； （七）负责本级检举奖金的发放和对检举人的答复工作。4、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（ ）A、用于市场推广或销售；B、用于交际应酬；C、用于职工奖励或福利；D 、用于对外捐赠；答案：ABCD 解析：依据关于企业处置资产所得税处理问题的通知 国税函20088
15、28 号二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（四）用于股息分配；（五）用于对外捐赠；（六）其他改变资产所有权属的用途。5、 对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。但有下列情形之一的，不予奖励：（ ）A、匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的；B、检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃、欺诈或者法律、行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的；C、检举内容含糊不清、缺乏事实根据
16、的；D、国家机关工作人员利用工作便利获取信息用以检举税收违法行为的；答案：ABCD 解析：依据检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法第三条 对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。但有下列情形之一的，不予奖励：（一）匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的；（二）检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃、欺诈或者法律、行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的（三）检举内容含糊不清、缺乏事实根据的；（四）检举人提供的线索与税务机关查处的税收违法行为无关的；（五）检举的税收违法行为税务机关已经发现或者正在查处的；（六）有税收违
17、法行为的单位和个人在被检举前已经向税务机关报告其税收违法行为的；（七）国家机关工作人员利用工作便利获取信息用以检举税收违法行为的；（八）检举人从国家机关或者国家机关工作人员处获取税收违法行为信息检举的；（九）国家税务总局规定不予奖励的其他情形。6、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照以下标准对本案检举人计发奖金：（ ） A、 收缴入库税款数额在 1 亿元以上的，给予 10 万元以下的奖金； B、 收缴入库税款数额在 5000 万元以上不足 1 亿元的，给予 5
18、 万元以下的奖金； C、 收缴入库税款数额在 1000 万元以上不足 5000 万元的，给予 4 万元以下的奖金； D、收缴入库税款数额在 500 万元以上不足 1000 万元的，给予 3 万元以下的奖金； E、收缴入库税款数额在 100 万元以上不足 500 万元的，给予 2 万元以下的奖金； F 、收缴入库税款数额在 100 万元以下的，给予 1 万元以下的奖答案：AC 解析：依据检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法第六条 检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按
19、照以下标准对本案检举人计发奖金：（一） 收缴入库税款数额在 1 亿元以上的，给予 10万元以下的奖金； （二） 收缴入库税款数额在 5000 万元以上不足 1 亿元的，给予 6 万元以下的奖金； （三） 收缴入库税款数额在 1000 万元以上不足 5000 万元的，给予4 万元以下的奖金； （四） 收缴入库税款数额在 500 万元以上不足 1000 万元的，给予 2 万元以下的奖金； （五）收缴入库税款数额在 100 万元以上不足 500 万元的，给予1 万元以下的奖金；（六） 收缴入库税款数额在 100 万元以下的，给予 5000 元以下的奖金；7、受理检举的税务人员应当文明礼貌，耐心细致，
20、正确疏导，认真负责，鼓励检举人尽可能提供书面检举材料，下列几条正确的是（ ） 。A、受理口头检举，应当准确记录检举事项，交检举人阅读或者向检举人宣读，经确认无误以后由检举人签名或者盖章。B、检举人不愿签名或者盖章的，由受理检举的税务人员记录在案。C、受理电话检举，应当细心接听，询问清楚，准确记录。D、受理电话、口头检举，经检举人同意以后，可以录音或者录像。答案：ABCD 解析：根据受理检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法第十一条 受理检举的税务人员应当文明礼貌，耐心细致，正确疏导，认真负责。鼓励检举人尽可能提供书面检举材料。受理口头检举，应当准确记录检举事项，交检举人阅读或者向检举人宣读，经确认
21、无误以后由检举人签名或者盖章。检举人不愿签名或者盖章的，由受理检举的税务人员记录在案。受理电话检举，应当细心接听，询问清楚，准确记录。 受理电话、口头检举，经检举人同意以后，可以录音或者录像。8、 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依 4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：（ ）A、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。B、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。C、增值税一般纳税人购进已抵扣增值税的固定资产。答案：AB解析：根据国家税务总
22、局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产值税有关问题的公告增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依 4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。9、 企业非货币资产损失包括:（ ）A、存货损失；B 、固定资产损失；C 无形资产损失；D、在建工程损失；E 、生产性生物资产损失等。答案：ABCDE解析：根据企业资产损失所得税税前扣除管理办法第二十五条 企业非货币资产损失
23、包括存货损失、固定资产损失、无形资产损失、在建工程损失、生产性生物资产损失等。10、下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除 （ ）。A 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；B、企业各项存货发生的正常损耗；C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；D、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；E、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货等。答案：ABCDE解析：企业资产损失所得税税前扣除管理办法第九条 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，
24、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货等。三、判断题1、在受理税收违法行为检举时，实名检举才能受理，匿名检举不予受理。（ ）答案：错解析：税收违法行为检举管理办法第十条 实名检举和匿名检举均须受理。2、税务机关应与公安、信访、纪检、监察等单位加强联系和合作，税务系统内部应当加强沟通协调，共同做好检举管理工作。( )答案：对3、受理检举的税务人员应当文明礼
25、貌，耐心细致，正确疏导，认真负责。鼓励检举人尽可能提供书面检举材料。（ ）答案：对解析：税收违法行为检举管理办法第十一条 受理检举的税务人员应当文明礼貌，耐心细致，正确疏导，认真负责。鼓励检举人尽可能提供书面检举材料。4、已经受理尚未查结的检举案件，再次检举的，可以作为重复案件另案处理。（ ）答案：错解析：税收违法行为检举管理办法 第十九条 已经受理尚未查结的检举案件，再次检举的，可以作为重复案件并案处理。 已经结案的检举案件，检举人就同一事项再次检举，没有提供新的线索、资料；或者提供了新的线索、资料，经审查没有价值的，税务机关可以不再检查。5、检举税收违法行为是单位、个人的自愿行为。单位、个
26、人因检举而产生的支出单位的应由单位负担，个人的应由其自行负担。（ ）答案：错解析：税收违法行为检举管理办法第七条 检举税收违法行为是单位、个人的自愿行为。单位、个人因检举而产生的支出应由其自行负担。6、检举管理工作坚持依法行政、统一领导、分级负责、跨境管理、严格保密的原则。（ ）答案：错解析：税收违法行为检举管理办法第三条 检举管理工作坚持依法行政、统一领导、分级负责、属地管理、严格保密的原则。7、 被检举人以增值税留抵税额或者多缴、应退的其他税款抵缴被查处的应纳税款，视同税款已经收缴入库。 （ ）答案：对解析：检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法 第七条 被检举人以增值税留抵税额或者多缴、应退
27、的其他税款抵缴被查处的应纳税款，视同税款已经收缴入库。检举的税收违法行为经查实处理后没有应纳税款的，按照收缴入库罚款数额依照本办法第六条规定的标准计发奖金。因被检举人破产或者存有符合法律、行政法规规定终止执行的条件，致使无法将税款或者罚款全额收缴入库的，按已经收缴入库税款或者罚款数额依照本办法规定的标准计发奖金。8、 检举税收违法行为的检举人，可以向税务机关申请检举奖金。检举奖金由被检举单位支付。 （ ）答案：错解析：检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法第十四条 检举税收违法行为的检举人，可以向税务机关申请检举奖金。 检举奖金由负责查处税收违法行为的税务机关支付。9、税收违法案件举报中心发放检举
28、奖金时，可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，可以提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料。 （ ）答案：错解析：检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法第十九条 税收违法案件举报中心发放检举奖金时，可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，不得提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料。检举的税收违法行为查结前，税务机关不得将具体查处情况告知检举人。10、检举税收违法行为的检举人，可以向税务机关申请检举奖金。 （ ）答案：对解析：检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法第十四条 检举税收违法行为的检举人，可以向税务机关申请检举奖金。
