1、项目一 绪论,第一节 财务管理的内容 第二节 财务管理的目标 第三节 财务管理的环节 第四节 财务管理的环境,第一节 财务管理的内容,一、企业资金运动 （一）企业资金运动及其特点 1、资金存在形式的多样性2、长期资金循环与短期资金循环的关联性3、资金运动周期与生产营运周期的一致性4、资金循环的周而复始性,二、企业财务活动与财务关系,（一）企业财务活动1、 筹资2、资金营运3、投资3、利润分配,（二）企业财务关系,1、企业与政府之间的财务关系2、企业与投资者之间的财务关系3、企业与债权人之间的财务关系4、企业内部的财务关系（企业内部各单位之间、企业与职工之间） 此外，还有企业与受资者、企业与债务
2、人的财务关系。,一、企业目标及对财务管理的要求 （一）生存（二）发展（三）获利,二、财务管理的目标,（一）利润最大化1、观点：2、存在的问题:,( 二 ) 股东财富最大化,1、积极意义：2、存在的缺点:,( 三 ) 企业价值最大化,1、优点：2、存在的问题:,（四）资本利润率最大化或每股利润最大化,1、优点：2、存在的问题:,三、财务管理目标的协调,（一）所有者与经营者的矛盾与协调解聘、接收、激励（二）所有者与债权人的矛盾与协调限制性借债、收回借款或不再借款,第三节 财务管理的环节,一、财务预测 二、财务决策 三、财务预算 四、财务控制 五、财务分析,一、财务预测,1、明确预测目标； 2、收集
3、相关资料； 3、建立预测模型； 4、确定财务预测结果。,二、财务决策,1、确定决策目标； 2、提出备选方案； 3、选择最优方案。,三、财务预算,1、分析财务环境, 确定预算指标； 2、协调财务能力, 组织综合平衡； 3、选择预算方法, 编制财务预算。,四、财务控制,1、制定控制标准, 分解落实责任； 2、实施追踪控制, 及时调整误差； 3、分析执行情况, 搞好考核奖惩。,五、财务分析,1、占有资料, 掌握信息； 2、指标对比, 揭露矛盾； 3、分析原因, 明确责任； 4、提出措施, 改进工作。,第四节 财务管理的环境,一、经济环境（一）经济周期 （二）经济发展水平（三）经济政策,二、法律环境,（一）企业组织法规 （二）税务法规 （三）财务法规,（一）金融机构1、银行2、非银行金融机构,三、金融环境,（二）金融市场,（三）利率,1、利率的分类(1) 按利率之间的变动关系分：基准利率和套算利率（2）按债权人取得的报酬情况分：实际利率和名义利率（3）按利率与市场资金供求情况的关系分：固定利率和浮动利率（4）按利率形成机制不同分：市场利率和法定利率,（三）利率,2、利率的一般计算公式利率纯利率通货膨胀补偿率风险报酬率,
